一樁與企業(yè)簽訂虛假合同引出的“小金庫”案

錢洪羽

深圳消防局“小金庫”拉9局座16處長下馬，專案組根據(jù)“小金庫”涉案人員提供的線索，“拔出蘿卜帶出泥”，引爆了深圳市公安局、市發(fā)改委、市財(cái)委、市警校、市特建發(fā)股份公司等一系列違法違紀(jì)案件，涉案金額達(dá)4 000多萬元。目前，已立案44人（其中局級9人、處級16人），移送司法機(jī)關(guān)20人（其中公職人員15人、社會人員5人）。與有的單位私設(shè)“小金庫”不同，深圳市消防局乃是與企業(yè)簽訂虛假合同，明目張膽地騙取財(cái)政資金，甚至通過局長辦公會向業(yè)務(wù)處室攤派任務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)班子集體深陷其中。

前期被中紀(jì)委宣布查處的謝卓浩，曾任深圳市消防局局長、福田區(qū)副區(qū)長、公安分局局長，被稱為深圳警界十年來查處的最高級別官員。談到局里“小金庫”，他說：“我覺得自己只管有得用，如何變通是分管領(lǐng)導(dǎo)的事”。

央求企業(yè)簽假合同騙取1200萬元

深圳市消防局為了應(yīng)付年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況檢查，采取年底突擊花錢的方式套取財(cái)政資金，設(shè)立“小金庫”。該局財(cái)務(wù)科原負(fù)責(zé)人謝永春是關(guān)鍵的幕后推手。此人號稱懂茶、懂酒、懂古玩、懂木頭，很多時(shí)候主動拿小金庫的錢給領(lǐng)導(dǎo)花銷，深得局長謝卓浩、副局長劉躍紅信任。嘗到甜頭的市消防局通過局長辦公會向各業(yè)務(wù)處室公開攤派任務(wù)。為了套取資金，市消防局上門央求相關(guān)企業(yè)簽訂虛假合同。據(jù)查，到案發(fā)止，該局與近30家企業(yè)簽訂了虛假合同。在與深圳市某實(shí)業(yè)有限公司簽訂虛假合同時(shí)，對方提出收取45%的巨額費(fèi)用。市消防局經(jīng)辦人認(rèn)為不合理拒絕后，該老板直接表示：“反正你們都是套取國家財(cái)政資金，我不同意，你們就一分錢也得不到?！?/p>

最后，市消防局領(lǐng)導(dǎo)同意了這一要求，致使僅一個(gè)項(xiàng)目就被這一企業(yè)侵吞了財(cái)政資金近240萬元。此后，市消防局還多次與該企業(yè)簽訂虛假合同，涉及金額600多萬元。在前后一年多時(shí)間內(nèi)，該局共違規(guī)列支財(cái)政資金約1 200多萬元人民幣，套取868萬余元存放于消防局民警個(gè)人賬戶，形成“小金庫”，其余330萬余元財(cái)政資金被相關(guān)公司以稅費(fèi)、手續(xù)費(fèi)的名義侵吞。

局長花“小金庫”104萬買黃花梨家具

“小金庫”成了“唐僧肉”，該局領(lǐng)導(dǎo)班子成員找各種理由，爭搶著花錢。有請老領(lǐng)導(dǎo)的、有溝通工作關(guān)系的、有上街買東西報(bào)銷的，甚至還有回家看父母的……其中，410余萬元被市消防局部分局領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員瓜分。

局長謝卓浩用104萬元人民幣購買海南黃花梨家具自用，貪污現(xiàn)金50萬元港幣及價(jià)值10萬元人民幣的購物卡。副局長劉躍紅從中用15萬元人民幣購買紅酒，7.8萬元人民幣購買紅木家具，貪污現(xiàn)金21萬元港幣；綜合處處長李金山涉嫌貪污使用近70萬元，謝永春和會計(jì)張偉宏共同貪污現(xiàn)金72萬元人民幣，并有400多萬元在短時(shí)間內(nèi)被請客送禮，大肆揮霍。李金山每周都要買煙買酒，酒要有年限的好酒，煙要高檔名牌香煙，吃要上檔次有特色的好菜。僅一個(gè)月度，市消防局用小金庫支付門前小店的煙酒錢就高達(dá)60多萬元。

