新形勢下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實施

梁朝博

[摘 要]新疆龜茲礦業(yè)有限公司于2008年6月份由永城煤電控股集團有限公司正式接管，現(xiàn)為河南能源化工集團新疆投資控股有限公司下屬子公司，公司注冊資本600萬元，現(xiàn)有企業(yè)法人永城煤電控股集團有限公司占84.62%的股份和自然人帕爾哈提喀斯木占15.38%的股份兩個股東組成。公司現(xiàn)資產(chǎn)總額8.35億元，在冊員工1480人，管轄東、西兩個礦井，東井主產(chǎn)44#氣煤，核定產(chǎn)能63萬噸/年，西井主產(chǎn)45#氣煤，核定產(chǎn)能90萬噸/年。

[關(guān)鍵詞]煤炭企業(yè)；成本；戰(zhàn)略；構(gòu)建與實施

中圖分類號：c29 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）16-0315-01

近年來，企業(yè)收入和利潤穩(wěn)步增長，取得了良好的經(jīng)濟效益和社會效益，在目前煤炭市場不斷嚴(yán)峻的情況下，2014年全年實現(xiàn)營業(yè)收入47752.72萬元，實現(xiàn)利潤總額17640.08萬元，繳納稅費16211.77萬元；2015年全年實現(xiàn)營業(yè)收入48583.72萬元，實現(xiàn)利潤總額21647.10萬元，繳納稅費14313.13萬元。

一、新形勢下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實施的實施背景

隨著經(jīng)濟形勢劇烈變化，金融危機的發(fā)展蔓延，全球經(jīng)濟增速放緩，增長動力明顯減弱。國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問題仍很突出，外部需求疲軟，內(nèi)需增長緩慢，物價上漲，壓力增加等問題凸顯，宏觀經(jīng)濟形勢趨緊。自2011年下半年開始，國內(nèi)出現(xiàn)經(jīng)濟增長下行壓力與物價上漲壓力并存，結(jié)構(gòu)性矛盾日益顯現(xiàn)，國有企業(yè)面臨著極為特殊的國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難，經(jīng)濟金融等領(lǐng)域也存在一些不容忽視的潛在風(fēng)險，這些都對煤炭工業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。生鐵、水泥等主要耗煤行業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量以及火力發(fā)電量增速出現(xiàn)回落，影響煤炭需求增幅回落，而煤炭供給量卻持續(xù)增加，進一步加劇了供需矛盾，煤炭企業(yè)面臨復(fù)雜的經(jīng)濟形勢。

1.煤炭企業(yè)“保生存、穩(wěn)運行”的需要

目前，隨著國家建設(shè)節(jié)約型社會目標(biāo)的提出及煤炭市場持續(xù)嚴(yán)峻的形式下，多數(shù)煤炭企業(yè)已經(jīng)進入微利或虧損時期，競爭變得越來越激烈，降低成本成為煤炭企業(yè)生存的唯一出路，這就要求企業(yè)必須把節(jié)支降耗放在企業(yè)管理的核心位置，建立能夠發(fā)揮全體員工創(chuàng)新能力和責(zé)任心的管理機制，形成全員、全過程、全價值量的成本管理體系，充分體現(xiàn)競爭、激勵機制，提高管理人員成本管理的創(chuàng)造性和執(zhí)行力，在目前的經(jīng)濟形勢下打造成本控制優(yōu)勢。

2.打造新型示范礦井的需要

新疆龜茲礦業(yè)有限公司是河南能源化工集團新疆投資控股有限公司第一綜合實力大礦，也是對外展示新疆公司形象的窗口單位。打造新型示范礦井，不僅要在產(chǎn)量上爭第一、安全上作標(biāo)桿，更要在效益上挑重?fù)?dān)、管理上爭一流。龜茲礦業(yè)的全方位成本管理體系走在了新疆公司成本管理的最前沿，通過全過程、全方位的成本管理，充分挖掘企業(yè)降本潛能，提高經(jīng)濟效益，為新疆公司其它礦井作好示范。

3.煤炭企業(yè)管理持續(xù)實現(xiàn)信息化、現(xiàn)代化，是項目實施的基礎(chǔ)

新疆龜茲礦業(yè)有限公司自2012年以來，信息化管理與企業(yè)管理深度融合，信息化管理在企業(yè)安全、生產(chǎn)、經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)得到廣泛應(yīng)用。隨著信息化管理、科學(xué)化管理與龜茲礦業(yè)各環(huán)節(jié)管理的深度融合，2015年龜茲礦業(yè)可運用現(xiàn)代信息技術(shù)實現(xiàn)成本自動收集、分析，全方面的考慮成本控制，目前已滿足開展全方位成本管理的軟件、硬件要求。

二、新形勢下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實施的主要做法

所謂新形勢下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實施，就是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中對成本進行全員的、全面的、全價值量的可持續(xù)的管控。管理內(nèi)容上分析所有可控成本的影響因素，針對每項可控成本制定專項管控措施；管理過程上通過預(yù)控、過程控制、結(jié)果考核管控所有的可控成本。

1、成立專門的組織管理機構(gòu)

