我國商業(yè)銀行承兌匯票風(fēng)險及對策研究

李柳青

摘要： 隨著我國票據(jù)利率化的不斷推進，我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以借貸利差為主要收入來源的經(jīng)營模式將難以持續(xù)。因此，改變經(jīng)營模式、調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略是我國商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。票據(jù)業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)之一，是商業(yè)銀行改變經(jīng)營模式和調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略的主要途徑之一。據(jù)此，通過對商業(yè)銀行承兌匯票風(fēng)險進行分析，提出了商業(yè)銀行降低承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險的對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；承兌匯票；風(fēng)險；對策

中圖分類號：F83文獻標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2016.14.045

1我國商業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)主要風(fēng)險

1.1承兌匯票的利率風(fēng)險

商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的利率風(fēng)險主要體現(xiàn)在票據(jù)的持有期，其收入來源于利息收入與資金使用成本的差額。票據(jù)業(yè)務(wù)受票據(jù)利率的影響較大，利率的頻繁調(diào)整給商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的經(jīng)營帶來了諸多問題，很容易導(dǎo)致因資金使用成本增加引起的銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的收益減少。例如，在轉(zhuǎn)帖先業(yè)務(wù)中，買入票據(jù)時利率是既定的，但是賣出時的票據(jù)利率是不確定的，票據(jù)業(yè)務(wù)只有在買入價低于賣出價時才有利可圖，一旦票據(jù)利率上升，票據(jù)貶值，那么商業(yè)銀行將遭受損失。

商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要來源于缺乏對未來票據(jù)利率的預(yù)見性、缺乏利率定價的專業(yè)性和科學(xué)性。首先，由于票據(jù)利率的走勢具有不確定性，票據(jù)利率很可能在短期內(nèi)發(fā)生很大變化，但是票據(jù)利率的變化并不是短期內(nèi)突然形成，而要經(jīng)過一個變化的過程，因此為商業(yè)銀行對票據(jù)利率的預(yù)測提供了契機。然而目前由于商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識的缺乏，使得對票據(jù)利率的預(yù)測無法真實準(zhǔn)確。其次，目前中小商業(yè)銀行確定報價利率主要是通過在大銀行報價的基礎(chǔ)上進行一定的加減算出，沒有充分考慮自身資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)流動性等指標(biāo)，提出適合自身的報價體系和方法，對政策的解讀能力不強、對市場規(guī)律的理解不夠深刻，使得其不能及時發(fā)現(xiàn)市場變化的征兆。

1.2承兌匯票的操作風(fēng)險

商業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險主要包括兩個方面，一是內(nèi)部操作風(fēng)險，二是外部操作風(fēng)險。內(nèi)部操作風(fēng)險主要來源于固有操作風(fēng)險、違規(guī)操作風(fēng)險、違反流程交易風(fēng)險、人為因素操作風(fēng)險。在商業(yè)銀行辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的過程中，有一些風(fēng)險是無法避免的，例如在票據(jù)的交接、運輸和保管的過程中由于操作不當(dāng)導(dǎo)致的票據(jù)遺失、毀損和被盜風(fēng)險。由于利益驅(qū)動，企業(yè)只需要存入一定的保證金，商業(yè)銀行就會為其開具承兌匯票，但是企業(yè)可以將承兌匯票進行貼現(xiàn)，重新作為保證金獲得更大數(shù)額的承兌匯票，導(dǎo)致違規(guī)操作風(fēng)險。部分銀行在進行票據(jù)業(yè)務(wù)是可能不嚴格按照章程辦理，違反章程的操作流程，使得風(fēng)險事故的發(fā)生。人為因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險主要由于員工職業(yè)道德缺陷、馬虎大意、不重視票據(jù)的審查、專業(yè)知識和技能的缺乏等方面。外部操作風(fēng)險主要來源于外部欺詐，包括第三方偽造、盜竊和更改票據(jù)。

1.3承兌匯票的信用風(fēng)險

商業(yè)銀行開具承兌匯票就具有到期兌付的責(zé)任，這個過程實際上就是將商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用的過程。商業(yè)銀行進行承兌匯票時的信用風(fēng)險主要體現(xiàn)在超量簽發(fā)造成信用風(fēng)險和企業(yè)延期或者不支付承兌匯票造成的信用風(fēng)險。銀行對簽發(fā)的承兌匯票提供擔(dān)保也就是將企業(yè)的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為了銀行信用。如果匯票到期付款人不能全額支付承兌匯款款項，那么銀行必須代企業(yè)進行支付，從目前的數(shù)據(jù)來看，商業(yè)銀行承兌匯票金額遠遠超過其凈資產(chǎn)，使得一旦企業(yè)大范圍違約，那么商業(yè)銀行將面臨無法兌付的信用風(fēng)險?！镀睋?jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等法規(guī)明確規(guī)定不管出票人是否交足備付金，承兌銀行或付款人必須承擔(dān)到期無條件支付票面金額的義務(wù)。由于企業(yè)可能因經(jīng)營狀況惡化或不可抗力事件發(fā)生而無力交足備付金，或是存在法律糾紛，致使出票人賬戶被凍結(jié)，此時若承兌銀行資金頭寸不足則可能造成兌付風(fēng)險。此外，某些承兌銀行或票據(jù)當(dāng)事人信用意識淡薄，仍舊按照舊的觀念和習(xí)慣做法辦理支付結(jié)算，在很多方面不符合甚至違背票據(jù)法規(guī)的要求，拖欠托收行的解付資金。