“小金庫”的錢還被用來“打點(diǎn)”關(guān)系。為了項(xiàng)目能順利通過審核立項(xiàng)，逃脫監(jiān)管，市消防局向市發(fā)改委和市財(cái)委相關(guān)部門個(gè)別主管人員送錢送物。謝永春分別一次送給時(shí)任市發(fā)改委投資處副處長王某峰10萬元和15萬元人民幣。每年在中秋、春節(jié)兩節(jié)，謝永春等都分頭帶著紅包到市發(fā)改委、市財(cái)委上門拜訪，有時(shí)只要有業(yè)務(wù)接觸的見人就發(fā)，甚至連具體發(fā)給誰了，他們本人都不記得。對此，謝卓浩和劉躍紅都表示，“深圳的消防體制是全國獨(dú)一份，是公安編制，其余皆是現(xiàn)役編制”，由此“和上級部門溝通、搞好關(guān)系”也就成了市消防局小金庫設(shè)立的重要借口和開支之一。

警校工程案被意外牽連出來

就在消防局一案調(diào)查同期，深圳警校工程腐敗案被意外牽出。調(diào)查顯示，深圳警校擴(kuò)建，工程預(yù)算高達(dá)億元。最后被一名掛靠在建筑公司名下的年輕女人孫水拿下，項(xiàng)目隨后轉(zhuǎn)手他人施工。騰挪之間，孫水從中獲利2 000萬元。目前尚不知消防監(jiān)管局一案是如何牽出警校工程腐敗案。但孫水與消防局案件中的謝永春相識，謝曾將工程老板介紹給孫水。深圳市公安局原政治部副主任、警校校長崔占君以及原警校行政科長楊衛(wèi)國被查出收受了孫水給予的賄賂，為孫水獲得工程提供了幫助。兩人均已經(jīng)獲刑。但兩人的獲刑，仍不足以說明孫水緣何取得警校工程。

預(yù)算機(jī)制存漏洞成“小金庫”推手

“小金庫”肇因竟是年底“突擊花錢”。歷來“小金庫”案件，相關(guān)單位、相關(guān)人員莫不是偷偷摸摸、遮遮掩掩。然而在本案中，市消防局卻是明目張膽地騙取財(cái)政資金。更有甚者，部分民警也以局領(lǐng)導(dǎo)班子為榜樣，你弄小金庫，我就收賄賂。無論是市消防局的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，還是相關(guān)單位財(cái)政預(yù)算的立項(xiàng)審核、資金撥付、項(xiàng)目執(zhí)行情況的監(jiān)督，都形同虛設(shè)，使得心存不軌之人在制度關(guān)卡面前順利通關(guān)，如入無人之境。預(yù)算機(jī)制存在漏洞，制度設(shè)定不夠科學(xué)，也是本案發(fā)生的重要原因。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，把上一年度預(yù)算執(zhí)行情況作為下一年度的預(yù)算編制的基礎(chǔ)，如果某一單位年末結(jié)余資金量較大，將會影響下一年度的預(yù)算指標(biāo)。一些單位為了保住資金和指標(biāo)，往往采用一些方式在年末突擊花錢，將預(yù)算指標(biāo)用完。深圳市消防局小金庫形成之初，就是因?yàn)轭A(yù)算執(zhí)行不力被批評，為盡快執(zhí)行財(cái)政預(yù)算，謝永春提議采用與相關(guān)公司簽訂虛假合同，虛構(gòu)執(zhí)行進(jìn)度，將財(cái)政資金先撥付給相關(guān)公司，以此方法來完成財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行。

