我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究
——以齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案為例

馮慧（云南財經(jīng)大學(xué)商學(xué)院，云南昆明650000）

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我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究
——以齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案為例

馮慧
（云南財經(jīng)大學(xué)商學(xué)院，云南昆明650000）

摘要：面對日益激烈的同業(yè)競爭和加快推進(jìn)的利率市場化進(jìn)程，我國城市商業(yè)銀行開始轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式，由傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向多元化業(yè)務(wù)組合，經(jīng)營風(fēng)險也隨之加大，但是目前我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理處在較低水平，大部分城市商業(yè)銀行還沒有建立起有效的防范風(fēng)險的管理機(jī)制。在此背景下，本文選取2010年齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案作為研究對象，從多個角度深入分析齊魯銀行風(fēng)險管理中存在的問題，并對如何實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險管理提出相應(yīng)建議。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；齊魯銀行；風(fēng)險管理

一、城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理案例分析——以齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案為例

發(fā)生在齊魯銀行的金融詐騙案是近年來比較典型的由于操作風(fēng)險管理漏洞給銀行造成重大損失的案件，具有一定的代表性，很多城市商業(yè)銀行也存在類似的問題。該案件發(fā)生的原因包括內(nèi)部原因和外部原因兩個方面，內(nèi)部原因主要是指公司治理結(jié)構(gòu)有缺陷，操作風(fēng)險管理水平有待提高，外部原因主要是金融監(jiān)管還存在問題，具體分析如下。

1、總資產(chǎn)規(guī)模與存貸款總量

齊魯銀行年報數(shù)據(jù)顯示，2008—2012年齊魯銀行總資產(chǎn)規(guī)模基本呈現(xiàn)增長趨勢。其中，2009年和2010年的增長速度達(dá)到23.8%和39.8%，是快速增長的兩年，究其原因主要是在這兩年期間，犯罪嫌疑人劉某某攬入多家大型企業(yè)的巨額存款，開始大量利用虛假的存款單據(jù)進(jìn)行金融詐騙，使得該行2009年和2010年存款總量和貸款總量的增長速度明顯加快。然而受到該案件的影響，齊魯銀行2011年總資產(chǎn)及存貸款總額均比2010年有所下降，到2012年末開始恢復(fù)到2010年的水平。

2、貸款管理

案例中犯罪分子采用虛假存單進(jìn)行質(zhì)押騙取銀行貸款，說明齊魯銀行在貸款風(fēng)險的衡量和管理上存在一定問題。這里對齊魯銀行2008年到2012年的貸款情況和貸款的客戶集中度情況按照貸款五級分類進(jìn)行分析。

從齊魯銀行五年來的貸款情況來看，與行業(yè)平均水平相比較，五年來齊魯銀行不良貸款比率都高于行業(yè)平均值，2010年受到該案件的影響，齊魯銀行不良貸款比率高達(dá)13.97%，2011年雖有所下降但仍然達(dá)到9.56%，到2012年出現(xiàn)大幅下降，達(dá)到1.15%，但仍高于行業(yè)平均水平的0.81%；從不良貸款總額來看，也呈現(xiàn)出相同的趨勢。具體分析貸款五級分類可以看出，齊魯銀行次級類、可疑類和損失類貸款金額從2010年開始一直處在較高水平，到2012年開始下降，但是可疑類和損失類貸款總額仍然高于案發(fā)前的水平。

從齊魯銀行五年來的貸款客戶集中度情況來看，齊魯銀行貸款總額雖然一直在增長，但是偏高的不良貸款比率和總額反映出貸款質(zhì)量仍然存在問題，此次金融票據(jù)詐騙案件的發(fā)生也警示齊魯銀行要加強(qiáng)對貸款風(fēng)險的衡量和管理，在貸款規(guī)模不斷擴(kuò)張的同時也要保證貸款的質(zhì)量。貸款客戶集中度指標(biāo)持續(xù)下降，既是對貸款風(fēng)險管理的肯定，同時也要看到還存在的不足之處，要繼續(xù)提高風(fēng)險管理水平。