（1）成立成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略構(gòu)建與實施管理機構(gòu)。礦成立管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理為組長，經(jīng)營副礦長為副組長，各職能部門負(fù)責(zé)人為組員。管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是：領(lǐng)導(dǎo)、部署礦內(nèi)成本管控的工作，對有關(guān)重大事項進行決策和協(xié)調(diào)；工作上積極倡導(dǎo)，關(guān)鍵環(huán)節(jié)及時決策，有力推動各項管控措施落實到位。同時，礦成立成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略構(gòu)建與實施管理辦公室，辦公室設(shè)在企管科，管理辦公室的主要職責(zé)是：前期負(fù)責(zé)組織成本管理專題會議，明確各項成本管控目標(biāo)及責(zé)任單位；負(fù)責(zé)收集各職能部門成本管控措施、并監(jiān)督各職能部門按期實施；負(fù)責(zé)對成本管控結(jié)果進行考核等。

（2）明確考核方法及獎懲標(biāo)準(zhǔn)。對各分管領(lǐng)導(dǎo)、科室的考核分為通用指標(biāo)和關(guān)鍵指標(biāo)，當(dāng)月完全成本完成情況作為通用指標(biāo)，分管成本管控情況作為關(guān)鍵指標(biāo)。明確完全成本及分管成本完成情況的獎罰標(biāo)準(zhǔn)，進行月度考核、通報、兌現(xiàn)獎罰，提高各單位成本管理積極性。

（3）制定各項成本的管理制度。龜茲礦業(yè)修改和完善了《全面預(yù)算管理辦法》、《降本增效實施方案》、《成本考核獎懲辦法》、《經(jīng)營管理辦法匯編》、《機電管理辦法匯編》、《龜茲礦業(yè)材料管理辦法》、《龜茲礦業(yè)牌板精細化管理辦法》、《龜茲礦業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除考核管理辦法》等多項管理辦法，保障企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的順利實施。

2.確定完全成本中的可控成本

完全成本中安全費用、折舊費、維簡費、環(huán)境治理保證金等因受到國家有關(guān)政策影響和制約，屬于不可控的成本；而材料（含制造成本、專項資金、期間費用）、薪酬（含制造成本、專項資金、期間費用，不含預(yù)提費用）、電費（含制造成本、專項資金、期間費用）、修理費用、非生產(chǎn)性支出等，這些成本是可以認(rèn)為對其進行控制，有一定的彈性，是可控成本。因此，要想使成本有效控制，就應(yīng)該主抓這些可控成本。

3、明確各項可控成本管控目標(biāo)、責(zé)任單位及重點管控方向

主要分析2015年各項可控成本構(gòu)成要素，針對每個要素，找出2014年管理存在的不足，結(jié)合全年生產(chǎn)經(jīng)營計劃，明確各項可控成本管控目標(biāo)。并根據(jù)龜茲礦業(yè)各科室管理業(yè)務(wù)，明確所有可控成本責(zé)任單位、責(zé)任人。

4.以明確的全年成本管控方向為指導(dǎo)，督促各成本分管單位制定具體管控措施

明確各項可控成本管控目標(biāo)、責(zé)任單位及管控方向后，由成本管理責(zé)任單位召開分管成本專題會議，討論、研究管控措施，進一步細化成本管理辦法及管理責(zé)任，通過紅頭文件形式制定分管成本的管控制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

三、煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的實施效果

1.總體經(jīng)濟效益

自新形勢下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實施以來，明確了龜茲礦業(yè)各單位成本控制指標(biāo)及控制措施，2015年單位完全成本控制效果較好，受到上級公司的肯定和表揚。2015年噸煤完全成本91.56元/噸，同比降低9.54元/噸，降幅9.43%。

在煤炭市場不斷嚴(yán)峻的情況下，龜茲礦業(yè)2016年利潤總額不降反增，2015年利潤總額不降反增，2015年實現(xiàn)利潤總額21647.10萬元，同比增加4007萬元，增幅22.72%。

2.通過企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控，提高企業(yè)精細化管理水平

在該項目的構(gòu)建與實施過程中，不斷地完善了各項管理制度、簡化了管理流程，兩年間共完善了安全、生產(chǎn)、質(zhì)量、經(jīng)營等主要制度103項；健全以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為核心的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，完善了技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)等24類，使得三大標(biāo)準(zhǔn)相互協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為主導(dǎo)，管理標(biāo)準(zhǔn)以貫徹執(zhí)行技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為原則制定，工作標(biāo)準(zhǔn)的制定要確保技術(shù)、管理標(biāo)準(zhǔn)落實到各崗位。優(yōu)化完善了管理流程129項，保證了各業(yè)務(wù)活動的連續(xù)性和閉環(huán)管理，簡化手續(xù)和管理層級，消除重復(fù)業(yè)務(wù)，縮短工作周期，提高了工作效率。形成了“人人有責(zé)任事，事事有責(zé)任人”的高效、和諧的管理氛圍，提升新疆龜茲礦業(yè)有限公司精細化管理水平。

結(jié)束語：煤炭市場持續(xù)嚴(yán)峻，不斷地完善“新形勢下煤炭企業(yè)成本嚴(yán)管嚴(yán)控戰(zhàn)略的構(gòu)建與實施”，成為新疆龜茲礦業(yè)有限公司“保生存、穩(wěn)運行”的有力措施。