廢舊物資處置風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)策略研究

婁季峰+陳國(guó)華

【摘 要】本文首先介紹了廢舊物資處置風(fēng)險(xiǎn)的基本概念及做好風(fēng)險(xiǎn)控制的意義，之后詳細(xì)分析了廢舊物資處置過(guò)程中常見的各類風(fēng)險(xiǎn)類型和產(chǎn)生原因，通過(guò)對(duì)廢舊物資管理工作的思考，最后提出了加強(qiáng)公司廢舊物資處置風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】廢舊物資處置；風(fēng)險(xiǎn)分析；應(yīng)對(duì)策略

0 前言

廢舊物資是指符合國(guó)家規(guī)定報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的物資。即已辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)的物資、已辦理流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)的庫(kù)存物資、已辦理非固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)屬于列卡登記的低值易耗品、廢棄材料及零配件等物資。廢舊物資的處置是指對(duì)廢舊物資再利用與變賣，回收價(jià)值的過(guò)程，是廢舊物資管理的最后一個(gè)階段，主要分為再利用和報(bào)廢變賣處理兩種方式。廢舊物資處置風(fēng)險(xiǎn)是指廢舊物資在履行報(bào)廢審批后的實(shí)物移交、回收保管、價(jià)值評(píng)估、競(jìng)價(jià)拍賣、合同簽訂與履行、資金回收等業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于某種不確定因素所帶來(lái)的安全、法律、財(cái)務(wù)、廉政、輿情和信息等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)廢舊物資處置過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，可以降低生產(chǎn)事故、人身傷害，改善財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和預(yù)期收益，避免法律糾紛，減少干部員工未遵守規(guī)章制度或廉潔從業(yè)規(guī)定，導(dǎo)致違紀(jì)違法事件，以及輿情應(yīng)對(duì)不到位等造成公司發(fā)展和經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化、品牌形象受損或聲譽(yù)損害的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展具有重要意義。

1 廢舊物資處置風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1 廢舊物資的實(shí)物移交環(huán)節(jié)

廢舊物資一般按照“統(tǒng)一管理，集中處置”原則管理，各單位廢舊物資的實(shí)物資產(chǎn)使用保管部門應(yīng)按照資產(chǎn)報(bào)廢審手續(xù)，在廢舊物資入庫(kù)前，完成相應(yīng)的報(bào)廢審批手續(xù)，嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)管理，做好拆卸、搬運(yùn)、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)和數(shù)量核實(shí)工作，足額回收，不發(fā)生拆除物資丟失和損壞。并將各類廢舊物資如實(shí)移交物資管理部門進(jìn)行統(tǒng)一管理和處理，任何部門和個(gè)人不得截留、擅自變賣和處理廢舊物資。

重要報(bào)廢物資在移交前應(yīng)進(jìn)行拆解處理，防止其回流；對(duì)因工程需要拆除的固定資產(chǎn)，登記造冊(cè)，保證資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的安全、完整，加強(qiáng)資產(chǎn)價(jià)值形態(tài)的管理，對(duì)拆除的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行清除核實(shí)，建立廢舊物資臺(tái)帳，做到帳、卡、物相符；廢棄危險(xiǎn)品、化學(xué)品以及環(huán)境污染品在處置時(shí)應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)固體廢物污染環(huán)境防治法》、《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》等國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。

在此過(guò)程中存在著設(shè)備安全和人身安全風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 廢舊物資的回收環(huán)節(jié)

實(shí)物資產(chǎn)使用部門應(yīng)將廢舊物資移交至項(xiàng)目單位的物資管理部門的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行集中儲(chǔ)存、處置并辦理實(shí)物交接、入庫(kù)手續(xù)。需要入庫(kù)暫存的廢舊物資，實(shí)物資產(chǎn)使用保管單部門可將廢舊物資運(yùn)送到指定倉(cāng)庫(kù)，按廢舊物資回收清單對(duì)回收廢舊物資進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)實(shí)收數(shù)量和重量，辦理交接手續(xù)。特殊情況需要現(xiàn)場(chǎng)處置的廢舊物資，由實(shí)物資產(chǎn)使用保管單部門負(fù)責(zé)處置前的臨時(shí)保管。涉密計(jì)算機(jī)以及涉及單位重要商業(yè)秘密的計(jì)算機(jī)、筆記本電腦、服務(wù)器、數(shù)碼復(fù)印機(jī)和移動(dòng)硬盤辦公設(shè)備等物資在做廢舊物資處理時(shí)由各物資報(bào)廢申請(qǐng)部門按國(guó)家和國(guó)網(wǎng)公司有關(guān)規(guī)定在處置前對(duì)存儲(chǔ)介質(zhì)銷毀處理，否則，將存在著較大的泄露密風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 廢舊物資保管環(huán)節(jié)

