油田企業(yè)資金集中管理模式構(gòu)建與運(yùn)行思考

田彥秋

摘要：隨著市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)體制的加深，資金集中管理逐步被企業(yè)管理人員所重視，它是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制下提升資金利用率的有效措施之一，通過實(shí)行資金集中管理，能夠有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。筆者主要針對(duì)油田企業(yè)資金集中管理模式進(jìn)行探討，分析資金集中管控的優(yōu)越性，同時(shí)提出當(dāng)前油田企業(yè)在資金集中管理過程中存在的問題，并針對(duì)油田企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施，為資金集中管理在油田企業(yè)更好地應(yīng)用提供一些參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè) 資金 集中管理模式 構(gòu)建

目前，油田企業(yè)大多數(shù)以集團(tuán)形式存在，母公司為了便于對(duì)子公司的資金情況及時(shí)進(jìn)行了解和掌控，在資金管理方面大多采用資金集中管理模式。所謂資金集中管理，即將母公司和子公司的所有資產(chǎn)統(tǒng)一集中到集團(tuán)總部，由母公司對(duì)資產(chǎn)的使用進(jìn)行分配和調(diào)度，這樣能夠大大提升集團(tuán)內(nèi)部資金的利用率，將更多的資金用在需要的地方，保障各個(gè)子公司能夠健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、油田企業(yè)資金集中管理的意義

（一）有利于企業(yè)全面預(yù)算管理的開展

作為能源企業(yè)，往往涉及到的資金數(shù)額巨大，如果在項(xiàng)目投資之前沒有進(jìn)行有效地預(yù)算，很有可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失敗從而給企業(yè)造成重大損失。但全面預(yù)算管理并沒有想象中那么容易，對(duì)企業(yè)的規(guī)范性有著嚴(yán)格的要求，只有具備完整的預(yù)算體系，有效的監(jiān)督制度，以及各部門之間相互配合預(yù)算管理才能夠全面展開。可目前很多企業(yè)雖然有全面預(yù)算管理的想法，卻沒有實(shí)行全面預(yù)算管理的能力，這種情況下，實(shí)行資金集中管理能夠?yàn)轭A(yù)算管理打下一定的基礎(chǔ)，讓資金的使用首先走向規(guī)范化，可以認(rèn)為資金集中管理是為全面預(yù)算管理鋪路。因?yàn)樵陬A(yù)算管理中最為重要的一點(diǎn)是對(duì)資金的管理，其他方面只占很小的一部分。通過資金集中管理，能夠針對(duì)用款計(jì)劃的實(shí)施，認(rèn)真分析各項(xiàng)支出，做到實(shí)際操作嚴(yán)格按照預(yù)算展開，很大程度上解決了企業(yè)生產(chǎn)過程中資金不平衡的矛盾。

（二）有利于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)加入世貿(mào)組織已有十多個(gè)年頭，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，同時(shí)也給各企業(yè)提出了更大的難題。由于和國(guó)際市場(chǎng)的接軌，市場(chǎng)形勢(shì)變得動(dòng)蕩不安，國(guó)內(nèi)企業(yè)很容易受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)波動(dòng)所帶來的影響，如果企業(yè)不從自身開始完善，加強(qiáng)各項(xiàng)制度的建設(shè)，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致自身發(fā)展的失控，一旦經(jīng)濟(jì)行情下滑，就會(huì)引發(fā)企業(yè)嚴(yán)重的運(yùn)營(yíng)危機(jī)。油田企業(yè)通過資金集中管理，母公司能夠及時(shí)掌握各子公司的資金流動(dòng)情況以及投資方向，從而客觀地對(duì)子公司的健康狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，一旦發(fā)現(xiàn)子公司運(yùn)營(yíng)存在問題，便可以及時(shí)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整，減少錯(cuò)誤投資的發(fā)生幾率；同時(shí)，如果一旦子公司的運(yùn)作陷入危機(jī)，在資金集中管理之后母公司能夠拿出足夠的資金保障子公司渡過難關(guān)，有效地降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）有利于降低財(cái)務(wù)管理成本

資金實(shí)行集中管理之后，集團(tuán)總部能夠?qū)⒏髯庸镜拈e置資金集中在一起用于內(nèi)部調(diào)劑，一旦有子公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，母公司能夠在第一時(shí)間給予財(cái)政上的支持，保障子公司順利渡過難關(guān)，這樣較以往的資金分散管理相比，很大程度上提升了資金的利用效率，保障了財(cái)務(wù)管理始終向有效性和科學(xué)性方向發(fā)展。同時(shí)由于油田企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍廣，普遍存在投資資金不足等情況，很多時(shí)候企業(yè)需要通過多渠道融資以及銀行貸款方式籌措資金進(jìn)行投資，這也造成每年企業(yè)需要支付大量的貸款利息，給企業(yè)帶來了很大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。而采取資金集中管理后，富余的資金被集中在一起，能夠抵消很大一部分銀行貸款，緩解了企業(yè)投資資金不足等情況，也減少了貸款利息的支出，基本實(shí)現(xiàn)自給自足，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也降低了財(cái)務(wù)管理成本。

