關(guān)于推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度的思考

張偉

摘 要：公務(wù)卡結(jié)算制度作為一種優(yōu)質(zhì)的結(jié)算制度，能夠最大限度地降低現(xiàn)金的實(shí)際使用額，有效地避免因現(xiàn)金流動(dòng)產(chǎn)生的各類風(fēng)險(xiǎn)，明確資金的使用方向和用途，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金使用的全程監(jiān)督，是保證預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管有效實(shí)施的重要組成部分。但從其改革現(xiàn)狀看，遠(yuǎn)未達(dá)到預(yù)期的效果，還存在諸多問(wèn)題。鑒于此，從公務(wù)卡改革的現(xiàn)狀中探索問(wèn)題的淵源，同時(shí)有針對(duì)性地提出解決的辦法。

關(guān)鍵詞：公務(wù)卡結(jié)算；原因；改進(jìn)

中圖分類號(hào)：D630 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）04-0107-02

所謂公務(wù)卡，是指財(cái)政預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的貸記卡，作為公務(wù)活動(dòng)的新型結(jié)算方式，通過(guò)“銀行授信額度，個(gè)人持卡支付，單位報(bào)銷還款，財(cái)政實(shí)施監(jiān)控”的流程，滿足公務(wù)消費(fèi)的需要。推行公務(wù)卡的最核心要求，就是在公務(wù)小額支出中全面使用非現(xiàn)金支付工具，利用銀行卡支付系統(tǒng)協(xié)助財(cái)政部門(mén)實(shí)現(xiàn)對(duì)公務(wù)小額支付的全程監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的管理。同時(shí)，在預(yù)算單位公務(wù)支出中引入銀行卡管理，通過(guò)制度、機(jī)制和管理工具的融合創(chuàng)新，財(cái)政部門(mén)通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)行政事業(yè)單位提取現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制，行政事業(yè)單位通過(guò)公務(wù)卡交易的電子信息對(duì)本單位日常公務(wù)支出進(jìn)行全面的管理和監(jiān)督，有利于強(qiáng)化財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防治源頭腐敗，提升財(cái)務(wù)管理水平。然而，在公務(wù)卡的推行過(guò)程卻遭到冷遇，還存在諸多改進(jìn)和完善的問(wèn)題。

一、公務(wù)卡結(jié)算制度存在的問(wèn)題

1.單位對(duì)公務(wù)卡結(jié)算制度改革存在抵觸情緒，短時(shí)難以改變傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算觀念，使用公務(wù)卡交易的方式尚未被大眾所接受，辦卡、刷卡率仍舊不高，睡眠卡多、刷卡消費(fèi)少。

2.公務(wù)卡報(bào)銷管理制度不完善，公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行把關(guān)不嚴(yán)，部分公務(wù)支出如大型會(huì)議費(fèi)超過(guò)公務(wù)卡信用額度，無(wú)法使用公務(wù)卡結(jié)算，單位大額現(xiàn)金支付的情況依然存在。

3.代理銀行對(duì)公務(wù)卡業(yè)務(wù)的專項(xiàng)管理不足，開(kāi)辦公務(wù)卡手續(xù)煩瑣，還款流程不暢，后續(xù)服務(wù)未同步跟進(jìn)，對(duì)公務(wù)卡的注銷、新辦、查詢等業(yè)務(wù)沒(méi)有統(tǒng)一的管理制度和處理辦法等。

4.財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制不健全，單位使用公務(wù)卡結(jié)算的隨意性強(qiáng)，沒(méi)有統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)計(jì)人員在報(bào)銷時(shí)，不能完全按照公務(wù)卡結(jié)算制度規(guī)定的還款流程操作，依然使用現(xiàn)金還款。結(jié)算方式流于形式。

5.對(duì)公務(wù)卡使用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，存在使用公務(wù)卡非法套現(xiàn)等違法行為，同時(shí)，部分地區(qū)POSE機(jī)數(shù)量有限，布局不合理，管理相對(duì)混亂。

二、問(wèn)題產(chǎn)生的原因

公務(wù)卡是一種便捷高效、透明度高的現(xiàn)代化支付結(jié)算工具，但現(xiàn)代化的工具只有和現(xiàn)代化的制度相結(jié)合，才能真正在管理中發(fā)揮巨大的作用。實(shí)行公務(wù)卡制度，不是簡(jiǎn)單地增加一種財(cái)務(wù)結(jié)算工具，重點(diǎn)是要通過(guò)規(guī)范化的制度設(shè)計(jì)，使公務(wù)卡成為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的有效手段。諸多問(wèn)題的產(chǎn)生，既有公務(wù)卡結(jié)算制度本身的局限性，也有使用人、使用環(huán)境等外部因素：

