銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性審核亟待加強(qiáng)

韓　杰

(陜西秦農(nóng)銀行雁塔支行，陜西　西安　710077)

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銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性審核亟待加強(qiáng)

韓杰

(陜西秦農(nóng)銀行雁塔支行，陜西西安710077)

外匯管理簡(jiǎn)政放權(quán)后，外匯指定銀行承擔(dān)了大量業(yè)務(wù)審核工作，受自身利益的驅(qū)動(dòng)部分銀行在辦理外匯業(yè)務(wù)審核時(shí)不注重交易的合規(guī)性，不同程度地影響了外匯政策改革的效果，增大了跨境資金流動(dòng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理轉(zhuǎn)型，防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，本文結(jié)合外匯管理工作實(shí)踐，對(duì)銀行合規(guī)性審核存在的問(wèn)題以及原因進(jìn)行了分析，提出了加強(qiáng)銀行合規(guī)性審核的政策建議。

銀行；外匯業(yè)務(wù)；合規(guī)性審核

近年來(lái)，國(guó)家外匯管理局陸續(xù)推出貨物貿(mào)易改革、服務(wù)貿(mào)易改革和上海自貿(mào)區(qū)外匯管理試點(diǎn)等一系列的外匯改革政策。外匯改革新政的陸續(xù)出臺(tái)為簡(jiǎn)政放權(quán)，推動(dòng)外匯管理方式轉(zhuǎn)型發(fā)揮了重要作用，但在外匯管理實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)部分銀行業(yè)務(wù)審核流于形式，跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)增大的問(wèn)題也比較突出。因此，如何在新常態(tài)下進(jìn)一步推進(jìn)貿(mào)易與投資的便利化，規(guī)范銀行業(yè)務(wù)合規(guī)性審核，防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前監(jiān)管當(dāng)局和銀行亟待解決的重要課題。

一、銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性審核存在的問(wèn)題

(一)銀行合規(guī)性審核的主觀能動(dòng)性不夠。一是外匯從業(yè)人員政策水平不高。近年來(lái)外匯政策改革較快，銀行從業(yè)人員對(duì)政策改革的背景和意圖了解不夠把握不準(zhǔn)，導(dǎo)致落實(shí)合規(guī)性審核責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。二是銀行合規(guī)性審核的方法傳統(tǒng)。銀行在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，經(jīng)辦人員對(duì)涉匯主體提交的單證是否齊全，單證的要素是否符合要求等方面進(jìn)行表面合規(guī)性的審核。三是銀行對(duì)涉匯主體交易的合法性無(wú)法判斷。合規(guī)性審核涉及國(guó)家外匯政策和產(chǎn)業(yè)政策，銀行經(jīng)辦人員對(duì)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策了解不多，對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品知識(shí)學(xué)習(xí)和掌握不夠，客觀上導(dǎo)致銀行的審查和核實(shí)職責(zé)很難落實(shí)。

(二)合規(guī)性審核的標(biāo)準(zhǔn)模糊。一是現(xiàn)行的法規(guī)和操作指引要求銀行開(kāi)展合規(guī)性審核，但是如何開(kāi)展合規(guī)性審核，審核的標(biāo)準(zhǔn)、審核方法等沒(méi)有具體明確，銀行執(zhí)行起來(lái)沒(méi)有依據(jù)。二是自貿(mào)區(qū)和特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)的外匯業(yè)務(wù)審核也沒(méi)有具體的操作規(guī)范，銀行辦理這類(lèi)特殊業(yè)務(wù)時(shí)只能向當(dāng)?shù)赝鈪R局請(qǐng)示后方可辦理。三是合規(guī)性審核的尺度很難把握。對(duì)電子商務(wù)項(xiàng)下的交易活動(dòng)也缺乏合規(guī)性審核的政策依據(jù)和手段，部分銀行之間信息不通等因素導(dǎo)致合規(guī)性審核效果不佳。

