以財務(wù)集約化管理為導(dǎo)向，提升會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量

李雪原

【摘 要】在國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)深入推進(jìn)財務(wù)集約化管理的過程中，國網(wǎng)信豐縣供電公司始終堅持打基礎(chǔ)促規(guī)范的財務(wù)工作理念，通過健全會計機(jī)構(gòu)，配強(qiáng)財會隊伍，嚴(yán)格會計核算，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范財務(wù)報告和會計檔案資料等措施入手，實現(xiàn)了會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量和財務(wù)工作效率的逐年提升，為公司深入推進(jìn)財務(wù)集約化深化應(yīng)用提供了扎實的基礎(chǔ)和前提條件，公司財務(wù)管理工作在市公司財務(wù)定性評價中挺進(jìn)第一方陣，資產(chǎn)經(jīng)營同業(yè)對標(biāo)排名大幅前移，2014年通過國網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)管理創(chuàng)優(yōu)達(dá)標(biāo)驗收，會計基礎(chǔ)工作對經(jīng)營管理的促進(jìn)作用日益突出，實現(xiàn)了財務(wù)規(guī)范化目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】會計基礎(chǔ)； 管理

一、會計基礎(chǔ)管理創(chuàng)優(yōu)工作理念

國網(wǎng)、省市公司高度重視會計基礎(chǔ)管理工作，在推進(jìn)會計基礎(chǔ)創(chuàng)一流和會計基礎(chǔ)創(chuàng)優(yōu)工作中，信豐公司始終秉持打基礎(chǔ)，促規(guī)范，提質(zhì)量的工作理念，從財務(wù)管理的最基本環(huán)節(jié)抓起，立足“打基礎(chǔ)、強(qiáng)內(nèi)涵”，以扎實的會計基礎(chǔ)工作作為推動企業(yè)財務(wù)管理水平持續(xù)提升的內(nèi)在動力，以規(guī)范化的會計基礎(chǔ)工作作為提高升財務(wù)工作質(zhì)量和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的有效手段。

二、會計基礎(chǔ)管理創(chuàng)優(yōu)范圍

會計基礎(chǔ)創(chuàng)優(yōu)管理包括會計主體設(shè)置、會計政策、財務(wù)崗位與監(jiān)督、核算管理、財務(wù)報告、會計檔案管理等方面工作。

三、會計基礎(chǔ)管理創(chuàng)優(yōu)主要做法

1.健全會計機(jī)構(gòu)

按照三集五大“縱向壓縮管理層級，橫向歸并會計主體”的原則，對公司系統(tǒng)多經(jīng)企業(yè)和機(jī)構(gòu)職能進(jìn)行規(guī)范。

（1）統(tǒng)一會計核算主體。根據(jù)省公司主多分開工作要求，對與公司存在資本紐帶關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行清理，對不符合政策要求的關(guān)聯(lián)企業(yè)開展了收購整合，注銷存在資本紐帶關(guān)系企業(yè)1戶，歸并了會計核算主體，取消基層供電所的二級核算職能，明確縣公司為唯一的會計核算主體。

（2）確立財務(wù)資產(chǎn)部為公司集中統(tǒng)一的會計核算機(jī)構(gòu)。通過“三集五大”機(jī)構(gòu)職能整合，明確公司所有經(jīng)營業(yè)務(wù)均由財務(wù)資產(chǎn)部公司統(tǒng)一集中核算，實現(xiàn)了公司會計核算的集中統(tǒng)一。

2.配強(qiáng)會計隊伍

在一切工作中，人是最活躍的因素，會計隊伍的好壞直接影響到會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，一支精干的會計隊伍對提高企業(yè)財務(wù)管理水平的重要促進(jìn)作用，信豐公司充分重視會計隊伍建設(shè)，將財會隊伍的配備和培養(yǎng)作為關(guān)系到公司經(jīng)營水平的一項重要工作來抓。