3、股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理

我國商業(yè)銀行通過引入境外投資者來降低國有股的比重，改善股權(quán)結(jié)構(gòu)。2004年齊魯銀行引入澳洲聯(lián)邦銀行作為投資合作伙伴，當(dāng)時澳洲聯(lián)邦銀行持有股權(quán)比例為20%，是齊魯銀行的第一大股東。而從2009年開始，當(dāng)?shù)卣_始通過收購其他投資者的股份來增加國家股的持股比例，到2010年國家股占比達(dá)到23.54%，已經(jīng)超過了澳洲聯(lián)邦銀行的持股比例。國家股是有政府部門或財政部門控制的股份，國家股占比過高會弱化公司整體的治理能力。這是因為政府部門沒有直接參與企業(yè)的決策和管理，而其他中小股東又缺乏實(shí)際控制權(quán)，使銀行內(nèi)部的治理機(jī)制無法達(dá)到有效的制衡。

4、內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制

風(fēng)險管理機(jī)制的運(yùn)行應(yīng)以合理的組織結(jié)構(gòu)為依托，從組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置來看，齊魯銀行不存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理的問題，那么就要進(jìn)一步分析風(fēng)險管理機(jī)制運(yùn)行方面存在的問題。其實(shí)本次案件的發(fā)生早有預(yù)警，普華永道在2010年初出具的齊魯銀行2009年審計報告中稱：“貴行部分貸款及承兌匯票業(yè)務(wù)，由第三方共計48億元人民幣的存款作為質(zhì)押。我們從獨(dú)立渠道獲取的上述業(yè)務(wù)借款人2008年度財務(wù)數(shù)據(jù)，顯示其營業(yè)收入與貸款規(guī)模不能匹配，且與貴行信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的信息存在較大不一致。”報告中還提到，審計方注意到由擔(dān)保人提供的存款質(zhì)押的合法性也存在疑問。出現(xiàn)這樣的結(jié)果，作為齊魯銀行的監(jiān)事會理應(yīng)查明銀行內(nèi)部風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并及時采取措施來防范風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。然而，齊魯銀行的做法是由管理層更換了外部審計機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會沒有起到應(yīng)有的監(jiān)督作用，從而導(dǎo)致案件最終發(fā)生。

5、外部金融監(jiān)管

我國的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的過程中，由于監(jiān)管體系的不完善，往往把重點(diǎn)放在規(guī)模大的國有商業(yè)銀行上，對于區(qū)域性的城市商業(yè)銀行監(jiān)管不足。城市商業(yè)銀行與政府關(guān)系緊密，地方金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)難免會受到政府的壓力，從而放松了監(jiān)督管理力度，而且在監(jiān)管的層面上對于商業(yè)銀行的日常經(jīng)營方面的風(fēng)險缺乏有效的監(jiān)督措施。除此之外，本次案件中齊魯銀行2009年的審計報告中就有提到銀行第三方存單質(zhì)押存在問題，但是齊魯銀行卻拒絕接受該報告強(qiáng)行更換了會計師事務(wù)所。根據(jù)我國注冊會計師協(xié)會的相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審計的審計師在發(fā)現(xiàn)異常情況或者被審查的銀行拒不接受意見時，應(yīng)該向商業(yè)銀行上級監(jiān)管部門報告，本案件被隱瞞到了2013年，可見監(jiān)管部門確實(shí)存在失職。

二、我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的問題

1、市場定位不清，盲目擴(kuò)張現(xiàn)象嚴(yán)重

近年來，我國城市商業(yè)銀行發(fā)展十分迅速，有些城商行依托當(dāng)?shù)貎?yōu)越的經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件迅速成長，并加入到上市銀行的行列。有了這樣成功的例子，許多城市商業(yè)銀行也開始選擇走“擴(kuò)張—上市”的道路，于是包括齊魯銀行在內(nèi)的許多城市商業(yè)銀行不再滿足于服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的市場定位，而是開始不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，擴(kuò)展經(jīng)營范圍。但是我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平本來就處在比較低的水平，隨著規(guī)模的擴(kuò)張和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，城市商業(yè)銀行現(xiàn)有的風(fēng)險管理技術(shù)越來越不能適應(yīng)發(fā)展的需要，再加上城市商業(yè)銀行的管理者們忽略了對風(fēng)險管理能力的加強(qiáng)，導(dǎo)致城市商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動面臨更大的風(fēng)險考驗。