(三)合規(guī)性審核的手段有限。一是銀行各業(yè)務(wù)系統(tǒng)獨(dú)立性強(qiáng)，相互依賴(lài)度低，主要滿(mǎn)足于各類(lèi)業(yè)務(wù)微觀操作和業(yè)務(wù)管理，而綜合性的分析監(jiān)測(cè)和預(yù)警功能相對(duì)薄弱。二是與相關(guān)的上游管理部門(mén)的信息共享程度低，除了與外匯局在進(jìn)出口管理信息上實(shí)現(xiàn)了批量交換外，與其他部門(mén)的信息無(wú)法共享。三是貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)上線(xiàn)后，屏蔽了銀行查詢(xún)企業(yè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)信息的端口，導(dǎo)致銀行無(wú)法及時(shí)掌握企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)出口報(bào)關(guān)的合規(guī)情況。

(四)從業(yè)人員法律意識(shí)淡薄。銀行受自身利益的驅(qū)動(dòng)，在以客戶(hù)為中心的大背景下，無(wú)原則的滿(mǎn)足客戶(hù)的不正當(dāng)需求，忽視了合規(guī)性審核的原則。一是合規(guī)性審核形同虛設(shè)。銀行審單服從業(yè)績(jī)的需要，對(duì)于單證之間的一致性審核不到位，甚至對(duì)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易單證涂改、同一單證或過(guò)期單證反復(fù)使用、同一筆交易的多份單證之間存在矛盾、單證與交易無(wú)任何關(guān)聯(lián)性等明顯瑕疵漠然置之。二是滿(mǎn)足企業(yè)套利需求。銀行為迎合企業(yè)套利需求，為虛假貿(mào)易融資和異常跨境資金流動(dòng)大開(kāi)方便之門(mén)。

二、銀行合規(guī)性審核職能弱化的原因分析

外匯政策改革后，銀行合規(guī)性審核職能弱化的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，銀行受主客觀因素的影響，加上本身利益的驅(qū)動(dòng)，影響了合規(guī)性審核的效果。

(一)銀行對(duì)合規(guī)性審核的內(nèi)涵理解有歧義，導(dǎo)致合規(guī)審核主觀能動(dòng)性不強(qiáng)。外匯管理的改革摒棄了之前列舉式、前置性的審單要求，而是要求銀行按照“真實(shí)性、一致性”、“合理審查”、“展業(yè)三原則”等規(guī)則進(jìn)行審核。外匯管理逐步由規(guī)則監(jiān)管向原則監(jiān)管轉(zhuǎn)變，銀行以往熟悉的審核規(guī)則逐漸減少甚至消失，外匯監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)換給銀行帶來(lái)較大的不適應(yīng)，認(rèn)為簡(jiǎn)政放權(quán)就是放松管制，為客戶(hù)提供高效快捷的外匯服務(wù)，忽視了合規(guī)性審核的義務(wù)。

(二)缺乏合規(guī)性審核統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致銀行執(zhí)行審核的效果不佳。一是銀行落實(shí)合規(guī)性審核的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在銀行金融衍生品的服務(wù)類(lèi)交易，由于外匯法規(guī)沒(méi)有明確的、具體的審核單據(jù)清單，銀行操作起來(lái)缺乏依據(jù)，導(dǎo)致不同的銀行對(duì)交易資料的審核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。二是銀行對(duì)外匯政策的理解程度有偏差。這種差異性讓銀行處于兩難境地的同時(shí)，也可能造成銀行間不公平競(jìng)爭(zhēng)，部分客戶(hù)轉(zhuǎn)向?qū)徍藯l件寬松的銀行，最終導(dǎo)致銀行客戶(hù)盡職調(diào)查整體標(biāo)準(zhǔn)的逐漸降低。三是外匯法規(guī)沒(méi)有明確、細(xì)化的外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性審核的操作指引，銀行對(duì)單證的合規(guī)性審查放松，導(dǎo)致一些不法分子借用虛構(gòu)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景，進(jìn)行套取銀行資金或非法套利。