廢舊物資實(shí)物保管單位（部門）應(yīng)做好現(xiàn)場(chǎng)或庫(kù)存廢舊物資的防火、防洪、防盜、防損、防破壞等安全工作。物資管理部門應(yīng)做好廢舊物資倉(cāng)庫(kù)或區(qū)域內(nèi)廢舊物資的防火、防洪、防盜、防損、防破壞等安全工作；不可隨意露天堆放，任憑風(fēng)吹、雨林、暴曬；不可發(fā)生火災(zāi)、要專門設(shè)置廢舊物資的保管倉(cāng)庫(kù)，按相關(guān)要求，分類專門保管，有效防止發(fā)生火災(zāi)、丟失、等事故的發(fā)生，存在其價(jià)值在保管過(guò)程中的流失的風(fēng)險(xiǎn)。

廢舊物資如果保管管理不嚴(yán)，存在有關(guān)人員私自處理及變賣的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

涉密計(jì)算機(jī)以及涉及單位重要商業(yè)秘密的計(jì)算機(jī)、筆記本電腦、服務(wù)器、數(shù)碼復(fù)印機(jī)和移動(dòng)硬盤辦公設(shè)備等物資在做廢舊物資處理時(shí)由各物資報(bào)廢申請(qǐng)部門按國(guó)家有關(guān)規(guī)定在處置前對(duì)存儲(chǔ)介質(zhì)銷毀處理。如果對(duì)存儲(chǔ)介質(zhì)不做銷毀處理或銷毀處理不完全，存在企業(yè)商業(yè)秘密泄露風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 拍賣處置環(huán)節(jié)

廢舊物資的處置采取“集中處置，最大回收價(jià)值”的原則進(jìn)行，在廢舊物資處置業(yè)務(wù)應(yīng)委托具備相關(guān)資質(zhì)的代理機(jī)構(gòu)開展。目的就是細(xì)化和完善廢舊物資管理程序，防范處置風(fēng)險(xiǎn)，提高處置效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全壽命管理。達(dá)到資產(chǎn)的最大利用率與收益。

廢舊物資網(wǎng)上拍賣一般在電子商務(wù)平臺(tái)或者其它產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開展，以出價(jià)最高且高于底價(jià)為成交原則。

競(jìng)價(jià)處置完成后，實(shí)物資產(chǎn)使用保管部門與成交回收商辦理實(shí)物交接、出入庫(kù)手續(xù)?，F(xiàn)場(chǎng)存放的廢舊物資交接應(yīng)在監(jiān)察人員見證下，由各級(jí)物資管理部門、實(shí)物資產(chǎn)使用保管部門、回收商共同盤點(diǎn)、稱重，據(jù)實(shí)交接。

在廢舊物資拍賣處置存在廢舊物資拍賣過(guò)程中與廢舊物資回收商串標(biāo)、低價(jià)變賣及收取回收商回扣或者好處費(fèi)等廉政風(fēng)險(xiǎn)。

2 廢舊物資處置風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

2.1 加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)操守教育

廢舊物資管理要達(dá)到最大收益，首先是加強(qiáng)管理人員的管理責(zé)任心與管理技能水平。只有管理人員對(duì)廢舊物資管理盡心、盡責(zé)，才是廢舊物資管理要達(dá)到最大收益的前提條件。

2.2 加強(qiáng)廢舊物資處置安全管理

廢舊物資管理工作必須嚴(yán)格按照國(guó)家電網(wǎng)公司安全生產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。加強(qiáng)防火、防盜、防自然災(zāi)害措施，防止廢舊物資在管理過(guò)程中發(fā)生損失。

廢棄危險(xiǎn)品、化學(xué)品以及環(huán)境污染品在處置時(shí)應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)固體廢物污染環(huán)境防治法》、《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》等國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。防止出現(xiàn)危險(xiǎn)品爆炸、環(huán)境污染等事故的發(fā)生。防止發(fā)生環(huán)境污染或其他安全事件。

加強(qiáng)廢舊物資報(bào)廢管理。廢舊物資的報(bào)廢要經(jīng)技術(shù)鑒定后確實(shí)沒(méi)有現(xiàn)實(shí)利用的物資。技術(shù)鑒定過(guò)程要經(jīng)過(guò)使用部門，技術(shù)部門和相關(guān)部門聯(lián)合鑒定，防止尚有利用價(jià)值物資變?yōu)閺U舊物資。不可輕易將物資簡(jiǎn)單劃分為經(jīng)相關(guān)技術(shù)部門鑒定有使用價(jià)值的物資，物流中心可組織財(cái)務(wù)部進(jìn)行合理定價(jià)，重新辦理入庫(kù)手續(xù)，納入庫(kù)存物資進(jìn)行管理，進(jìn)行物資的再利用。

