和布克賽爾縣2015年財政分析

徐江慧

摘要：自治縣堅持依法治稅、依法理財，積極盤活財政存量資金，繼續(xù)深化財稅體制改革，規(guī)范公共預(yù)算管理制度，建立健全公開透明的預(yù)算管理體系；面對經(jīng)濟(jì)下行和公共預(yù)算財政收入急速下滑的雙重壓力，自治縣采取多項措施積極應(yīng)對收入銳減；積極調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力壓減一般性支出，規(guī)范地方政府性債務(wù)管理，切實防范債務(wù)風(fēng)險；確保民生基本支出，為自治縣經(jīng)濟(jì)提供有力保障。

關(guān)鍵詞：財政收入；收入增減；預(yù)算支出

中圖分類號：F323.3 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）002-000-02

一、自治縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展概況

2015年完成縣生產(chǎn)總值26.4億元，較上年同期26.7億元減少0.3億元，下降1.1%；完成固定資產(chǎn)投資32億元，較上年同期22億元增加10億元，增長45.4%；實現(xiàn)工業(yè)增加值9.2億元，較上年同期8.7億元增加0.5億元，增長5.7%；地方財政收入完成58720萬元，其中：財政公共預(yù)算收入完成52343萬元，同比下降44.7%；2015年全縣農(nóng)村總?cè)丝?8938人，農(nóng)村農(nóng)牧民家庭總收入36086萬元，農(nóng)牧民人均純收入達(dá)12225元，較上年同期11240元增收985元，增長8.76%。

二、自治縣財政收入完成情況

2015年全口徑財政收入完成120509萬元，比上年同期231739萬元減收111220萬元，下降48%，其中：涉油收入62352萬元（其中：國稅35923萬元、地稅26429萬元），比上年同期154391萬元減收92039萬元，下降59.6%；上劃中央41964萬元，上劃自治區(qū)19776萬元，上劃地區(qū)49萬元，地方可用58720萬元。

地方財政收入完成58720萬元，完成年初預(yù)算102066萬元的53.8%，比上年同期102066萬元減收43346萬元，下降42.5%。其中：

1.公共財政預(yù)算收入完成52343萬元，完成年初預(yù)算104047萬元的50.3%，比上年同期94588萬元減收42245萬元，下降44.7%，其中：涉油收入27785萬元（國稅8991萬元、地稅18794萬元），比上年同期48945萬元，減收21160萬元，下降43.2%；稅收收入完成情況：2015年稅收收入完成45220萬元，占公共財政預(yù)算收入52343萬元的86.4%，同比減收36799萬元，下降44.9%；其中：涉油收入共完成27785萬元，同比減收21160萬元，下降43.2%；涉油收入占稅收收入萬元的61.4%；涉油收入占公共財政預(yù)算收入52343萬元的53.1%。

2.基金預(yù)算收入完成情況：基金預(yù)算收入完成6377萬元，完成年初預(yù)算5130萬元的124.3%，較上年同期減收1101萬元，下降14.7%。

三、2015年收入增減情況

我縣公共財政收入受國際原油產(chǎn)量、價格劇烈下滑影響，2015年完成公共財政預(yù)算收入52343萬元，較去年同期94588萬元減收42245萬元，下降44.7%，其中：涉油收入27785萬元（國稅8991萬元、地稅18794萬元），比上年同期48945萬元，減收21160萬元，下降43.2%；2015年涉油收入27785萬元，占公共財政收入52343萬元的53.1%，較去年同期減收21160萬元，下降43.2%；縣域財政收入24558萬元，占公共財政收入52343萬元的46.9%，較去年同期45643萬元減收21085萬元，下降46.2% ； 2013年-2015年縣域收入比重分別為43.9%、48.3%、46.9%；

1.總體分析。2015年油田公司計劃產(chǎn)量為1180萬噸，比上年增加20萬噸，剔除兵團(tuán)產(chǎn)地164萬噸，預(yù)計地方產(chǎn)量為1016萬噸，與去年同期持平。根據(jù)2015年全年原油產(chǎn)量和稅收收入情況看，油氣產(chǎn)量沒有較大反差，主要是均價下浮較大。

2.主要稅種增減分析。2015年稅收收入完成45220萬元，較上年同期82019萬元減收36799萬元，下降44.9%。主體稅種中增值稅11817萬元較去年同期31193萬元減收19376萬元，下降62.1%；營業(yè)稅完成7847元，同比減收6558萬元，下降45.5%；企業(yè)所得稅完成2980萬元，同比減收1046萬元，下降26%；個人所得稅完成2031萬元，同比增收473萬元，增長30.4%；資源稅完成10675萬元，同比減收2626萬元，下降19.7%；城市維護(hù)建設(shè)稅完成3576萬元，同比減收4821萬元，下降57.4%；耕地占用稅完成4656萬元，同比減收1648萬元，下降26.1%。

四、公共財政預(yù)算支出情況

2015年地方財政支出完成129260萬元，完成年初預(yù)算144094萬元的89.7%，同比減支30257萬元，下降19%。其中：公共財政預(yù)算支出完成124159萬元，完成年初預(yù)算數(shù)137423萬元的90.3%，較上年同期150357萬元比減支26198萬元，下降17.4%，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)125648萬元的99.1%；基金支出完成5101萬元，完成年初預(yù)算6671萬元的76.5%，同比減支4059萬元，下降44.3%；其中：

