水利事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理工作研究

凡洪海

（貴州水利實(shí)業(yè)有限公司，貴州 貴陽(yáng) 550025）

一、引言

水利事業(yè)單位會(huì)對(duì)資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理工作，以便從工程資金需求量、資金來(lái)源、資金調(diào)取等方面提升資金監(jiān)管的整體效果。然而，專(zhuān)項(xiàng)資金類(lèi)別冗雜，在類(lèi)別劃分、資金監(jiān)管等工作中極易發(fā)生管理不善等問(wèn)題。因此，為增強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理效果，水利單位需采取明確崗位權(quán)責(zé)、健全相關(guān)制度等方式，逐步增強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理質(zhì)量。

二、水利單位專(zhuān)項(xiàng)資金使用監(jiān)管現(xiàn)狀

（一）配套制度不完整

現(xiàn)階段，水利單位在進(jìn)行各項(xiàng)資金管理時(shí)，在配套制度方面表現(xiàn)出粗放性，難以有效解決專(zhuān)項(xiàng)資金管理可能面臨的各類(lèi)問(wèn)題。部分資金管理人員在對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行處理時(shí)，并未制定完整的管理方法，在支出規(guī)定、資金使用等方面存在專(zhuān)款專(zhuān)用未落實(shí)、政府相關(guān)支出項(xiàng)目挪用資金等問(wèn)題，無(wú)法保證專(zhuān)項(xiàng)資金使用的明確性，增加了專(zhuān)項(xiàng)資金的管理難度。

（二）建設(shè)資金到位不及時(shí)

在對(duì)水利單位中所設(shè)的專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行管理時(shí)，管理項(xiàng)目較為復(fù)雜，各類(lèi)資金支取使用表現(xiàn)出較大的差異。因此，在監(jiān)管專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，需保障工程所用資金到位的及時(shí)性，以推動(dòng)水利工程有序進(jìn)行。然而，現(xiàn)階段水利單位的資金劃撥缺少完整的參照標(biāo)準(zhǔn)，部分單位進(jìn)行資金劃撥時(shí)僅依照自身工作經(jīng)驗(yàn)，并未按照流程完成資金劃撥。同時(shí)，各級(jí)配套資金撥付情況不確定，造成計(jì)劃資金未能按時(shí)支付，提高了專(zhuān)項(xiàng)資金的管理調(diào)控難度。

（三）工程超概導(dǎo)致項(xiàng)目資金短缺

水利工程整體規(guī)模較大，各環(huán)節(jié)使用的資金存在較大差異。因此，在日常資金使用時(shí)，需要管理人員對(duì)預(yù)算方案給予較高重視，增強(qiáng)資金調(diào)配的準(zhǔn)確性，切實(shí)提升專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)管效果。然而，在實(shí)際資金使用時(shí)，在項(xiàng)目論證不完全、設(shè)計(jì)完整性不足、物價(jià)浮動(dòng)、區(qū)域差異和其他因素的共同作用下，工程實(shí)際使用資金超出概預(yù)算的情況時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致后續(xù)工程建設(shè)時(shí)出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題，難以保障工程進(jìn)展順利，延長(zhǎng)了工期，增加了水利項(xiàng)目投建成本［1］。

（四）績(jī)效考評(píng)客觀性不足

在專(zhuān)項(xiàng)資金管理時(shí)，各部門(mén)人員應(yīng)通力協(xié)作，以保障資金管理有效性，切實(shí)提升資金管理層次。資金監(jiān)管績(jī)效考評(píng)工作對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)資金管理具有一定約束作用，然而部分水利單位對(duì)于資金管理工作并未設(shè)立健全的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，無(wú)法客觀反映專(zhuān)項(xiàng)資金的收支狀況。

三、加強(qiáng)水利單位專(zhuān)項(xiàng)資金使用監(jiān)管的具體方法

（一）健全配套制度

在進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管時(shí)，水利單位管理人員面臨多重困難。因此，應(yīng)加強(qiáng)配套制度建設(shè)，為資金監(jiān)管工作設(shè)定參考依據(jù)，以提升專(zhuān)項(xiàng)資金管理效果。在配套制度建設(shè)時(shí)，可分別從資金申報(bào)、會(huì)計(jì)核算等視角出發(fā)進(jìn)行制度建設(shè)，同時(shí)設(shè)定資金使用考核標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)資金使用監(jiān)管工作。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)結(jié)合水利項(xiàng)目進(jìn)展情況給出更為細(xì)致的彈性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以提升水利工程質(zhì)量，保障資金管理效果［2］。