2我國商業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險防范對策

2.1制定科學(xué)的定價體系，規(guī)避市場風(fēng)險

商業(yè)銀行制定科學(xué)的承兌匯票定價體系首先應(yīng)該提升其對票據(jù)利率市場走勢的預(yù)見性著手，其中最為重要是對政策的變化有足夠的理解和遵循票據(jù)利率的市場規(guī)律。專業(yè)人才也商業(yè)銀行制定科學(xué)的承兌匯票定價體系中主要的一環(huán)，沒有專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗豐富的人才做基礎(chǔ)是很難做到的。商業(yè)銀行可以建立一個專門從事票據(jù)業(yè)務(wù)的部門對票據(jù)市場進行專門管理和分析，實時掌控各類票據(jù)利率的走勢數(shù)據(jù)，對其進行分析，達到規(guī)避市場利率的目的。另外，票據(jù)業(yè)務(wù)的開展經(jīng)常需要從同業(yè)拆借市場進行融資，因此其經(jīng)營活動受同業(yè)拆借利率的影響也較大，對同業(yè)存款與承兌匯票進行合理匹配也是商業(yè)銀行規(guī)避承兌匯票業(yè)務(wù)市場風(fēng)險的主要手段。承兌匯票時將商業(yè)信用向銀行專用轉(zhuǎn)化的過程，因此，由于不同的企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險水平不同，商業(yè)銀行應(yīng)該對不同企業(yè)的承兌匯票采取差別定價的原則進行定價，降低其面臨的市場風(fēng)險。

2.2規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作，降低操作風(fēng)險

商業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范一定程度上與相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平和操作水平有關(guān)，承兌匯票是商業(yè)銀行風(fēng)險較小的業(yè)務(wù)之一，因此通過規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)

規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作首先應(yīng)該從加強相關(guān)操作人員風(fēng)險防范意識著手，充分發(fā)揮其主觀能動性。從加強相關(guān)操作人員風(fēng)險防范意識可以通過加強相關(guān)培訓(xùn)，增強業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險防范能力和意識，達到減少風(fēng)險事故的目的。規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程可以通過加強相關(guān)制度建設(shè)、改善對各階段操作程度的控制、日常監(jiān)管和貸后管理四個方面進行。制度是保障，監(jiān)控和貸后管理是手段。通過對票據(jù)業(yè)務(wù)的前中后期基于制度進行有效監(jiān)管能夠在早期發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，對其進行及時處理。利用科學(xué)的技術(shù)手段加強承兌匯票的甄別是防范操作風(fēng)險的另一重點。通過使用科學(xué)的技術(shù)手段可以很大程度上降低人為失誤的概率，防止虛假票據(jù)帶來的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

2.3加強合規(guī)性審查，降低合規(guī)性風(fēng)險

合規(guī)性審查包括對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性進行審查和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性審查。降低合規(guī)性風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)該在票據(jù)貼現(xiàn)時，對其提供的資料和申請人的資格進行嚴格的審查。具體包括審查申請人是否具有該承兌匯票的合法資格，確保承兌匯票的真實性，同時應(yīng)該審查貼現(xiàn)申請人是否與直接前手和出票人具有真實的勞務(wù)和商品交易關(guān)系，其他各項數(shù)據(jù)是否相互對應(yīng)，申請人提供的資料是否完整和真實。在進行合規(guī)性審查時，商業(yè)銀行一旦發(fā)現(xiàn)申請人與直接前手或者出票人沒有真實的交易記錄，承兌匯票或者其背書存在明顯瑕疵等情況應(yīng)該不受理其請求。

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)指的是具有轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資格的金融機構(gòu)之間對承兌匯票的轉(zhuǎn)讓，商業(yè)銀行開展轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)也應(yīng)該對申請人提供的各項資料進行嚴苛的審查，包括是否申請人具有合法的交易資格、票據(jù)的完整性和真實性、票據(jù)及其背書是否存在瑕疵等。通過對承兌匯票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)過程中申請人提供的資料進行嚴格的合規(guī)性審查，可以有效地降低合規(guī)性風(fēng)險。

參考文獻

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