（1）將優(yōu)秀員工充實到會計工作崗位。為提高財務(wù)工作質(zhì)量，信豐公司著力建設(shè)一支高素質(zhì)的財會隊伍。在全公司選拔優(yōu)秀人員到財務(wù)部門工作。目前公司在財務(wù)部門工作的會計人員均具備大專以上學(xué)習(xí)，財會專業(yè)畢業(yè)人員達(dá)到70%以上，在全部會計人員中3人具備會計師職稱，其人員均具備會計從業(yè)資格。會計崗位設(shè)置堅持不相容崗位相互分離原則，實現(xiàn)了崗位間的相互監(jiān)督和牽制，同時結(jié)合實際，實行會計崗位AB崗制度，確保了財務(wù)工作正常有效開展。

（2）出臺政策激勵公司員積極參加會計學(xué)歷和會計資格考試。公司員工參加會計職稱和會計人員從員資格考試，相關(guān)的費(fèi)用由公司報銷。會計人員參加職稱考試、從業(yè)資格考試的熱情空前高漲，經(jīng)過幾年的努力，信豐公司系統(tǒng)會計人員中6人具備會計中級職稱，在15個基層供電所中，所有的電費(fèi)核算人員均具備會計從業(yè)資格證書。

（3）創(chuàng)新人才培訓(xùn)方式，從基層單位選拔具備財務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ娜藛T到財務(wù)部門跟班學(xué)習(xí)，著力培養(yǎng)會計后人才。改制以來，公司新進(jìn)員工中基本沒有財會專業(yè)人員，為保證財務(wù)部門后續(xù)會計力量，信豐公司將具備一定會計基礎(chǔ)，有志于財會事業(yè)的員工選拔到財務(wù)部門鍛煉，脫產(chǎn)跟班學(xué)習(xí)，由老帶新，建立師帶徒機(jī)制，促進(jìn)了跟班員工的快速成長，為公司財務(wù)工作提供了后備力量。

3.嚴(yán)格會計核算

按照省公司統(tǒng)一部署，信豐公司經(jīng)過幾年的財務(wù)集約化建設(shè)，至今已初步建立了集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財務(wù)管理體系，會計核算日趨規(guī)范，會計基礎(chǔ)質(zhì)量不斷提高。

（1）突出國家會計法律法規(guī)和國網(wǎng)、省市公司會計制度和規(guī)章的指導(dǎo)地位。公司陸續(xù)轉(zhuǎn)發(fā)了《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《國家電網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《國家電網(wǎng)公司原始憑證規(guī)范管理意見》、省市公司《財務(wù)定性評價辦法》等財務(wù)管理制度，要求全員認(rèn)真加強(qiáng)學(xué)習(xí)，財務(wù)人員嚴(yán)格按法律和制度辦事，為會計基礎(chǔ)工作得到了有效規(guī)范提供了制度保障。在國家、行業(yè)和上級制度體系的基礎(chǔ)上，公司根據(jù)企業(yè)實際，制定出臺了一系列財務(wù)管理制度，指導(dǎo)和規(guī)范公司會計基礎(chǔ)工作，主要有《關(guān)于規(guī)范民工勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用管理的通知》《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)報賬管理的規(guī)定》《進(jìn)一步加強(qiáng)報賬管理實施細(xì)則》等。為保證公司各項制度得到有效落實，公司制定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法，對違反規(guī)定，工作執(zhí)行不到位的情況進(jìn)行考評考核，有效促進(jìn)了會計基礎(chǔ)工作執(zhí)行到位。

（2）開展會計基礎(chǔ)工作自查。為檢驗公司會計基礎(chǔ)工作成效，及時發(fā)現(xiàn)近幾年來公司陸續(xù)開展了會計信息質(zhì)量自查，資金安全管理自查，經(jīng)營管理自查和基層單位財務(wù)收支檢查等。通過自查發(fā)現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作中存在問題并及時采取措施加以改進(jìn)，會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量逐年得到提升。

（3）加強(qiáng)工程管理。按照業(yè)務(wù)預(yù)算全過程管理要求，加大與前端業(yè)務(wù)部門的協(xié)同，共同推進(jìn)對專項業(yè)務(wù)預(yù)算和工程全過程管理，工程管理水平得到有效提升。一是開展了農(nóng)網(wǎng)工程資金使用及管理情況自查，維護(hù)農(nóng)網(wǎng)資金安全，規(guī)范工程資金管理；二是組織開展農(nóng)網(wǎng)工程項目清理，加快工程成本出賬進(jìn)度，對完工工程及時辦理工程轉(zhuǎn)資。