1.資金管理人員技能培養(yǎng)體系

水利單位需加強(qiáng)對(duì)資金管理人員技能的培養(yǎng)，要以制度輔助為基礎(chǔ)，健全技能培養(yǎng)體系，全面落實(shí)人才的資金管理能力建設(shè)工作，使資金管理人員具備專(zhuān)業(yè)技能，能高效完成資金管理工作。在技能培訓(xùn)時(shí)，要結(jié)合專(zhuān)項(xiàng)資金管理需求、思政教育等內(nèi)容，建立資源豐富的線上學(xué)習(xí)平臺(tái)，便于員工自行學(xué)習(xí)?？刹扇≈軙?huì)、月會(huì)等形式對(duì)學(xué)習(xí)問(wèn)題予以解答，以增加管理人員的問(wèn)題交流頻次，促使資金管理工作有序完成。

2.資金使用制度

（1）申報(bào)制度。水利單位所設(shè)的專(zhuān)項(xiàng)資金在申報(bào)時(shí)需保證內(nèi)容翔實(shí)、類(lèi)目完整，附帶資金使用可行性報(bào)告、工程完成情況等。要由業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)申報(bào)文件給出初審建議，在地方局達(dá)成一致后，再將申報(bào)文件與初審建議共同提交至上級(jí)部門(mén)。

（2）會(huì)計(jì)核算制度。要借助會(huì)計(jì)核算制度加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，避免公款私存問(wèn)題，確保各項(xiàng)資金管理的有效性。

（3）統(tǒng)一采購(gòu)制度。對(duì)于水利工程實(shí)際所需的各類(lèi)金屬結(jié)構(gòu)，由建設(shè)單位統(tǒng)一規(guī)劃采購(gòu)工作，或者采取集中采購(gòu)方式，保障專(zhuān)款專(zhuān)用，資金使用明晰。

3.資金監(jiān)管制度

（1）公示制度。規(guī)劃各階段使用的資金，在工程開(kāi)始前期，由項(xiàng)目單位積極進(jìn)行資金使用公示、投建項(xiàng)目公布。

（2）定期報(bào)告制度。在各項(xiàng)水利工程實(shí)際建設(shè)期間，以不定時(shí)、定時(shí)等形式向上級(jí)部門(mén)報(bào)告資金使用情況。

（3）檢查驗(yàn)收制度。要避免項(xiàng)目資金報(bào)告存在虛報(bào)、作假等問(wèn)題，上級(jí)部門(mén)可對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用進(jìn)行不定期的抽檢工作。在水利項(xiàng)目投建完成時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要積極申請(qǐng)項(xiàng)目階段性驗(yàn)收，對(duì)水利工程投建質(zhì)量、資金使用進(jìn)行核對(duì)與檢查。

（4）審計(jì)制度。為有效杜絕資金使用違規(guī)問(wèn)題，在項(xiàng)目建設(shè)期，需由較高資質(zhì)單位針對(duì)工程情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，同時(shí)給出相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。

4.財(cái)務(wù)調(diào)控制度

（1）資金使用應(yīng)依據(jù)工程進(jìn)展給予撥付，加強(qiáng)對(duì)工程進(jìn)度的審查與核定。對(duì)于進(jìn)度較為遲緩的項(xiàng)目，需適當(dāng)放慢資金調(diào)撥速度，同時(shí)調(diào)整項(xiàng)目各部分的資金安排。

（2）專(zhuān)項(xiàng)資金的支取應(yīng)以量入為出為管理依據(jù)，加強(qiáng)對(duì)資金支出流向范圍的控制，對(duì)于超項(xiàng)支出應(yīng)給予有效控制，接受相關(guān)部門(mén)的資金核查，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。

（二）加強(qiáng)資金劃撥監(jiān)管

水利單位需加強(qiáng)對(duì)資金劃撥、分配、項(xiàng)目管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)管，保障資金使用的專(zhuān)款專(zhuān)用，增強(qiáng)工程款支付的及時(shí)性。資金監(jiān)管主體包括建設(shè)單位、施工單位、金融機(jī)構(gòu)等，監(jiān)管方式有以下三種。

第一，水利建設(shè)單位承諾支付給施工單位的資金，在協(xié)議期限內(nèi)完成資金劃撥，保障工程進(jìn)展順利。

第二，金融機(jī)構(gòu)輔助監(jiān)管工程資金，切實(shí)維護(hù)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用。借助金融機(jī)構(gòu)線上平臺(tái)，項(xiàng)目管理人員可自行查看資金動(dòng)向，加強(qiáng)資金流向管理。

