淺談國(guó)庫(kù)集中支付存在的問(wèn)題及對(duì)策

張艷琴

【摘 要】 國(guó)庫(kù)集中支付又被稱(chēng)作國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度，是指以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)，通過(guò)健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)的清算系統(tǒng)，但是，國(guó)庫(kù)集中支付制度作為一項(xiàng)創(chuàng)新的制度，在實(shí)施過(guò)程中必然會(huì)出現(xiàn)一些新情況和新問(wèn)題。深入認(rèn)識(shí)這些問(wèn)題并提出應(yīng)對(duì)措施，有利于國(guó)庫(kù)集中支付制度更好地推行。

【關(guān)鍵詞】 支付制度問(wèn)題 支付制度對(duì)策

1、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度時(shí)存在的問(wèn)題

1.1 預(yù)算單位對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付工作認(rèn)識(shí)不夠。作為國(guó)庫(kù)支付中心來(lái)說(shuō)，大多預(yù)算單位僅僅將其視為他們的出納來(lái)看待，處于從屬地位，如果預(yù)算單位需要這些資金時(shí)就理所當(dāng)然無(wú)條件地予以支付，另外，支付中心作為財(cái)政局的二級(jí)機(jī)構(gòu)，有些預(yù)算單位以為只要財(cái)政局各科室下達(dá)了額度，支付中心就應(yīng)該無(wú)條件支付而無(wú)權(quán)把關(guān)，這為支付中心在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依法行使職權(quán)帶來(lái)了諸多困難。

1.2 預(yù)算不夠細(xì)化，有些預(yù)算下達(dá)時(shí)間滯后。有時(shí)預(yù)算下達(dá)時(shí)間會(huì)滯后于實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間；提交人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算比較粗放，編制預(yù)算時(shí)，沒(méi)有將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到部門(mén)和單位；預(yù)算編制缺少科學(xué)的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，這就導(dǎo)致了支付中心結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額較大，不利于財(cái)政資金的安全高效運(yùn)行。

1.3 直接支付比例較低。由于對(duì)直接支付方式重視不夠，目前僅將基本工資支出、公積金、政府采購(gòu)以及一部分工程支出資金納入到了直接支付范圍，僅占30%；而把津貼、大部分專(zhuān)項(xiàng)資金、增補(bǔ)工資、修繕、部分工程款等采用了授權(quán)支付方式，這就導(dǎo)致了納入到直接支付范圍的資金較少，造成了直接支付比例過(guò)低。

1.4 財(cái)政、人行國(guó)庫(kù)、代理銀行間遲遲不能橫向聯(lián)網(wǎng)，影響資金清算速度。由于沒(méi)有聯(lián)網(wǎng)，數(shù)據(jù)無(wú)法通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行及時(shí)傳遞，財(cái)政、人民銀行國(guó)庫(kù)、代理銀行之間依靠手工打印數(shù)據(jù)、人工傳遞憑證，既加大了財(cái)政、銀行的工作量，影響資金的及時(shí)清算、撥付，又容易出錯(cuò)，影響工作的順利進(jìn)行。

1.5 預(yù)算單位財(cái)務(wù)主管對(duì)支付業(yè)務(wù)不熟悉，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

2、完善集中支付制度的對(duì)策

2.1 進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革

我們應(yīng)將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算，從而使所有的財(cái)政收支都納入國(guó)庫(kù)財(cái)政的管理和監(jiān)督范圍。并從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類(lèi)，建立多級(jí)預(yù)算體系，并在一套科目中反映。

2.2 加強(qiáng)財(cái)政資金使用的監(jiān)督管理，有效地防范和控制財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)

要實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的有效控制，應(yīng)進(jìn)一步從制度設(shè)計(jì)、機(jī)制運(yùn)行、動(dòng)態(tài)監(jiān)控等方面著手建立健全監(jiān)督管理體系。積極推行完善國(guó)庫(kù)集中支付制度，財(cái)政支出按照規(guī)范的支付方式和程序，直接支付到供應(yīng)商或公務(wù)卡支付。創(chuàng)新監(jiān)管方式，在新的財(cái)政資金支付制度運(yùn)行基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)應(yīng)用國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，建立對(duì)預(yù)算單位資金支付的事前監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證每一筆財(cái)政資金使用符合預(yù)算規(guī)定的用途。

3、加快電子化建設(shè)和完善國(guó)庫(kù)集中支付軟件

加快信息化建設(shè)步伐，通過(guò)建立財(cái)、稅、庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)之間的信息共享和傳遞。首先要建立財(cái)、庫(kù)、銀橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、國(guó)庫(kù)、代理行之間的信息共享和傳遞，最終實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化辦公；其次要建立完善國(guó)庫(kù)資金銀行支付系統(tǒng)。督促軟件公司盡快完善國(guó)庫(kù)集中支付軟件，增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性。此外，軟件公司應(yīng)根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付新的業(yè)務(wù)需求對(duì)支付軟件適時(shí)修改進(jìn)行修改和完善，使之更加適應(yīng)縣市各級(jí)財(cái)政實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革的需要。

4、要進(jìn)一步完善政府采購(gòu)制度

政府采購(gòu)制度與國(guó)庫(kù)集中支付制度是相輔相成的，兩個(gè)都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國(guó)庫(kù)集中支付容易引起支出單位和商品、勞務(wù)供應(yīng)商的合謀，只有實(shí)行政府采購(gòu)制度，才能提高支出過(guò)程政府投資和公務(wù)消費(fèi)的公開(kāi)性和透明度.推行政府采購(gòu)，應(yīng)采取先易后難的步驟，先將大型設(shè)備、打印機(jī)等納入政府采購(gòu)目錄；然后將修繕等提供勞務(wù)的項(xiàng)目納入政府采購(gòu)目錄；再將預(yù)算單位日常辦公耗材納入采購(gòu)目錄。這樣，有計(jì)劃地不斷完善和擴(kuò)大范圍，直至將政府采購(gòu)的物品和勞務(wù)全部納入采購(gòu)目錄。

5、建立科學(xué)合理的監(jiān)督控制體系，為國(guó)庫(kù)集中支付制度的順利實(shí)施提供機(jī)制保障。

財(cái)政、國(guó)庫(kù)、審計(jì)、代理銀行及預(yù)算單位應(yīng)按照各自的職責(zé)對(duì)財(cái)政資金支付的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)政部門(mén)要建立預(yù)算單位分月用款計(jì)劃制度和對(duì)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度；人行國(guó)庫(kù)部門(mén)要嚴(yán)格履行央行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)代理銀行的資信、資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督；審計(jì)部門(mén)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門(mén)和其他預(yù)算執(zhí)行部門(mén)依法履行職責(zé)。

結(jié)語(yǔ)，良好的財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)財(cái)政集中支付高效運(yùn)作的前提條件，是提高財(cái)政資金有效運(yùn)行的重要保障。結(jié)合我國(guó)的當(dāng)前國(guó)情與財(cái)政收支有效運(yùn)行的實(shí)際情況正確分析財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中所面臨的問(wèn)題并給予相應(yīng)的解決措施，是促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的基本要求之一，也是深化我國(guó)財(cái)政體系和完善財(cái)政管理的重要舉措。

【參考文獻(xiàn)】

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