（4）強(qiáng)化稅收謀劃。稅收管理水平的高低是一個單位會計核算工作質(zhì)量高低的重要體現(xiàn)，信豐公司近幾年認(rèn)真落實省市公司依法治企業(yè)工作要求，積極開展稅收籌劃，在稅務(wù)部門檢查中未發(fā)現(xiàn)重大稅收違法違規(guī)事項，做到了依法合規(guī)經(jīng)營。同時公司財務(wù)部門還積爭到稅收優(yōu)惠政策，及時完成了農(nóng)維費(fèi)免稅和新建電網(wǎng)項目企業(yè)所得稅“三免三減半”稅收優(yōu)惠年度備案工作。

（5）積極清理應(yīng)收款項。公司應(yīng)收款項大多為改制前帶入的舊欠款，清收難度大，陳欠款項逐年下降，截至2015年底，公司應(yīng)收款項賬面余額為0，實現(xiàn)應(yīng)收款項結(jié)零目標(biāo)。

4.強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)

隨著國網(wǎng)省市公司內(nèi)控制度建設(shè)推進(jìn)，內(nèi)部控制對會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量的促進(jìn)作用也不斷得到加強(qiáng)，信豐公司根據(jù)省公司統(tǒng)一布置，大力開展了內(nèi)部流程標(biāo)準(zhǔn)實施與應(yīng)用工作，進(jìn)一步推動了公司會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量的提高，企業(yè)風(fēng)險防范能力得到加強(qiáng)。

（1）制定《內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)實施與應(yīng)用工作方案》和《全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作實施細(xì)則》，在公司范圍內(nèi)全面推行內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程與全面風(fēng)險管控，內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)和全面風(fēng)險管理在公司得到有效落地。

（2）提升財務(wù)在線稽核實用化水平，認(rèn)真開展財務(wù)日?；吮O(jiān)督工作，及時對資金的安全性和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的真實性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核，切實提升了經(jīng)營風(fēng)險防控能力。

5.規(guī)范財務(wù)報告和會計檔案資料

規(guī)范健全的財務(wù)報告和會計檔案資料是會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的集中體現(xiàn)和物質(zhì)載體。信豐公司高度重視財務(wù)報告和會計檔案環(huán)節(jié)的管理，財務(wù)報告和會計檔案工作質(zhì)量大幅提高，實現(xiàn)了會計基礎(chǔ)工作的有效閉環(huán)。

（1）嚴(yán)抓財務(wù)報告的編制和上報，高質(zhì)量編制了一鍵式快報和月報表，報表數(shù)據(jù)實現(xiàn)了零差錯；按時編制了工程竣工決算財務(wù)報告，及進(jìn)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

（2）建立會計檔案資料定期歸檔制度。確定每年的3-4月份為會計檔案移交月，按照會計檔案規(guī)定，及時整理移交公司檔案室妥善保管。

6.全力做好會計基礎(chǔ)創(chuàng)優(yōu)達(dá)標(biāo)驗收申報

根據(jù)省公司統(tǒng)一部署，公司2014年要申報國網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)創(chuàng)優(yōu)達(dá)標(biāo)，公司認(rèn)真組織，創(chuàng)優(yōu)工作正有條不紊地開展。

（1）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立了公司經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任辦公室主任的創(chuàng)優(yōu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確保了創(chuàng)優(yōu)工作力度。

（2）開展會計基礎(chǔ)工作管理創(chuàng)優(yōu)摸底調(diào)查。對照省公司會計基礎(chǔ)創(chuàng)優(yōu)工作評價標(biāo)組織財務(wù)人員進(jìn)行全面的調(diào)查摸底，掌握自身差距，針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時按規(guī)定要求進(jìn)行了整改，確保了公司會計基礎(chǔ)工作符合國網(wǎng)創(chuàng)優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)要求。

（3）加強(qiáng)分工，落實責(zé)任，全面收集創(chuàng)優(yōu)佐證材料。根據(jù)會計人員崗位職責(zé)，分解落實創(chuàng)優(yōu)佐證材料，每一位財務(wù)人員均有工作任務(wù)，保證了佐證材料及時有效取得。