第三，資金監(jiān)管協(xié)議內(nèi)容需翔實(shí)，施工單位要在限定范圍內(nèi)進(jìn)行資金使用，避免工程款被轉(zhuǎn)移、資金被挪用等問(wèn)題發(fā)生。

（三）保障專(zhuān)項(xiàng)資金充足

預(yù)算編制內(nèi)容可作為專(zhuān)項(xiàng)資金管理的輔助措施。在管理專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，管理人員需結(jié)合具體的水利工程情況監(jiān)管資金收支狀態(tài)，采取全程序、動(dòng)態(tài)性的資金管理方法［3］。要加強(qiáng)工程概預(yù)算管理，嚴(yán)防超概預(yù)算問(wèn)題，保證專(zhuān)項(xiàng)資金充足。

第一，造價(jià)控制。在進(jìn)行水利工程造價(jià)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同項(xiàng)目所處地質(zhì)條件、內(nèi)外部施工環(huán)境、物價(jià)水平等，對(duì)初設(shè)深度及寬度進(jìn)行充分考慮，縮小初設(shè)概算與實(shí)際施工情況的偏差。

第二，定額管理。其一，水利工程的建筑項(xiàng)目預(yù)算定額成本需采取工程“成本×1.5”的方式，概算工程成本。其二，安裝項(xiàng)目與建筑項(xiàng)目應(yīng)在單價(jià)成本基礎(chǔ)上，乘以1.2作為概算結(jié)果，用以保障因超預(yù)算工程量、物價(jià)上漲等因素帶來(lái)的額外資金需求，杜絕項(xiàng)目實(shí)施工程中資金短缺、資金供應(yīng)不及時(shí)的問(wèn)題，防止延誤工期、停工的情況發(fā)生。

（四）增強(qiáng)績(jī)效考評(píng)客觀性

要在預(yù)算管理的基礎(chǔ)上對(duì)資金管理情況給出客觀評(píng)價(jià)，充分利用績(jī)效考核指標(biāo)，積極增強(qiáng)預(yù)算編制內(nèi)容的合理性與全面性，確保預(yù)算方案設(shè)計(jì)的有效性。在項(xiàng)目資金考核工作中，對(duì)于未給予評(píng)價(jià)的水利項(xiàng)目，不可對(duì)其進(jìn)行預(yù)算申報(bào)。財(cái)務(wù)單位在編寫(xiě)規(guī)劃年度預(yù)算方案時(shí)，需積極與各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、管理小組進(jìn)行有效溝通，確保決策、論證的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算的可操作性。對(duì)于已運(yùn)行的水利項(xiàng)目，應(yīng)細(xì)化評(píng)估擬建工程量，依據(jù)各地區(qū)水利工程標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估可能產(chǎn)生的投資成本，以此對(duì)比單位年度給出的資金預(yù)算內(nèi)容。

第一，明確考評(píng)主體。以專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況為考評(píng)方向，考查水利單位資金分配的有效性，對(duì)比預(yù)算方案分析資金使用超額情況。

第二，健全績(jī)效評(píng)價(jià)體系。對(duì)資金申報(bào)給予評(píng)價(jià)，判斷資金使用的預(yù)期效果，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)水利項(xiàng)目的發(fā)展情況，評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用狀況。

第三，評(píng)價(jià)資金使用的整體效果。由相關(guān)單位組建評(píng)價(jià)小組進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)資金使用評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告，為后續(xù)專(zhuān)項(xiàng)資金管理提供參考依據(jù)。

四、結(jié)語(yǔ)

水利單位在進(jìn)行資金管理時(shí)，初期需以項(xiàng)目資金的來(lái)源、到位情況、過(guò)程使用、監(jiān)管等為依據(jù)制定專(zhuān)項(xiàng)管理制度，嚴(yán)禁挪用、占用及延緩撥付資金。建設(shè)資金管理要以專(zhuān)用管理為視角，細(xì)化項(xiàng)目費(fèi)用，如明確征地移民費(fèi)、設(shè)計(jì)監(jiān)理費(fèi)、施工工程款等各項(xiàng)款項(xiàng)名目，保障資金的有效調(diào)控。還要明確管理方向，以提升資金管理質(zhì)量，深化資金安全工作，以此逐步增強(qiáng)水利單位資金監(jiān)管能效，降低水利項(xiàng)目建設(shè)成本，推動(dòng)國(guó)內(nèi)水利事業(yè)有序發(fā)展。