五、自治縣財政收支結(jié)余情況

（一）公共財政預(yù)算收支平衡情況

2015年公共財政預(yù)算收入52343萬元， 上級補(bǔ)助收入67190萬元（其中：專項轉(zhuǎn)移支付收入36971萬元、一般性轉(zhuǎn)移支付收入27998萬元、返還性收入2221萬元）、遼寧援建補(bǔ)助資金20萬元、上年結(jié)余8660萬元、政府性基金轉(zhuǎn)公共預(yù)算調(diào)入資金433萬元、調(diào)入資金339萬元，收入總計為128985萬元；公共財政預(yù)算支出124159萬元、上解支出2901萬元（均為專項上解），安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金436萬元、支出總計127496萬元。年終公共財政預(yù)算滾存結(jié)余1489萬元，年末國庫存款余額10999萬元。

（二）基金預(yù)算收支平衡情況

2015年基金預(yù)算收入為6377萬元，上年基金結(jié)余收入1541萬元， 專項基金補(bǔ)助收入為1297萬元，基金收入總計為9215萬元；基金支出5102萬元、基金轉(zhuǎn)公共預(yù)算資金433萬元、年終滾存結(jié)余3680萬元。

六、財政收支方面存在的問題及采取的措施

一是全年財政收入急速下滑。受國際原油價格產(chǎn)量急速下降，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢下行等諸多外部因素影響。主體稅種均呈下降趨勢。2015年全縣四大主體稅種共完成入庫33318萬元，同比減收29607萬元，下降47.1%。其中：增值稅完成11817萬元，同比減收19376萬元，下降62.1%。營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅分別完成7846萬元、2981萬元、10674萬元，同比減收6559萬元、1045萬元、2627萬元，下降45.5%、26%、19.8%。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)下滑趨緩。全縣完成GDP26.4億元，同比下降1.1%。地方財政收入58720萬元，同比下降42.5%。人均GDP達(dá)到48000元、人均地方財政總收入達(dá)到10676元。分別下降1.1%和42.5%；

二是財政支出壓力不斷加劇。主要受涉油收入嚴(yán)重下滑的直接影響，稅收大幅減收，財政支出面臨較大增支壓力，各項法定支出對財政保障又提出了新的更高的要求；財力的增長與社會事業(yè)發(fā)展的需求矛盾相當(dāng)突出，支出剛性增長，財政保障壓力巨大，特別是按照公共財政的基本框架，經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整任務(wù)更為艱巨，對教育、就業(yè)、人才、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生和社會穩(wěn)定等方面的需求更為迫切，財政收支矛盾將在一個相當(dāng)長的階段繼續(xù)存在，財政在改革、發(fā)展、穩(wěn)定中擔(dān)負(fù)的任務(wù)更重。

三是財源基礎(chǔ)仍然薄弱。我縣是一個石油型、資源型財政縣，財源結(jié)構(gòu)單一，石油稅收在我縣財政收入中所占比重較大，受國際原油價格持續(xù)低迷影響等多方面的因素，涉石油稅收呈“斷崖式”下降，入駐的企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果未能在財政收入中充分體現(xiàn)、新興產(chǎn)業(yè)仍處于成長期，財源支撐力不強(qiáng)；稅源結(jié)構(gòu)不合理，財政對石油等資源類稅收依賴性偏高，各類投資所產(chǎn)生的稅收占全部稅收比重較大，財政抵御風(fēng)險能力弱，整體實力不強(qiáng)，財政收入增速呈下滑態(tài)勢，增長放緩已成常態(tài)。

四是財政管理改革任務(wù)艱巨。隨著改革的深度和廣度進(jìn)一步深化，需要進(jìn)一步完善部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及與之相配套的制度和高素質(zhì)的財政工作人員。壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，需要繼續(xù)強(qiáng)化工作措施，加快機(jī)制創(chuàng)新。稅收監(jiān)管還存在薄弱環(huán)節(jié)，特別是無法掌握涉油企業(yè)產(chǎn)量等數(shù)據(jù)；財政人員對新預(yù)算法認(rèn)識理解不透徹，預(yù)算編制不細(xì)化，調(diào)整追加頻繁；財政隊伍人才建設(shè)仍需加強(qiáng)，理財水平尚需進(jìn)一步提高。

針對上述問題擬采取以下措施：

1.強(qiáng)化稅收征管，確保稅收應(yīng)收盡收。一是加大稅務(wù)稽查力度。進(jìn)一步加大對建筑等稅收清繳力度，切實發(fā)揮以查促查、以查促管、以查促收的作用。二是進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入征管，全面清理非稅收入緩減免項目，嚴(yán)格辦事程序，確保應(yīng)收盡收。

2.不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)支出。一是向教育事業(yè)傾斜；二是向社保體系建設(shè)傾斜；三是向醫(yī)藥衛(wèi)生傾斜；四是向“三農(nóng)”傾斜。

3.強(qiáng)化財政監(jiān)督，開展“小金庫”專項治理工作。樹立科學(xué)監(jiān)督和依法監(jiān)督相結(jié)合的理念，堅持以確保財政資金使用安全、規(guī)范和有效為監(jiān)督著力點(diǎn)，不斷構(gòu)建和完善財政“大監(jiān)督”機(jī)制。

4.加強(qiáng)財政管理，深化財政改革。一是深化財政改革預(yù)算管理制度改革。擴(kuò)大部門預(yù)算編制范圍，嚴(yán)格落實公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金支出。不斷提高公務(wù)卡使用效率，切實發(fā)揮公務(wù)卡“陽光消費(fèi)”功能。