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

一是存在“內(nèi)部人控制”問題。高層管理者的決策傾向于小團(tuán)體利益最大化。一般情況下，銀行內(nèi)部的風(fēng)險管理部門隸屬于最高管理層，這樣一來，難以形成有效的制衡，風(fēng)險管理工作效果不理想。二是存在政府行政干預(yù)。政府的行政干預(yù)可能會使公司開展一些風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，因為即使出現(xiàn)損失，政府也會進(jìn)行補(bǔ)救，這樣的“政府保護(hù)”加劇了城市商業(yè)銀行從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的行為。三是國有股占比過高。國有股占比過高使真正的所有者無法對高層管理者的行為進(jìn)行約束，一旦出現(xiàn)高層管理者為了自己的利益不惜損害所有者的權(quán)益時，所有者并不能阻止該種情況的發(fā)生，因此加劇了公司的風(fēng)險。

3、銀行內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制不健全

發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行已經(jīng)形成了完整的風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險甄別系統(tǒng)、風(fēng)險報警系統(tǒng)、風(fēng)險決策系統(tǒng)及風(fēng)險避險系統(tǒng)。而我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理系統(tǒng)的建設(shè)還處在起步階段，近幾年來才開始認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，相關(guān)機(jī)構(gòu)和制度的建設(shè)還需要進(jìn)一步完善。

4、風(fēng)險管理技術(shù)不成熟

現(xiàn)在越來越多的商業(yè)銀行通過證券市場化、信用衍生工具等新方法來管理信用風(fēng)險，這些新的風(fēng)險管理工具可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的重新組合，形成新的金融產(chǎn)品吸引投資者，進(jìn)而達(dá)到分散風(fēng)險的目的。但衍生金融工具是把雙刃劍，因為受到來自金融衍生市場、現(xiàn)貨市場等多方面因素的影響，所以其帶來的風(fēng)險比傳統(tǒng)金融工具更加復(fù)雜。

三、我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理的相關(guān)建議

1、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

城市商業(yè)銀行由于具有地域性特征，普遍存在當(dāng)?shù)卣深A(yù)過度的問題，主要表現(xiàn)就是政府占有較大比例的股權(quán)，齊魯銀行也是如此，由此帶來的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)容易導(dǎo)致政府過度干預(yù)問題，不僅不利于銀行自身的發(fā)展，對其他投資者的權(quán)益也造成損害。城市商業(yè)銀行應(yīng)該將股權(quán)改革落到實(shí)處，吸引更多的投資者實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化，形成各利益方的有效權(quán)力制衡。

2、完善組織結(jié)構(gòu)與制度建設(shè)

隨著市場波動對金融交易的影響越來越大，傳統(tǒng)的靜態(tài)信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)環(huán)境的變化，因此國際大型商業(yè)銀行開始采用新的動態(tài)管理策略，不再單純地依靠財務(wù)報表分析進(jìn)行風(fēng)險的衡量和管理，而是引入資本資產(chǎn)定價模型、期權(quán)定價模型、套利定價模型等理論構(gòu)建新的信用風(fēng)險評估模型。國外商業(yè)銀行普遍結(jié)合數(shù)學(xué)模型對風(fēng)險進(jìn)行評估和管理，如針對市場風(fēng)險的VaR計量模型，適用于量化信用風(fēng)險的CreditMetrics模型。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理模式缺少這種深度的數(shù)理分析，應(yīng)當(dāng)借鑒國外先進(jìn)的管理方法，提高自身的風(fēng)險管理水平，結(jié)合自身的實(shí)際情況，積極推動風(fēng)險管理改革，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)密的組織管理體系和科學(xué)的管理方法的有效結(jié)合。

3、培養(yǎng)組織文化，發(fā)揮文化的潛在影響作用

操作風(fēng)險主要來自于商業(yè)銀行的日常活動，具有內(nèi)生性、人為性的特點(diǎn)，因此，只有通過在企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范的操作制度和合理的操作流程，才能防范風(fēng)險的發(fā)生。為了使規(guī)章制度能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，銀行應(yīng)重視員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的提升，提高其風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)對員工違規(guī)行為的問責(zé)力度，依據(jù)自身情況引入適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險管理工具，如操作風(fēng)險關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，并定期進(jìn)行操作風(fēng)險的評估。此外，銀行還需設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，明確個人在風(fēng)險管理過程中的任務(wù)和責(zé)任，并使每個人清楚地了解自己的任務(wù)和責(zé)任，創(chuàng)造出一種具有風(fēng)險意識的工作環(huán)境和企業(yè)文化。

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（責(zé)任編輯：張瓊芳）