四、主要成效

1.會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量明顯提高。由于有員工的廣泛參與，部門的相互配合，財務(wù)人員的共同努力，公司會計基礎(chǔ)工作較前幾年有了很大的改善和提高，會計基礎(chǔ)工作日益規(guī)范促進(jìn)了公司財務(wù)管理工作的全面提高。

2.財務(wù)集約化管理目標(biāo)基本實現(xiàn)。通過會計基礎(chǔ)創(chuàng)優(yōu)工作，基本實現(xiàn)了省公司財務(wù)信息系統(tǒng)功能，財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，財務(wù)信息平臺一體化、實用化水平不斷提升，推動前端完善業(yè)務(wù)規(guī)范，實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)橫向集成，縱向貫通。

3.經(jīng)營風(fēng)險防范能力顯著提高。財務(wù)規(guī)范化管理水平的提高，有效防止了各種錯弊，促進(jìn)了公司經(jīng)營風(fēng)險防控工作。

五、下一步工作措施或思路拓展

1.進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)集成和融合。隨著縣公司三集五大體系的逐步建立，財務(wù)工作與前端業(yè)務(wù)的集成和融合已高度緊密，這要求財務(wù)管控的監(jiān)督環(huán)節(jié)要進(jìn)一步前移到業(yè)務(wù)發(fā)起端，財務(wù)只有全過程介入業(yè)務(wù)實施進(jìn)程，才能確保會計基礎(chǔ)規(guī)范要求嵌入業(yè)務(wù)工作的各環(huán)節(jié)，促進(jìn)財務(wù)制度的有效落地。

2.進(jìn)一步強(qiáng)化部門聯(lián)系和溝通。企業(yè)會計基礎(chǔ)工作涉及生產(chǎn)經(jīng)營的全部業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，需要各單位、部門的共同參與和配合，沒有各單位的支持、協(xié)作，會計基礎(chǔ)規(guī)范化只能是一句空話，因此財務(wù)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)與前端業(yè)務(wù)部門的溝通和聯(lián)系，爭取支持和理解，促使各單位和部門自覺按會計基礎(chǔ)規(guī)范化要求辦事。

3.財務(wù)集約化深化應(yīng)用需要持續(xù)推進(jìn)。信豐公司雖然按照上級財務(wù)集約化管理要求實現(xiàn)了整體推進(jìn)，但深化、細(xì)化應(yīng)用工作上仍有一定的距離，下一步要從信息應(yīng)用水平提升上入手，強(qiáng)化經(jīng)營分析；從資金安全管理上入手，確保資金安全；要進(jìn)一步加強(qiáng)成本精益化管理，拓展在線稽核廣度深度，創(chuàng)新財務(wù)評價工作模式，實現(xiàn)財務(wù)集約化管理向縱深發(fā)展。

六、改進(jìn)建議

1.加強(qiáng)財務(wù)部門在縣公司的地位和作用。會計基礎(chǔ)規(guī)范化乃至財務(wù)規(guī)范化，需要全員參與，共同協(xié)作，但財務(wù)部門的監(jiān)督和審核是其中最重要、最關(guān)鍵的一環(huán)。要使財務(wù)監(jiān)督有力、有效，財務(wù)部門和財務(wù)人員在企業(yè)中的地位必須進(jìn)一步突出和加強(qiáng)。要充分重視縣公司財會隊伍建設(shè)。改制以來，縣公司基本沒有引進(jìn)財會專業(yè)畢業(yè)生，要充分重視縣級供電公司會計人員短缺的嚴(yán)峻現(xiàn)實，加大財務(wù)人員引進(jìn)力度。只有具備高素質(zhì)的財會隊伍，才能保證企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量不斷得到提升。

2.重視資產(chǎn)的集約化管理。公司在財務(wù)集約化深化應(yīng)用過程中，三集五大機(jī)構(gòu)調(diào)整等因素，原資產(chǎn)管理人員基本上都發(fā)生了變動，新的資產(chǎn)管理人員對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)不熟悉，要實現(xiàn)資產(chǎn)精益化管理存在較大的困難，需要上級加強(qiáng)指導(dǎo)和培訓(xùn)。