(三)銀行掌握的信息資源有限，對(duì)跨境交易的合規(guī)性難以甄別。一是銀行未能全面了解自己的客戶(hù)。開(kāi)展合規(guī)性審核需要全面了解客戶(hù)，準(zhǔn)確掌握客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)范圍、交易對(duì)手和融資狀況，同時(shí)，還要分析其融資期限的合理性，由于客戶(hù)在轄內(nèi)幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶(hù)，銀行間的信息溝通不暢。導(dǎo)致企業(yè)在短期內(nèi)到多家銀行進(jìn)行重復(fù)融資，給銀行帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。二是關(guān)聯(lián)交易貿(mào)易合同的真假難辨，轉(zhuǎn)賣(mài)業(yè)務(wù)主體之間具有較緊密的關(guān)聯(lián)關(guān)系，貨物在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)等同于“左右手”互換，或者是不存在貨物的實(shí)際權(quán)屬轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象。銀行對(duì)客戶(hù)提供的業(yè)務(wù)資料只能從內(nèi)容關(guān)聯(lián)性和邏輯性上進(jìn)行審核。三是報(bào)關(guān)單、發(fā)票等單證的真?zhèn)伪鎰e需結(jié)合官方服務(wù)平臺(tái)的驗(yàn)證才能落實(shí)，銀行識(shí)別印證單證的真?zhèn)文芰τ邢蓿瑐€(gè)別企業(yè)可以通過(guò)電子口岸卡自行重復(fù)打印報(bào)關(guān)單，不同程度的隱瞞了貨物流和資金流的匹配度，導(dǎo)致跨境資金異常流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)增大。

(四)銀行自身利益的驅(qū)動(dòng)，導(dǎo)致合規(guī)性審核向效益性妥協(xié)。一是在“以客戶(hù)為中心”的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)理念下，銀行面對(duì)巨大的考核壓力和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，業(yè)務(wù)部門(mén)存在放松審核的動(dòng)機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)也會(huì)做出一定的妥協(xié)，服從業(yè)務(wù)拓展的要求。二是工作人員為了完成業(yè)務(wù)考核目標(biāo)，有時(shí)會(huì)不自覺(jué)地或有意識(shí)地放松合規(guī)性審核，主動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，競(jìng)相以?xún)?yōu)惠條件吸引客戶(hù)，以此來(lái)擴(kuò)大自己的市場(chǎng)份額。三是無(wú)原則的滿(mǎn)足客戶(hù)需求。個(gè)別銀行幫助企業(yè)套利，在貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中扭曲貿(mào)易融資服務(wù)合規(guī)貿(mào)易的業(yè)務(wù)本質(zhì)，資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)中引導(dǎo)企業(yè)制作表面上符合規(guī)定的材料等，幫助客戶(hù)規(guī)避監(jiān)管的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

三、銀行履行合規(guī)性審核的方法選擇

隨著外匯管理簡(jiǎn)政放權(quán)的逐步推進(jìn)，貿(mào)易與投資便利化程度不斷提高。探索在新常態(tài)下建立外匯收支合規(guī)性審核機(jī)制，從根本上解決好“放得開(kāi)、管得住、說(shuō)得清”的問(wèn)題是外匯局和銀行適應(yīng)形勢(shì)變化的必然選擇。

(一) 完善外匯管理法規(guī)，明晰銀行合規(guī)性審核的義務(wù)。外匯原則監(jiān)管的管理框架尚未建立，國(guó)家外匯管理局應(yīng)盡快制訂原則監(jiān)管相關(guān)配套制度和操作指引，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，明確要求，防止出現(xiàn)外匯監(jiān)管真空。一是完善修訂外匯管理法規(guī)。總局應(yīng)盡快修訂完善《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)條例)，對(duì)外匯監(jiān)管目標(biāo)、監(jiān)管職責(zé)和監(jiān)管方式以法規(guī)形式對(duì)外匯實(shí)行原則監(jiān)管進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)。二是明確銀行開(kāi)展合規(guī)性審核的權(quán)利和義務(wù)?！稐l例》明確規(guī)定了銀行必須履行的客戶(hù)盡職調(diào)查和審核義務(wù)，其盡職審核義務(wù)具體包括：實(shí)施情形、適用對(duì)象、客戶(hù)身份識(shí)別的信息收集渠道、盡職調(diào)查措施、可疑交易報(bào)告制度和不作為懲戒方式等內(nèi)容，對(duì)銀行合規(guī)性審核進(jìn)行細(xì)化，使之形成了相對(duì)完善的法律規(guī)范體系，為我國(guó)外匯管理領(lǐng)域深化改革、推進(jìn)原則監(jiān)管提供了法律保障。

