建立銀行業(yè)法人金融機構(gòu)穩(wěn)健性分析評估模式初探

吳潔

[摘要]當前國外經(jīng)濟下探加深、國內(nèi)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型調(diào)整加大，給金融機構(gòu)帶來大量經(jīng)營風(fēng)險與資產(chǎn)風(fēng)險，為了施行更為有力的金融穩(wěn)定和防范處置風(fēng)險措施，準確判斷各法人機構(gòu)經(jīng)營狀況成為重要的環(huán)節(jié)，出臺科學(xué)合理的金融機構(gòu)分析評估模式成為關(guān)鍵，然而傳統(tǒng)監(jiān)管模式中評估工作很多地方已不適應(yīng)目前各金融機構(gòu)經(jīng)營中的混業(yè)模式，部分評價結(jié)論還存在單一考核“盲人摸象”現(xiàn)象。所以，建立一套全面客觀、科學(xué)規(guī)范，適應(yīng)當前穩(wěn)健性經(jīng)營的分析評估模式成為當務(wù)之急，為正確行使監(jiān)管職能和穩(wěn)健經(jīng)營提供科學(xué)的依據(jù)。

[關(guān)鍵詞]金融機構(gòu)；穩(wěn)健性經(jīng)營；評估模式

[DOI]1013939/jcnkizgsc201637101

1傳統(tǒng)模式下分析評估特點

傳統(tǒng)監(jiān)管模式下監(jiān)管者所使用的評估模式，在執(zhí)行過程中更多的是注重項目方面的指標性分析，側(cè)重于對指標的要求，為此評估結(jié)論有著偏好于滿足監(jiān)管機構(gòu)的指標要求。其特點有以下幾個方面。

11可比性強

傳統(tǒng)的金融系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管者分析評估主要是長期使用同一方式對指標進行評價，形成的結(jié)論容易與歷史指標進行比較，有著很好的可比性。使用傳統(tǒng)模式對資產(chǎn)評估結(jié)論與現(xiàn)行評價標準也能達到吻合，很容易完成整個分析評估工作，但是結(jié)論簡單不具有全面代表性。

12工作成本低

由于傳統(tǒng)模式評估使用者對業(yè)務(wù)的熟知程度高，分析評估程序相對容易，可以對照歷史經(jīng)驗直接得到所要結(jié)論，評估環(huán)節(jié)少，人力成本較低，對操作人員的素質(zhì)要求不高，其結(jié)論是經(jīng)驗成分占比高，對新情況包含較少。

13涉及面少

目前很多監(jiān)管機構(gòu)人為地將一些指標進行分割，在分析過程中按照時點進行單項項目的計算評估與預(yù)測結(jié)果。在使用結(jié)論上能夠做到用什么去做什么，有目的、有針對性地進行單項或是幾項指標的分析評估，耗時較短、結(jié)論單一。

14覆蓋性差

由于對監(jiān)管指標的偏好，監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)部對被監(jiān)管機構(gòu)評估時對流動性指標側(cè)重于資產(chǎn)短期變現(xiàn)的能力；在收益方面?zhèn)戎乜己四稠椊鹑谛再Y產(chǎn)投資收益率的高低；對于風(fēng)險性暴露主要看其不良資產(chǎn)的占比是否達到預(yù)警線等。以監(jiān)管者的身份來把這些指標進行硬性化，從指標結(jié)論上硬性劃分被監(jiān)管機構(gòu)級別，更多的是為監(jiān)管者使用。

2傳統(tǒng)分析評估方式存在的缺位

隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展，特別是在我國經(jīng)濟處于重大轉(zhuǎn)型時期，對金融機構(gòu)的分析評估工作也隨著復(fù)雜起來，新的監(jiān)管目標需要新的評估方式來適應(yīng)，全新的經(jīng)營方式需要全面客觀的評估結(jié)論來服務(wù)，傳統(tǒng)評估辦法開始顯示出很多的不足與缺位。