2.3 強(qiáng)化對(duì)廢舊物資處置的過(guò)程監(jiān)察

加強(qiáng)對(duì)廢舊物資管理的監(jiān)察，建立有效的廢舊物資監(jiān)察機(jī)制，全面加強(qiáng)廢舊物資管理全過(guò)程、全環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，是防范廢舊物資各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的有力措施，是促進(jìn)廢舊物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提升物資管理集約化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化水平的有效手段，使廢舊資產(chǎn)處置更加科學(xué)、合理與高效。

3 其它方面的幾個(gè)問(wèn)題

3.1 嚴(yán)把廢舊物資報(bào)廢關(guān)，對(duì)廢舊物資做報(bào)廢處理要做二次報(bào)廢把關(guān)

物資使用部門要求對(duì)使用物資進(jìn)行報(bào)廢處理的，在經(jīng)自行報(bào)廢后，應(yīng)再次組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)部門進(jìn)行聯(lián)合技術(shù)鑒定，從物資的使用價(jià)值、未來(lái)再利用價(jià)值、實(shí)際價(jià)值等多方面進(jìn)行仔細(xì)鑒定，對(duì)鑒定尚有使用利用價(jià)值的廢舊物資，物資管理部門應(yīng)參照市場(chǎng)價(jià)格合理定價(jià)，重新辦理入庫(kù)手續(xù)，作為正常物資進(jìn)行管理。防止把具有其他利用價(jià)值的物資進(jìn)行報(bào)廢，是物資能發(fā)揮最大價(jià)值。

3.2 加大對(duì)廢舊物資內(nèi)部調(diào)劑與再利用，使廢舊物資能發(fā)揮最大價(jià)值

廢舊物資拍賣處置不一定是廢舊物資做好的處置結(jié)果。而廢舊物資的內(nèi)部調(diào)劑與再利用才是廢舊物資首選的處置方式。特別是廢舊物資中的“舊”物資，也許本單位對(duì)有些舊物資無(wú)利用價(jià)值，但也許內(nèi)部其他單位或部門對(duì)這些舊物資大有“用武”之地，應(yīng)建立廢舊物資內(nèi)部的調(diào)劑、再利用機(jī)制，使有再利用的廢舊物資有個(gè)最佳“歸宿”。

3.3 建立廢舊物資價(jià)值評(píng)估小組，強(qiáng)化對(duì)廢舊物資的價(jià)值評(píng)估

廢舊物資處置前要對(duì)其進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，單位的財(cái)務(wù)部門根據(jù)廢舊資產(chǎn)的賬面殘存價(jià)值請(qǐng)求第三方物資價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)將要處置的廢舊物資進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。

第三方價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)將要評(píng)估的廢舊物資也許比較了解，也許不了解，而且第三方價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)是有償評(píng)估，往往是根據(jù)廢舊物資的評(píng)估價(jià)值的高低，收取評(píng)估費(fèi)用，主管上存在廢舊物資的價(jià)值評(píng)估就高不就低的趨勢(shì)，或缺乏對(duì)廢舊物資現(xiàn)實(shí)本質(zhì)的了解，評(píng)估價(jià)值與廢舊物資實(shí)際的價(jià)值往往存在差異。物資使用單位應(yīng)在第三方價(jià)值評(píng)估后，再組成聯(lián)合價(jià)值評(píng)估技術(shù)審核組，對(duì)第三方的價(jià)值評(píng)估進(jìn)行全方位審核，使廢舊物資的殘存價(jià)值得到正確的評(píng)估，避免廢舊物資價(jià)值進(jìn)行處置時(shí)的偏差。

4 結(jié)束語(yǔ)

廢舊物資處置工作必須按照“依法依規(guī)、規(guī)范程序、集中處置、防范風(fēng)險(xiǎn)”的廢舊物資處置規(guī)范化運(yùn)作，規(guī)范處置程序，建立有效的廢舊物資監(jiān)察機(jī)制，全面加強(qiáng)廢舊物資管理全過(guò)程、全環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，促進(jìn)廢舊物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，防范處置風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)、有序、高效的廢舊物資處置管理機(jī)制，建立科學(xué)、有序、高效的廢舊物資處置管理機(jī)制，管理工作必須與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，確保廢舊物資管理過(guò)程中不發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)，確保廢舊物資的保值與增值。

[責(zé)任編輯：王偉平]