民營企業(yè)內(nèi)部控制研究

李新月

摘要：近三十年來，民營企業(yè)不斷發(fā)展壯大，它在促進國民經(jīng)濟發(fā)展、推動市場化進程、緩解就業(yè)壓力以及高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方面發(fā)揮了巨大的作用。然而，在現(xiàn)代激烈的競爭體制下，民營企業(yè)由于基礎薄弱和先天不足的劣勢，還存在許多不利于發(fā)展的方面。所以，如何建立和完善行之有效的內(nèi)部控制制度，便是本文所要探討的主要問題。

關鍵詞：民營企業(yè);內(nèi)部控制

中圖分類號：F276.5 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-01

一、引言

近三十年來，民營企業(yè)不斷發(fā)展壯大，它在促進國民經(jīng)濟發(fā)展、推動市場化進程、緩解就業(yè)壓力以及高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方面發(fā)揮了巨大的作用。然而，在現(xiàn)代激烈的競爭體制下，民營企業(yè)由于基礎薄弱和先天不足的劣勢，還存在許多不利于發(fā)展的方面。所以，如何建立和完善行之有效的內(nèi)部控制制度，便是本文所要探討的主要問題。

二、民營企業(yè)與內(nèi)部控制的關系

1.民營企業(yè)內(nèi)部控制的特點

（1）民營企業(yè)的內(nèi)部控制屬于內(nèi)生性的內(nèi)部控制

民營企業(yè)的產(chǎn)權結構是將經(jīng)營權和所有權相割裂，經(jīng)營權和所有權相割裂造成了民營企業(yè)的內(nèi)部控制具有內(nèi)部生長性的特點。公司所有者的觀念想法以及行為特點都在其設立的民營企業(yè)的內(nèi)部控制中完全體現(xiàn)，更加強調(diào)要適民營企業(yè)的成本效益、經(jīng)營性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模等因素。

（2）民營企業(yè)的控制環(huán)境家族文化特色濃重

民營企業(yè)的最大的一個特點就是任人唯親，公司的管理人員與股東之間存在密切的親友關系，甚至血緣關系。大多數(shù)民營企業(yè)強調(diào)專權，由一人集中管理，審批。企業(yè)的主要部門都由與企業(yè)主有密切關系的人擔任而忽略了其才能。民營企業(yè)的管理層都以企業(yè)主的“家里人”為主，只有少量的外聘員工。所以整個企業(yè)的控制環(huán)境以家族文化為主。

2.民營企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

（1）降低風險的需要

當今，企業(yè)之間的紛爭逐漸增強，各種風險蜂擁而至，尤其是經(jīng)營方面的風險，這就對企業(yè)的決策和執(zhí)行方面有了更高的要求，因為有關他們一點點小的失誤可能都會引起企業(yè)的經(jīng)營風險加重。然而民營企業(yè)，一個側重于家族文化的企業(yè)，他的決策和戰(zhàn)略實施大多都是由企業(yè)家一人做出決定，無形之中又使企業(yè)的經(jīng)營風險加大了。從這個角度來說，民營企業(yè)完善內(nèi)部控制就勢在必行了，因為內(nèi)部控制對企業(yè)的經(jīng)營風險起的是“守門員”的用途，完善內(nèi)部控制能夠從根源上來抑制各種風險的發(fā)生性。

（2）企業(yè)文化的需要

企業(yè)文化不健全，社會責任感缺失企業(yè)誠信品質(zhì)和道德價值的缺失，使得大多數(shù)民營企業(yè)著眼于經(jīng)濟利益，忽視社會責任，這對企業(yè)建立有效的內(nèi)控制度也是極大的阻礙。企業(yè)文化是影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式的重要推手，是形成員工歸屬感和企業(yè)感召力的重要力量，因此內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設有密切的關系[1]。

三、民營企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題

1.民營企業(yè)治理結構不規(guī)范

民營企業(yè)治理結構的不規(guī)范體現(xiàn)在經(jīng)營權和所有權并沒有分離，這就制約了民營企業(yè)的發(fā)展空間，因為有一股獨大的現(xiàn)象存在，所以企業(yè)即使規(guī)模增大了，但是家族領導者的自身內(nèi)部素質(zhì)卻沒有隨之提高，他們的目光可能還停留在建立企業(yè)初期時的階段，這就會制約企業(yè)的發(fā)展[2]。