21人力資源的不足

金融系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管工作的評估是監(jiān)管者主要采用的方法，但是由于長期的封閉式監(jiān)管工作使很多監(jiān)管人員缺乏對被監(jiān)管對象業(yè)務(wù)上的全面了解和掌握，同時對新的混業(yè)經(jīng)營評估工作缺少經(jīng)驗與知識。很多監(jiān)管機構(gòu)長期缺乏專業(yè)的評估知識培訓(xùn)，缺少同時擁有信貸、會計、財務(wù)和機構(gòu)構(gòu)架等多項業(yè)務(wù)精通的監(jiān)管人員，因而對所收集的數(shù)據(jù)信息做出的評估報告也只是一種簡單的表述，缺乏專業(yè)人員深層次的評估結(jié)論。

22評估系統(tǒng)不夠規(guī)范

作為監(jiān)管機構(gòu)，要及時對被監(jiān)管機構(gòu)經(jīng)營情況、風(fēng)險程度進行經(jīng)常性的、具有針對性的評估，由于金融核心業(yè)務(wù)和名譽質(zhì)量的要求，經(jīng)常使用外部第三方進行評估也不實際。為了完成全面評估，監(jiān)管機構(gòu)也在不斷調(diào)整評估方式，而很多評估模式是為了滿足某一方面的監(jiān)管要求而設(shè)計，沒有形成定期或不定期全面評估工作機制。同時監(jiān)管體系中缺少統(tǒng)一的評估數(shù)據(jù)信息來源標準，還沒有形成標準化的參數(shù)體系和預(yù)測體系。

23工作角度有待修正

監(jiān)管機構(gòu)為了完成監(jiān)管任務(wù)，從評估開始的指導(dǎo)性意見就偏向于監(jiān)管者使用，評估結(jié)論往往是為了滿足某一監(jiān)管任務(wù)而服務(wù)的，而不是真正的第三方評估結(jié)論。當前更多金融創(chuàng)新與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相互滲透組合，而只站在監(jiān)管者角度進行評估必然造成“混業(yè)經(jīng)營、分項評估”的尷尬局面，結(jié)論定會產(chǎn)生很多的盲區(qū)和死角。

3建立新型的內(nèi)部分析評估機制的思路

31著力加強評估內(nèi)設(shè)職能部門建設(shè)

在一定區(qū)域進行評估人才的整合，一是從不同部門抽調(diào)知識面廣、能力強、業(yè)務(wù)精的人員進行組建；二是對組建隊伍重點進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和深入金融機構(gòu)實踐鍛煉，通過金融資產(chǎn)評估理論研究與學(xué)習(xí)，提高專業(yè)評估能力。在向監(jiān)管方負責的同時也要為被評機構(gòu)提供全面真實的評估報告，把監(jiān)管寓于經(jīng)營中，加強預(yù)測服務(wù)，把監(jiān)管方與經(jīng)營方統(tǒng)一起來。

32建立健全標準的評估模式

目前金融機構(gòu)隱性風(fēng)險相對分散，對風(fēng)險的識別、劃分、評估日趨復(fù)雜，依照傳統(tǒng)的分析辦法對大量金融衍生品場外交易及其表外業(yè)務(wù)不能做出客觀評價，所以集中人力資源建立統(tǒng)一模式、統(tǒng)一指標、統(tǒng)一模型才能將數(shù)據(jù)和信息整合成有用的數(shù)據(jù)集和信息群，在不同機構(gòu)中進行標準化評估結(jié)論對比，為監(jiān)管者與經(jīng)營者提供可比性的評估報告。

33確定評估工作的正確主導(dǎo)思想

要建立完整的評估機制，提高評估工作的獨立性，讓評估工作與監(jiān)管和經(jīng)營管理各司其職。要合理分析評估各類金融機構(gòu)在各項融資和交易中的能力、優(yōu)勢和特點，把分析評估工作建立在監(jiān)管部門和被評機構(gòu)全面利用基礎(chǔ)之上。