案件剖析

本案是一起私設(shè)“小金庫”的違紀(jì)案件。所謂的“小金庫”，是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)?！靶〗饚臁敝饕憩F(xiàn)形式包括：（1）違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；（2）用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；（3）以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；（4）經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；（5）虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；（6）以假發(fā)票等非法數(shù)據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；（7）上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。“小金庫”問題屢禁不止，中央歷來重視對“小金庫”的查處，開展了專項(xiàng)治理活動。為規(guī)范財(cái)政秩序，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，懲處設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違紀(jì)行為，確?！靶〗饚臁敝卫砉ぷ魅〉脤?shí)效，中央紀(jì)委對設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》專門做出了解釋。黨和國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、事業(yè)單位、國有和國有控股企業(yè)及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有設(shè)立“小金庫”行為的，對負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中的共產(chǎn)黨員應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。

廉政提醒

根據(jù)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，每個(gè)單位只能在銀行開設(shè)一個(gè)基本賬戶，任何單位不得私設(shè)“小金庫”。但是，現(xiàn)實(shí)中仍有一些單位違反規(guī)定，未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以單位名義開設(shè)兩個(gè)或者兩個(gè)以上銀行賬戶，將一些應(yīng)當(dāng)納入單位法定賬簿的資金存入其中，私設(shè)“小金庫”，方便將一些不合理的資金坐收坐支。但這些行為客觀上為這些單位違規(guī)公款開支開了方便之門，并成為其逃避監(jiān)督檢查的“避風(fēng)港”和腐敗現(xiàn)象滋生蔓延的溫床，其危害是嚴(yán)重的。制止私設(shè)“小金庫”和多頭開戶，嚴(yán)格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位資金賬簿意義重大，它既是加強(qiáng)預(yù)算管理、推進(jìn)國庫管理制度改革的基礎(chǔ)性工作，也是強(qiáng)化資金監(jiān)管、從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施。近年來，各地對行政事業(yè)單位的銀行賬戶進(jìn)行了清理，取得一些成效，但是，行政事業(yè)單位擅自開設(shè)銀行賬戶和設(shè)賬外賬、私設(shè)“小金庫”的問題還不同程度地存在，應(yīng)引起足夠的重視，防止小違規(guī)釀成大腐敗。

審計(jì)點(diǎn)評

為從根本上解決小金庫的問題，必須堅(jiān)持標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理的方針?！靶〗饚臁睂徲?jì)的重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注在：一是審查支出單位的賬目與收入單位的賬目相對照、擠差額，看是否入賬。二是審查單位設(shè)立的賬簿與科目是否合法。三是支出賬與庫存賬對照，看是否存在差額，有差額的是否入賬。四是收貨單位的支出賬與發(fā)貨單位的收入賬相對照，看有無差額，以便從中發(fā)現(xiàn)賬外資金。五是查“小金庫”是否建賬和有記載，賬簿與庫存相對照，看使用渠道是否合理。六是查“小金庫”與賬外資金的實(shí)際支配權(quán)，看是否個(gè)人支配，以及是否存入銀行，個(gè)人從中貪污利息。審計(jì)建議主要為：一是要加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的培訓(xùn)和警示教育，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律的自覺性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部控制，從源頭上杜絕“小金庫”、賬外賬問題的發(fā)生。二是加大財(cái)務(wù)核算中心的監(jiān)管力度和覆蓋面，要將各單位內(nèi)設(shè)的服務(wù)中心和空殼機(jī)構(gòu)的收支一律并入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，并納入財(cái)務(wù)核算中心集中管理，不留監(jiān)督的盲區(qū)和死角。三是加強(qiáng)對銀行賬戶監(jiān)管，尤其是加強(qiáng)對個(gè)人銀行賬戶監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶實(shí)名制，從制度上堵住以個(gè)人名義進(jìn)行公款私存，私設(shè)“小金庫”的漏洞。四是紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、檢察等多部門聯(lián)動，加大查處力度，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和管理部門要切實(shí)加強(qiáng)對違規(guī)設(shè)置“小金庫”、賬外賬的監(jiān)督檢查，對已查明的違規(guī)設(shè)立“小金庫”、賬外賬的單位，除依法予以嚴(yán)肅處理外，組織、紀(jì)檢部門要依法追究領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的責(zé)任，并要給予通報(bào)批評、組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分，防止類似問題的再次發(fā)生。

（作者單位：上海消防總隊(duì)政治部審計(jì)處）