(二)建立合規(guī)性審核工作機(jī)制，進(jìn)行業(yè)務(wù)操作流程再造。一是銀行要根據(jù)外匯業(yè)務(wù)的特點(diǎn)完善內(nèi)控機(jī)制。將外匯監(jiān)管目標(biāo)和合規(guī)性審核原則與銀行相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，作為業(yè)務(wù)規(guī)范化管理依據(jù)。二是修訂外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部操作規(guī)程。把合規(guī)性審核細(xì)化到內(nèi)部管理制度中，按照貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和資本項(xiàng)目外匯管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，明確業(yè)務(wù)審核的程序、方法、步驟和合規(guī)性審核的要求，進(jìn)一步規(guī)范操作、分級(jí)授權(quán)、落實(shí)責(zé)任。三是建立內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制。轉(zhuǎn)變內(nèi)部監(jiān)督和考核方式，將考核重點(diǎn)放在流程控制、相互制約的風(fēng)險(xiǎn)防控方面，注重人才的培養(yǎng)與產(chǎn)品的創(chuàng)新，引導(dǎo)員工正確處理業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，通過(guò)優(yōu)質(zhì)服務(wù)、特色產(chǎn)品和差異化管理，樹(shù)立品牌形象，提升整體效益。

(三)履行盡職調(diào)查義務(wù)，提升合規(guī)性審核的水平。一是了解客戶(hù)的真實(shí)信息。與客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)識(shí)別客戶(hù)身份，并借助有效身份證件或法人文件核實(shí)客戶(hù)身份，查明業(yè)務(wù)目的和交易背景，弄清經(jīng)濟(jì)受益人和境外關(guān)系人的等基本情況。二是落實(shí)盡職審核義務(wù)。與客戶(hù)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系期間，要認(rèn)真審核客戶(hù)提交的單證和資料，持續(xù)關(guān)注客戶(hù)的交易規(guī)律，掌握客戶(hù)的資金流和現(xiàn)金流的狀況，必要的時(shí)候要查明資產(chǎn)來(lái)源，發(fā)現(xiàn)可疑情況應(yīng)要求客戶(hù)提供相關(guān)佐證資料，不能提供材料的客戶(hù)，銀行應(yīng)拒絕辦理該業(yè)務(wù)，并及時(shí)向外匯局報(bào)告可疑情況。三是做好事后監(jiān)督工作。銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)結(jié)束后，后臺(tái)監(jiān)督人員對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)人員辦理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行復(fù)審和最后的認(rèn)定。重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)辦理的流程合規(guī)性，交易合規(guī)性審核的合法性，對(duì)客戶(hù)提交的資料和審核的資料留存檔案?jìng)洳椤?/p>

(四)強(qiáng)化銀行激勵(lì)約束機(jī)制，督促銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。一是完善銀行執(zhí)行外匯管理政策考核評(píng)價(jià)辦法，在明確對(duì)銀行貫徹外匯監(jiān)管原則的基礎(chǔ)上，增加銀行落實(shí)合規(guī)性審核的具體內(nèi)容。二是加強(qiáng)銀行落實(shí)合規(guī)性審核的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和外匯業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查等手段，評(píng)估銀行落實(shí)合規(guī)性審核方面存在的問(wèn)題，及時(shí)開(kāi)展銀行風(fēng)險(xiǎn)提示。三是及時(shí)通報(bào)銀行執(zhí)行外匯管理政策的情況。對(duì)落實(shí)合規(guī)性審核和考核較差的銀行進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，對(duì)銀行違反“負(fù)面清單”的行為給予懲處，督促銀行自覺(jué)履行合規(guī)性審核義務(wù)。

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