中小企業(yè)財務風險應對

龐卓玲

中小企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，然而中小企業(yè)要想獲得可持續(xù)的發(fā)展能力就必須做好“內(nèi)功”。

中小企業(yè)財務風險主要是中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中由于受到各種不確定因素的影響而使得企業(yè)的財務收益出現(xiàn)損失，導致企業(yè)的經(jīng)濟利潤與預期收益不符的現(xiàn)象。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國中小企業(yè)大部分存在財務風險的問題，尤其是中小企業(yè)，其財務風險預警能力差，需引起足夠重視。

1 中小企業(yè)財務風險的概述

隨著我國經(jīng)濟步入新常態(tài)以及供給側(cè)改革的不斷深入，中小企業(yè)所面臨的市場環(huán)境越來越不景氣，中小企業(yè)的融資問題已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展的主要瓶頸之一。一般國際上對于企業(yè)風險的判斷主要是分析其負債率，如果負債率在50%以內(nèi)，則說明該企業(yè)處于安全區(qū)域。根據(jù)我國相關(guān)數(shù)據(jù)的最新統(tǒng)計，我國中小企業(yè)的負債率大部分在60%以上，40%的企業(yè)需要從銀行獲得信貸支持，而且90%的中小企業(yè)面臨融資難的問題，因此中小企業(yè)財務風險日益加大。

結(jié)合中小企業(yè)經(jīng)營特點，中小企業(yè)財務風險呈現(xiàn)出以下特點：一是由于中小企業(yè)外部融資風險比較大，因此其資金主要來源于企業(yè)內(nèi)部融資；二是中小企業(yè)投資風險大，風險投資程度高；三是中小企業(yè)抗風險能力偏弱，運營管理水平低。加強中小企業(yè)風險管理十分必要，見下圖。

2 中小企業(yè)財務存在的風險

結(jié)合中小企業(yè)財務經(jīng)營的現(xiàn)狀，中小企業(yè)財務所面臨的風險主要集中在以下幾個方面。

2.1 融資風險

中小企業(yè)的融資難已經(jīng)成為我國中小企業(yè)發(fā)展的主要瓶頸，近些年國家也在逐漸加強對中小企業(yè)融資的支持力度，但是由于我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，從整體效果來看，中小企業(yè)融資難的問題并沒有得到根本解決。另外由于中小企業(yè)缺乏可抵押的資產(chǎn)，中小企業(yè)獲得銀行信貸支持的可能性也不高。

2.2 資金使用的隨意性

中小企業(yè)的經(jīng)營模式往往是采取“家族式”的管理模式，在資金使用上存在“一人說了算”的現(xiàn)象。例如企業(yè)的管理者可以隨意地支取與使用企業(yè)的資金，甚至部分企業(yè)管理者將企業(yè)資金作為自己家的資金使用。

2.3 財務管理缺乏科學性

科學的財務管理是促進企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，但是很多中小企業(yè)在財務管理方面缺乏嚴格的制度規(guī)范。以中小企業(yè)的財務預算為例，雖然中小企業(yè)制定了嚴格的預算，但是在具體的執(zhí)行中，很多管理者不按照預算的規(guī)定使用資金，結(jié)果導致企業(yè)的資金使用效果不高。另外，中小企業(yè)在資金分配上存在不合理，結(jié)果影響投資者的積極性。社會投資者投資中小企業(yè)的主要目的是獲得經(jīng)濟效益，但是很多中小企業(yè)由于缺乏管理經(jīng)驗，在處理收益分配時缺乏科學性，出現(xiàn)了不公現(xiàn)象，影響到企業(yè)的發(fā)展。

2.4 財務管理人員專業(yè)技能不高

財務管理人員是企業(yè)戰(zhàn)略投資決策的關(guān)鍵人，若具有較強的專業(yè)能力，則可以及時判斷和分析企業(yè)投資風險，進而為企業(yè)發(fā)展提供科學的決策。但是中小企業(yè)由于忽視財務人員的重要性，結(jié)果導致一些沒有專業(yè)技能或者專業(yè)技能不高的人擔任財務管理人員，結(jié)果影響企業(yè)的發(fā)展。

3 解決中小企業(yè)財務風險的四大對策

針對中小企業(yè)財務管理中所面臨的各種風險，為切實提高中小企業(yè)的發(fā)展，促進我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，應該采取以下措施提升中小企業(yè)應對財務風險的能力。

3.1 建立科學的內(nèi)部制度

基于中小企業(yè)財務管理所存在的各種風險因素，提高中小企業(yè)財務管理的主要手段就是建立完善的內(nèi)部控制制度，并且要嚴格按照內(nèi)部控制制度的要求進行管理。

首先，強化中小企業(yè)管理者的財務制度意識，解決中小企業(yè)所存在的資金管理隨意使用的問題。財務風險管理需要企業(yè)所有員工的共同參與，作為管理者一定要高度重視財務風險管理工作。

其次，強化預算管理的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)不按照預算編制的要求從事財務活動。例如酒店在財務管理中需要按照預算情況合理使用資金，將閑置的資金應用于預定的投資中，以此提高經(jīng)濟效益。

最后，建立完善的財務管理監(jiān)督機制，通過財務監(jiān)督提高資金管理的效益。

3.2 建立財務風險預警機制

財務風險預警機制能夠有效化解與避免財務風險的重要手段，財務風險預警機制以中小企業(yè)財務的基本會計信息為基礎(chǔ)，通過對財務信息的基本判斷與分析，從而幫助中小企業(yè)避免財務風險，保證中小企業(yè)最大化受益。首先，中小企業(yè)要及時根據(jù)市場的變化和自身的經(jīng)營特點等建立靈活的預警指標體系，預警指標體系不僅包括定量指標，而且還要包括定性指標，以此實現(xiàn)預警分析的科學性。其次，中小企業(yè)要及時針對自身的經(jīng)營特點采取定期與隨機檢查的方式，將預警指標與臨界值進行比較，以此將財務始終保持在合理的區(qū)域內(nèi)。

3.3 加強對企業(yè)資金的科學管理

中小企業(yè)要注意利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段，減少現(xiàn)金交易；加強現(xiàn)金收付的票據(jù)管理，加強內(nèi)控制度建設，防范貪污挪用行為的發(fā)生，保障現(xiàn)金安全；加強費用預算防范費用開支的隨意性。 另外，還要加強營運資金管理，建立完善會計核算制度，加強對企業(yè)流動資產(chǎn)的監(jiān)督與控制，確保各項流動資產(chǎn)的安全和有效利用。制定與完善材料采購制度，節(jié)約利用采購資金，確定合理的存貨占用數(shù)量。

3.4 完善營銷策略，加快貨款回收

中小企業(yè)由于自身實力弱，為了降低風險，應該積極選擇資信等級較高的企業(yè)銷售產(chǎn)品。企業(yè)資金能夠安全收回，才能更好地保證企業(yè)再生產(chǎn)的進行。

收稿日期：2016-08-19