1.單位對(duì)公務(wù)卡結(jié)算制度認(rèn)識(shí)不足，重視程度不夠。實(shí)施公務(wù)卡結(jié)算制度以來(lái)，推行進(jìn)展緩慢，部分部門(mén)、單位甚至剛剛起步，一是受傳統(tǒng)的交易方式、思想認(rèn)識(shí)等因素的影響，對(duì)刷卡消費(fèi)的模式還沒(méi)有普遍地接受；二是在一些政府部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為公務(wù)卡的使用限制了公務(wù)消費(fèi)，給公務(wù)消費(fèi)帶來(lái)日常工作上的不便，其次通過(guò)使用公務(wù)卡消費(fèi)，使各類公務(wù)消費(fèi)公開(kāi)化，減弱了部門(mén)單位公務(wù)消費(fèi)的自由度。

2.公務(wù)卡推進(jìn)的相關(guān)配套措施不健全，使用不方便。公務(wù)消費(fèi)的覆蓋面廣，涉及多個(gè)行業(yè)和地區(qū)，在部分中小城市、縣城周邊、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等區(qū)域沒(méi)有相應(yīng)的配套設(shè)備支持。在公務(wù)還款時(shí)，經(jīng)常發(fā)生預(yù)算單位在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中難以讀取公務(wù)消費(fèi)記錄，無(wú)法正常還款的現(xiàn)象。而且，受公務(wù)卡額度的限制，也不能滿足部分大額公務(wù)支出的需要，給正常的公務(wù)消費(fèi)帶來(lái)諸多不便。

3.公務(wù)卡報(bào)銷流程相對(duì)復(fù)雜。使用預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算必須依托財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，造成公務(wù)卡結(jié)算與現(xiàn)金結(jié)算相比，存在環(huán)節(jié)多、手續(xù)復(fù)雜、效率低的不足。對(duì)公務(wù)消費(fèi)人員來(lái)說(shuō)，必須按照公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)，在規(guī)定的還款期將消費(fèi)小票、發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷；對(duì)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)。必須根據(jù)消費(fèi)小票金額，查詢相關(guān)的消費(fèi)記錄，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批，確認(rèn)報(bào)銷，然后到國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行，打印支票，集中還款，煩瑣的報(bào)銷流程很大程度上影響了公務(wù)卡的推廣使用。

4.財(cái)政動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控不到位。推行公務(wù)卡結(jié)算制度，是深化財(cái)稅體制改革的重要組成部分，根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，單位原使用現(xiàn)金支付的日常公務(wù)經(jīng)費(fèi)支出，原則上必須采用公務(wù)卡或其他非現(xiàn)金結(jié)算工具進(jìn)行結(jié)算。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，確因個(gè)別特殊情況不能使用公務(wù)卡的業(yè)務(wù)支出，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，方可采用非公務(wù)卡方式結(jié)算。同時(shí)，財(cái)政部門(mén)尚不能依托國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，與單位財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)掌握所有通過(guò)公務(wù)卡支付的詳細(xì)信息，并納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行管理，存在監(jiān)管上的“盲區(qū)”。

5.缺乏考核量化指標(biāo)，公務(wù)卡存在使用風(fēng)險(xiǎn)。受單位部門(mén)預(yù)算不細(xì)化影響，單位滿足于轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金結(jié)算方式，對(duì)改革認(rèn)識(shí)不到位，積極性不高，缺乏公務(wù)卡使用考核量化標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，部分單位為了方便省事，集中辦理公務(wù)卡，審核把關(guān)不嚴(yán)，公章隨意加蓋，讓少部分鉆空子，出現(xiàn)利用公務(wù)卡套現(xiàn)、惡意透支的現(xiàn)象。

三、有效地推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度建設(shè)

公務(wù)卡結(jié)算制度的推廣實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，既涉及財(cái)政資金管理制度以及用卡單位會(huì)計(jì)報(bào)銷和財(cái)務(wù)管理方式的改革，又涉及銀行服務(wù)品種的創(chuàng)新、制度流程的再造和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改造，既涉及政府各有關(guān)部門(mén)，又涉及金融機(jī)構(gòu)和特約商戶，具有政策性和技術(shù)性強(qiáng)、情況復(fù)雜的特點(diǎn)，要加強(qiáng)科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌組織推進(jìn)，確保收到實(shí)效。針對(duì)公務(wù)卡推行不利的原因，提出以下相關(guān)的對(duì)策和思考。

1.加大政策宣傳，提高思想認(rèn)識(shí)。配合公務(wù)卡改革推進(jìn)的步伐，要加大對(duì)公務(wù)卡的宣傳力度，通過(guò)電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等多渠道有補(bǔ)助有組織地宣傳公務(wù)卡改革，加強(qiáng)正面宣傳和引導(dǎo)，提高持卡人使用公務(wù)卡，商戶受理公務(wù)卡的積極性，形成廣泛共識(shí)和輿論氛圍。同時(shí)，提高預(yù)算單位對(duì)公務(wù)卡使用的認(rèn)識(shí)，全面推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革，是深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的必然要求，是從源頭防治腐敗和減少違法違規(guī)行為的重要舉措，是預(yù)算單位全面提升財(cái)務(wù)管理水平的迫切需要，對(duì)加強(qiáng)政府自身建設(shè)，強(qiáng)化行政成本管理具有重要重義。

