關(guān)于完善基層央行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)化體系的思考

姜南平 李 艷 曾建平

(中國人民銀行湘西州中心支行，湖南 吉首 416000)

關(guān)于完善基層央行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)化體系的思考

姜南平 李 艷 曾建平

(中國人民銀行湘西州中心支行，湖南 吉首 416000)

自中央“八項(xiàng)規(guī)定”出臺以來，財(cái)政部頒布了一系列財(cái)務(wù)新政策，上級行也就規(guī)范財(cái)務(wù)行為、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出了明確要求，這對于強(qiáng)化基層央行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查提出了更高的要求。基層央行財(cái)務(wù)工作承擔(dān)著財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的職能，在提高預(yù)算資金使用效益的同時(shí)，確保財(cái)務(wù)行為合規(guī)、守住底線顯得尤其重要。本文結(jié)合人民銀行湘西州中心支行近年來加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的實(shí)際，就完善財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)化體系進(jìn)行初步探討。

一、主要做法及經(jīng)驗(yàn)

(一)理順財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制。一是理順部門職責(zé)權(quán)限。為落實(shí)財(cái)權(quán)與事權(quán)相分離的財(cái)務(wù)管理體制要求，從2015年12月1日起，湘西中支機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室正式從后勤服務(wù)中心分離，劃歸會計(jì)財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，進(jìn)一步理順了財(cái)權(quán)、事權(quán)部門的職責(zé)權(quán)限。

二是制定配套細(xì)則。湘西中支以最新的財(cái)務(wù)政策為依據(jù)，結(jié)合內(nèi)部管理需要，連續(xù)兩年對財(cái)務(wù)制度進(jìn)行全面修訂，2015年制定湘西州中支機(jī)關(guān)費(fèi)用管理辦法，建立接待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)、集中采購等管理實(shí)施細(xì)則，逐步形成“預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、據(jù)實(shí)列支、加強(qiáng)監(jiān)督”為主要內(nèi)容的較完備的財(cái)務(wù)管理體系，將財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查要求在各制度中單獨(dú)列示，明確規(guī)定。

(二)規(guī)范財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。一是建立標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)流程。2015年制定《湘西州中支機(jī)關(guān)報(bào)賬程序管理規(guī)定》，明確各個(gè)環(huán)節(jié)核查審簽要點(diǎn)。通過公務(wù)活動(dòng)事前實(shí)行審批和計(jì)劃管理，支出環(huán)節(jié)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)、按范圍控制支出金額和內(nèi)容，報(bào)賬環(huán)節(jié)嚴(yán)格審批手續(xù)，實(shí)施公務(wù)卡報(bào)賬，內(nèi)審部門定期審計(jì)等措施，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)整個(gè)流程各個(gè)節(jié)點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化操作，做到“精細(xì)化預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)化支出、全程化監(jiān)督”。通過財(cái)務(wù)行為規(guī)范化，確保事前、事中和事后監(jiān)督檢查貫穿于費(fèi)用支出全過程，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和效益化雙重目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。截止2015年底，湘西中支招待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)同比分別下降0.78%、90.97%、12.05%。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算公開。湘西中支把預(yù)算信息公開作為財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要抓手，明確轄內(nèi)年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分配方案在中支行長辦公會上以會議紀(jì)要形式公開，同時(shí)在轄內(nèi)縣支行財(cái)務(wù)工作會上公開；中支機(jī)關(guān)(或各縣支行)預(yù)算執(zhí)行情況，在本單位行務(wù)例會上按季通報(bào)；年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況在當(dāng)年職工代表大會上公開。確保干部職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

(三)強(qiáng)化監(jiān)督檢查工作。一是規(guī)范檢查工作流程。為實(shí)現(xiàn)檢查工作標(biāo)準(zhǔn)化操作，通過細(xì)分財(cái)務(wù)檢查類型，將檢查分為季度、年度綜合檢查和專項(xiàng)檢查；明確檢查方式，將檢查分為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查主要采取聽取工作匯報(bào)和調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案資料的方式；非現(xiàn)場檢查主要是對各類上報(bào)資料的質(zhì)量進(jìn)行考核登記；統(tǒng)一檢查程序，在現(xiàn)場檢查之前制訂檢查工作方案，下達(dá)檢查通知書，檢查完成后于10個(gè)工作日內(nèi)形成檢查報(bào)告，報(bào)中支行長辦公會審議，推行財(cái)務(wù)檢查標(biāo)準(zhǔn)化操作。二是強(qiáng)化整改落實(shí)。對檢查情況、存在問題、整改意見和要求以正式公文形式下發(fā)被檢查單位；被檢查單位對照檢查情況通報(bào)中列舉的問題制訂整改方案，分解責(zé)任，明確整改期限，同時(shí)將整改落實(shí)情況和問責(zé)結(jié)果以文件形式上報(bào)；中支會計(jì)財(cái)務(wù)科在每次現(xiàn)場檢查前均對前一次檢查存在問題及被檢查單位整改落實(shí)情況進(jìn)行回頭看，加強(qiáng)督辦，鞏固財(cái)務(wù)檢查整改成果。