4內(nèi)部分析評估模板的框架

建立金融機構(gòu)分析評估模板主要是根據(jù)維護地方金融穩(wěn)定和防范金融風(fēng)險所需，全面揭示金融機構(gòu)現(xiàn)存風(fēng)險與預(yù)測未來幾年發(fā)展趨勢，為監(jiān)管者和經(jīng)營者提供真實、全面、客觀的機構(gòu)經(jīng)營現(xiàn)狀。41建立分析評估模式的要求

首先在模式上要參照國內(nèi)外有關(guān)評估專業(yè)機構(gòu)通用模式，結(jié)合金融機構(gòu)經(jīng)營特點，立于第三方的角度進行科學(xué)分析評估；其次保證評估工作公平、公正、公開，確保了分析評估項目的嚴肅性和科學(xué)性，要有規(guī)范的依據(jù)來支撐模式的各個項目；最后模式中指標體系和參數(shù)項目應(yīng)當采用當前國內(nèi)主要經(jīng)濟分析中通用的維度模式，便于整個工作中對數(shù)據(jù)集進行增維、降維和信息處理。

42分析評估模式的分類

要根據(jù)業(yè)務(wù)要求區(qū)分類別，對不同的項目進行劃分歸類，應(yīng)用數(shù)據(jù)集、升維、降維的簡單方式對單項、多項、關(guān)聯(lián)、綜合項目進行客觀分析評估。既要提高對整個被評機構(gòu)基礎(chǔ)項目全面分析與評估的可視能力，又要做到被評機構(gòu)主要項目的全覆蓋。

43分析評估模式的標準

要確定本次分析評估的工作目的、原則、范圍、內(nèi)容等，對資料收集、主要依據(jù)、規(guī)范文本等進行明示，達到有據(jù)可查、有據(jù)可依，保證分析評估整個過程使用統(tǒng)一的標準指標，給報告的使用者提供一個較為規(guī)范的分析評估結(jié)論。

44加強對基礎(chǔ)項目的分析評價

對基礎(chǔ)項目進行收集整理、分析評價，擴大被評機構(gòu)的周圍市場環(huán)境、同區(qū)域同類機構(gòu)經(jīng)營狀況影響度，通過市場環(huán)境項目的表述能夠讓報告使用者更客觀地認識被評機構(gòu)與所處區(qū)域經(jīng)濟金融發(fā)展現(xiàn)狀的聯(lián)系程度，使客觀因素與主觀因素聯(lián)系起來。

45對影響經(jīng)營結(jié)果的項目進行深度與廣度上的了解與認定在對整個業(yè)務(wù)評估中，要對被評機構(gòu)多年來經(jīng)營過程中各項主要指標逐項確認并對其進行準確的分析與評估，特別是對影響經(jīng)營結(jié)果的項目進行深度與廣度上的了解與認定。通過數(shù)據(jù)分析與圖表展示把多年的數(shù)據(jù)集變?yōu)榭梢曋庇^結(jié)論，同時通過對多項關(guān)聯(lián)項目的組合，把多年的數(shù)據(jù)集通過降維或是增維的方式貫穿起來，對主要項目進行發(fā)展趨勢和周邊環(huán)境限制分析評估，對風(fēng)險情況做出客觀分析評價，對未來發(fā)展趨勢進行客觀預(yù)測。

46要對主要經(jīng)營和監(jiān)管指標進行全面分析評估

在收集大量歷史資料與數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，使用最新計算方式把不同歷史數(shù)據(jù)和統(tǒng)計口徑數(shù)據(jù)集進行交換，形成統(tǒng)一可比的多項目數(shù)據(jù)集。在不同的信息維度中尋找關(guān)聯(lián)信息數(shù)據(jù)進行分析評估，把通常容易忽略或是隱藏報表背后信息進行增維，通過多元的圖表展示出來并加以分析評估，揭示出客觀實際的現(xiàn)狀和發(fā)展規(guī)律；最后把分析與評估結(jié)論進行歸納，客觀地提出問題存在原因和對今后發(fā)展前景影響程度，并對主要問題提出整改和完善的建議對策。

參考文獻：

[1]施韜，蔣禮淺論我國金融穩(wěn)定評估[J].上海金融，2006（4）

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