（四）有利于提升財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性

財(cái)務(wù)管理是油田企業(yè)管理的核心部分，如果財(cái)務(wù)管理缺失，則企業(yè)的管理人員就不能夠通過有效地財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行宏觀的把控，對(duì)自身情況的不了解很容易導(dǎo)致企業(yè)管理者的決策出現(xiàn)錯(cuò)誤，從而引發(fā)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)行資金集中管理后，財(cái)務(wù)管理更加具有科學(xué)性，促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向精細(xì)化發(fā)展。

二、當(dāng)前油田企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提升，認(rèn)知水平不相統(tǒng)一

大慶油田迄今為止已走過了幾十年的發(fā)展歷程，財(cái)務(wù)部門在人員的配置上還處在新老交替的時(shí)期，這段時(shí)間很多老財(cái)務(wù)人員尚未退休，年輕財(cái)務(wù)人員工作經(jīng)驗(yàn)不足，這就導(dǎo)致企業(yè)在資金集中管理方面存在認(rèn)知水平不相統(tǒng)一的情況，大大影響了資金集中管理在油田企業(yè)的實(shí)施。很多老財(cái)務(wù)人員雖然具備較為豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，但是由于我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的時(shí)間不長(zhǎng)，他們對(duì)當(dāng)前形勢(shì)下企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的重要性缺乏認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致在實(shí)際工作過程中操作不規(guī)范，中間環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)問題，給資金集中管理的實(shí)行帶來一些不好的影響。

（二）資金管理目標(biāo)不明確

由于各考核體系相對(duì)不完善，企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理的過程中存在目標(biāo)不明確的情況，財(cái)務(wù)人員不知道進(jìn)行財(cái)務(wù)管理趨于何種目的，這就導(dǎo)致資金管理不能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，出現(xiàn)操作和理想脫鉤的情況。

三、油田企業(yè)資金集中管理模式改進(jìn)措施

（一）完善周期資金流程管理，加強(qiáng)資金集中管理制度建設(shè)

資金集中管理需要有著嚴(yán)格的規(guī)章制度，集團(tuán)總部應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況加強(qiáng)資金管理制度的建設(shè)，只有具備較為完整的管理制度，財(cái)務(wù)人員在工作的過程中才能夠有章可循，不至于無所目的，管理制度的建設(shè)主要應(yīng)該包含以下兩個(gè)方面：為了保障資金流動(dòng)的可控性，集團(tuán)企業(yè)總部需要指定銀行統(tǒng)一賬戶，由子公司定期向賬戶匯款，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司資金的集中管控，這樣減少了資金的轉(zhuǎn)交流程，保障了資金的安全；其次，要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)，沒有總部財(cái)務(wù)部的允許，任何子公司不允許使用管理資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這樣能夠有效抵御資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體素質(zhì)

針對(duì)目前財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體素質(zhì)較低的情況，企業(yè)應(yīng)該拿出部分資金專項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)隊(duì)伍培訓(xùn)，可以聘請(qǐng)相關(guān)高校的教授進(jìn)行公開授課，通過對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行詳細(xì)地分析，明確企業(yè)開展資金集中管理的重要性，從而提升財(cái)會(huì)人員對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)。只有從思想上重視這一舉措，行動(dòng)中才會(huì)嚴(yán)格遵守資金集中管理制度開展工作，徹底發(fā)揮出資金集中管理的優(yōu)勢(shì)。

（三）加強(qiáng)目標(biāo)考核體系建設(shè)，落實(shí)統(tǒng)籌兼顧

資金集中管理應(yīng)該和油田企業(yè)預(yù)算管理部門所編制的季度預(yù)算相符合，全面系統(tǒng)地編制資金預(yù)算。主要應(yīng)該以債權(quán)債務(wù)為抓手，以損益預(yù)算、投資計(jì)劃為基礎(chǔ)，結(jié)合收付款政策進(jìn)行預(yù)算編制工作。要實(shí)現(xiàn)預(yù)算額精細(xì)化管理，每一筆交易都要詳細(xì)記錄供貨商、收貨商的名稱、賬齡等因素，提升預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。為核對(duì)資金集中管理的績(jī)效進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，企業(yè)要設(shè)立有效地考核體系，對(duì)考核目標(biāo)進(jìn)行規(guī)范和統(tǒng)一，從嚴(yán)格管理中落實(shí)統(tǒng)籌兼顧。

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（作者單位：大慶油田有限責(zé)任公司資金結(jié)算中心）