二、存在的問題

(一)監(jiān)督檢查制度體系有待完善。由于財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查內(nèi)容繁多，涉及面廣，政策要求高，中支目前尚未制定獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、檢查制度規(guī)定散見于各費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)工作制度，缺乏系統(tǒng)性、獨(dú)立性，不便于規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查工作。

(二)預(yù)算監(jiān)督效力有待加強(qiáng)。在財(cái)務(wù)監(jiān)督過程中，預(yù)算監(jiān)督由于其前置性特點(diǎn)，不僅可促進(jìn)財(cái)務(wù)收支行為從源頭規(guī)范，還可明晰事權(quán)和財(cái)權(quán)各部門間的權(quán)責(zé)關(guān)系。事權(quán)部門作為預(yù)算編制主體、執(zhí)行主體和責(zé)任主體，應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任；會計(jì)財(cái)務(wù)部門在做好服務(wù)和總量平衡的同時(shí)，應(yīng)把好監(jiān)督關(guān)口。但目前的現(xiàn)實(shí)狀況是會計(jì)財(cái)務(wù)部門挑大梁，事權(quán)部門被動(dòng)配合。

(三)核算監(jiān)督質(zhì)量有待提升。財(cái)務(wù)會計(jì)核算通過對財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行真實(shí)、完整的記錄和披露，實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)監(jiān)督功能。在實(shí)際核算工作中，由于財(cái)務(wù)崗位編制偏少，一人兼多崗的現(xiàn)象普遍存在，同時(shí)受財(cái)務(wù)人員政策水平、知識儲備及工作能力等多方面因素影響，核算差錯(cuò)時(shí)有發(fā)生，核算質(zhì)量不夠高，導(dǎo)致核算監(jiān)督的作用受限制。

(四)財(cái)務(wù)檢查低效時(shí)有發(fā)生。由于中支會計(jì)財(cái)務(wù)、內(nèi)審部門均有對縣支行執(zhí)行財(cái)務(wù)檢查或?qū)徲?jì)之職能，難免出現(xiàn)重復(fù)檢查、審計(jì)的情況，不僅降低工作效率，而且增加縣支行負(fù)擔(dān)，浪費(fèi)人力、財(cái)力資源。加之對財(cái)務(wù)檢查工作安排存在時(shí)間緊、人手少的狀況，導(dǎo)致實(shí)地檢查時(shí)往往停留在查問題表象，不能對問題查實(shí)查透，缺乏深入找本質(zhì)。

三、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)化體系的措施

(一)及時(shí)完善監(jiān)督檢查制度。根據(jù)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求，適時(shí)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查相關(guān)制度，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查工作標(biāo)準(zhǔn)、要求，確保監(jiān)督檢查制度和各費(fèi)用收支管理制度有機(jī)結(jié)合，通過健全的制度體系實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范、控制和約束，以適應(yīng)財(cái)務(wù)新形勢、新常態(tài)的要求。

(二)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制。由于預(yù)算管理體現(xiàn)的是權(quán)力監(jiān)督和控制管理，因此在預(yù)算批復(fù)后，應(yīng)使其成為各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的硬約束，不得隨意變更和調(diào)整。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門可加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析與考核，以考核評估結(jié)果為依據(jù)，對執(zhí)行好的事權(quán)部門進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)事權(quán)部門認(rèn)真編制和嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任心和積極性。

(三)提整核算監(jiān)督質(zhì)量。財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容主要包括：審核原始憑證、登記會計(jì)賬簿，監(jiān)督實(shí)物資產(chǎn)，核算財(cái)務(wù)收支，編制會計(jì)報(bào)表、撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告等，其本身即為一個(gè)嚴(yán)密的系統(tǒng)，具有牽制和監(jiān)督的功能，提高核算質(zhì)量也就是監(jiān)督體系的完善。為此，對于財(cái)務(wù)人員兼崗問題，應(yīng)采取交叉復(fù)核方式避免賬務(wù)一手清；對于核算差錯(cuò)問題，應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促進(jìn)其不斷提升業(yè)務(wù)水平，提高核算工作質(zhì)量。

(四)建立聯(lián)合檢查工作機(jī)制。會計(jì)財(cái)務(wù)部門可結(jié)合年度檢查工作安排，及時(shí)和內(nèi)審部門溝通，對于檢查內(nèi)容一致或相近部分采取聯(lián)合檢查或檢查結(jié)果共享等方式，達(dá)到提升檢查質(zhì)量，適當(dāng)減少工作量，節(jié)約人力、物力、財(cái)力的目的。在實(shí)際檢查過程中，檢查人員要多問多學(xué)，學(xué)會從現(xiàn)象找本質(zhì)；努力改進(jìn)工作方式方法，通過實(shí)踐不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提升檢查能力和工作水平。