2.逐步完善公務(wù)卡用卡環(huán)境。一方面，加快公務(wù)卡受理市場(chǎng)建設(shè)，推動(dòng)各代理銀行加大對(duì)用卡環(huán)境的投入，要不斷完善電子支付系統(tǒng)，擴(kuò)大POS機(jī)的布設(shè)范圍，尤其在公務(wù)消費(fèi)較多的商場(chǎng)、賓館、交通售票場(chǎng)所增加機(jī)具數(shù)量，進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量，為推行單位公務(wù)卡結(jié)算制度創(chuàng)造良好的刷卡環(huán)境。另一方面，充分利用政府采購(gòu)的行政職能。凡是政府采購(gòu)的定點(diǎn)商戶必須強(qiáng)制安裝和使用POS機(jī)，否則不予定點(diǎn)，用政府采購(gòu)政策引導(dǎo)商戶配合公務(wù)卡的推行。

3.建立健全相關(guān)配套措施。一是不斷完善國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)軟件。簡(jiǎn)化軟件操作流程，認(rèn)真查找軟件存在問(wèn)題，提高支付系統(tǒng)軟件財(cái)務(wù)與其他商業(yè)軟件的兼容性；二是健全代理銀行管理機(jī)制，加強(qiáng)代理銀行的接口系統(tǒng)建設(shè)，即時(shí)傳輸公務(wù)卡消費(fèi)信息和公務(wù)卡還款信息，確保用款單位的資金及時(shí)到位，確?？旖輰?duì)賬與清算；三是不斷加強(qiáng)預(yù)算單位信息化建設(shè)步伐，提高系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，提高財(cái)務(wù)管理信息渠道通暢度。

4.不斷提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。一是對(duì)支付中心工作人員、代理銀行業(yè)務(wù)人員和財(cái)政相關(guān)業(yè)務(wù)處室人員進(jìn)行全面的培訓(xùn)，相關(guān)工作人員能夠全面、熟練地掌握國(guó)庫(kù)集中支付制度的相關(guān)政策、知識(shí)及軟件操作方法，減少操作差錯(cuò)，提高工作效率，保證國(guó)庫(kù)集中支付工作順利進(jìn)行。二是強(qiáng)化預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員的操作技能，全面掌握公務(wù)卡還款報(bào)銷流程，及時(shí)督提醒用卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)的人員，通過(guò)報(bào)銷流程再造，簡(jiǎn)化報(bào)銷流程，提高公務(wù)人員用卡積極性。

5.規(guī)范預(yù)算單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)把現(xiàn)金管理關(guān)口。建立健全公務(wù)卡使用管理制度，明確報(bào)銷操作程序。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用的范圍、額度，由財(cái)政部門(mén)將預(yù)算單位授權(quán)支付額度的10%設(shè)為現(xiàn)金提取上限，超過(guò)部分必須轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡結(jié)算。對(duì)公卡支出占非轉(zhuǎn)賬支出（公務(wù)卡支出及現(xiàn)金支出之和）比重達(dá)不到50%的單位，將現(xiàn)金提取額度調(diào)整為授權(quán)支付額度的8%，以規(guī)范現(xiàn)金管理促進(jìn)公務(wù)卡使用。要求各單位嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，符合強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出必須優(yōu)先使用公務(wù)卡，對(duì)于應(yīng)刷未刷事項(xiàng)，財(cái)政部門(mén)必須予以拒付。

6.加強(qiáng)管理和監(jiān)督。一是加強(qiáng)公務(wù)卡的日常管理，建立日常在線監(jiān)測(cè)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)排查和糾正。對(duì)預(yù)算單位公務(wù)活動(dòng)中按照公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄要求應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算而不使用的，財(cái)政部門(mén)暫停用款計(jì)劃下達(dá)和經(jīng)費(fèi)支出報(bào)賬，同時(shí)追究有關(guān)人員責(zé)任；確需提取大額現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批后方可辦理。二是完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，細(xì)化相關(guān)制度，建立對(duì)預(yù)算單位資金支付的事前監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)政、人行、代理銀行、用款單位的資金運(yùn)行軌跡全方位監(jiān)控，明確責(zé)任，健全考核機(jī)制。通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和疑點(diǎn)，及時(shí)核實(shí)和糾正，保證每一筆財(cái)政資金使用符合預(yù)算規(guī)定的用途。

總之，推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度是深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定的重要舉措，是深化預(yù)算管理、規(guī)范公共財(cái)政支出的必然要求和趨勢(shì)，對(duì)進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金支付管理，提高公務(wù)支出透明度，推進(jìn)源頭防止腐敗工作，將產(chǎn)生十分明顯的效果。因此，加強(qiáng)改進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度，對(duì)規(guī)范財(cái)政資金管理，強(qiáng)化預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理制度，提高工作效率，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)起到積極的作用。

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