2.民營企業(yè)內(nèi)部溝通不暢通

民營中小企業(yè)在信息系統(tǒng)的建設上比較落后，首先，主要表現(xiàn)在企業(yè)很少舉行文化活動，忽視了員工感情方面的管理;其次，存在不合理的獎懲制度、晉升機制，導致各部門之間會出現(xiàn)勾心斗角的局面，影響信息的有效傳遞;再次，受制于民營企業(yè)的管理模式，經(jīng)營者民主意識薄弱，缺乏與下級的溝通，無形中錯失很多獨特的看法與好的建議;最后，員工素質(zhì)參差不齊，理解與表達能力各不相同，可能導致對同一信息有不同的理解，產(chǎn)生偏差[3]。

四、完善我國民營企業(yè)的內(nèi)部控制建議

1.創(chuàng)建產(chǎn)業(yè)結構多元化

要想完善我國民營企業(yè)的內(nèi)部控制，創(chuàng)建產(chǎn)業(yè)結構多元化是必不可少的一步。眾所周知，許多民營企業(yè)家存在這樣一種思想就是：寧當雞頭，不當鳳尾。如此，讓民營企業(yè)家自己掌控股份便是在創(chuàng)建產(chǎn)業(yè)結構多元化最大的要求。內(nèi)部股份化、推行員工持股計劃等都是很好的解決方法，可以從企業(yè)體質(zhì)上徹底解決家族式管理的問題，從而減少決策的失誤，保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。

2.重視職業(yè)經(jīng)理制度

根據(jù)民營企業(yè)當前的發(fā)展形勢研究制定出有關保護民營企業(yè)主財產(chǎn)權新的法律法規(guī)，嚴厲打擊職業(yè)經(jīng)理人利用非法手段轉移和吞并出資人財產(chǎn)的行為，改善目前職業(yè)經(jīng)理人市場混亂的局面。其次，要完善職業(yè)經(jīng)理人的信用制度，一方面，應建立職業(yè)經(jīng)理人人才庫，并實行聯(lián)網(wǎng)管理。

3.建立健全內(nèi)部溝通渠道

內(nèi)部溝通方式的不健全是很多民營企業(yè)不能進行順利內(nèi)部溝通的一個絆腳石。建立健全內(nèi)部溝通方式，是踢掉這塊絆腳石的必要做法。我們可以從兩個層次來完善民營企業(yè)的內(nèi)部溝通方式。第一個層次就是要分別從上行溝通、下行溝通以及平行溝通三個方面來完善，上行溝通就是要使員工與上級的溝通沒有障礙，不存在底級員工與高層領導不能對話的現(xiàn)象;下行溝通就是企業(yè)的領導人與各基層員工的溝通互動，企業(yè)的高級管理人員可以定期的對下屬員工進行問卷調(diào)查，來了解他們在工作中遇到的問題;平行溝通，顧名思義就是員工之間的平級溝通。第二個層次就是對非正式溝通的方式的建立健全，這樣不僅能拉近高層管理人員和基層工作人員之間的距離，也會增進員工之間的感情，使企業(yè)文化更加濃厚。

4.全員強化培訓

解決了溝通渠道的問題，接下來就要解決因為溝通形式不一致而造成的障礙問題。在民營企業(yè)為中加強全員培訓的目的就是在企業(yè)中建立一致的交流方式和行為方式。在員工交流的過程中，對交流產(chǎn)生最大最直接影響的就是交流的技能，所以加強職工的交流能力能夠使民營企業(yè)內(nèi)部交流的效果有所改善。然而，高層領導人的交流要求不同于基層工作人員的交流方式，基層工作人員的交流方式也不能同高層領導人員的交流要求混為一談，所以要具體人員具體分析，制定不同的培訓方案。

5.建立良性的企業(yè)文化和溝通機制

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中日益形成的，由企業(yè)的所有職工都服從、認可、表示尊重的企業(yè)經(jīng)營政策、企業(yè)精神、發(fā)展目的叫做企業(yè)文化。美國著名的未來社會學家約翰·奈比斯比特說"未來的競爭將是管理與管理的競爭競爭的焦點就在于每個社會組織內(nèi)部成員之間及其與外部組織的有效溝通”[4]。企業(yè)之間的競爭在世界經(jīng)濟全球化的發(fā)展中日益加大，如何在這個危機重重的時代中屹立不倒，建立健全交流機制就顯得尤為突出。

參考文獻：

[1]陳慧麗.淺談民營企業(yè)內(nèi)部控制的重要性[J].企業(yè)經(jīng)濟與管理，2013，（12）：317.

[2]董艷麗.淺議民營企業(yè)治理結構存在的問題及完善措施[J].市場周刊，2012：18-19.

[3]張佳，程笑.民營企業(yè)財會內(nèi)部控制中的問題及對策[J].會計審計，2014：48.

[4]王萍，曹紅.民營企業(yè)內(nèi)部溝通障礙及解決方法[J].經(jīng)營管理者，2014.