應(yīng)收帳款保理業(yè)務(wù)應(yīng)用解析

[摘 要]應(yīng)收賬款保理是指企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件下，轉(zhuǎn)讓給銀行，以獲得銀行流動(dòng)資金支持從而加快資金周轉(zhuǎn)的一種資金融通方式。應(yīng)收賬款保理就企業(yè)而言能夠加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)，減少壞賬損失和降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此從近年來(lái)發(fā)展趨勢(shì)看，應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)存在巨大的發(fā)展?jié)摿徒?jīng)濟(jì)效益。面對(duì)如此龐大的市場(chǎng)，如何抓住機(jī)遇，掌控市場(chǎng)動(dòng)脈，加強(qiáng)創(chuàng)新完善保理服務(wù)，是目前我們所應(yīng)正視的問(wèn)題。

[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款保理 業(yè)務(wù) 應(yīng)用 解析

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）16-0281-01

一、我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問(wèn)題

1、相關(guān)金融機(jī)構(gòu)及保理公司對(duì)保理業(yè)務(wù)宣傳不夠，市場(chǎng)滲入不深

從目前中國(guó)保理業(yè)務(wù)發(fā)展情況看，企業(yè)及民眾的認(rèn)知度不高，由于相關(guān)保理商對(duì)客戶群體的推薦介紹不夠深入，新型金融服務(wù)產(chǎn)品疏于大力推廣，保理業(yè)務(wù)一直默默無(wú)聞，許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、業(yè)務(wù)員不夠了解保理，對(duì)于他巨大的用途更知之甚少。銀行服務(wù)對(duì)象范圍較小，一般以信用等級(jí)較高的企業(yè)作為重點(diǎn)客戶。目標(biāo)客戶大多是大型國(guó)有企業(yè)和上市公司，這些企業(yè)一般銀行信用等級(jí)較高，一些規(guī)模小的企業(yè)很難使用保理進(jìn)行應(yīng)收賬款融資。此外由于保理商對(duì)保理產(chǎn)品宣傳推介疏忽，宣傳不夠系統(tǒng)，不夠深入全面，使保理業(yè)務(wù)普及性低，人們認(rèn)知可度低，如深閨小姑娘，處在深閨無(wú)人識(shí)。很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、業(yè)務(wù)員對(duì)保理了解少之甚少，在選擇貿(mào)易支付方式時(shí)， 很少有人主動(dòng)提出以保理方式進(jìn)行， 即使有少數(shù)保理商提出， 最終也因?qū)Ρ＠淼牟涣私舛淇铡?/p>

2、保理人員專業(yè)性不強(qiáng)

我國(guó)應(yīng)收賬款保理由于處于初級(jí)階段，還沒(méi)有特別專業(yè)的保理公司，一開(kāi)始是由商業(yè)銀行開(kāi)展保理業(yè)務(wù)承擔(dān)保理商的角色。從國(guó)外保理業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，銀行承擔(dān)保理業(yè)務(wù)常存在很多問(wèn)題，常制約保理業(yè)務(wù)發(fā)展。銀行很多時(shí)候?qū)y行傳統(tǒng)的授信模式和衡量風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)用在保理業(yè)務(wù)中，把保理簡(jiǎn)單的看做一種普通的金融產(chǎn)品，因此使保理業(yè)務(wù)失去了其特有的靈活性。而且滯后的基礎(chǔ)設(shè)施和教學(xué)水平，一定程度限制保理人員素質(zhì)提升，導(dǎo)致保理人員的專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，缺少全面的前瞻性的國(guó)際視野，先進(jìn)的信息化技術(shù)不能高效的運(yùn)用于保理中。

3、法律制度不完善，國(guó)內(nèi)缺乏相關(guān)的法律法規(guī)

目前，我國(guó)保理業(yè)務(wù)完全是按照國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)（FCI）所頒布的有關(guān)規(guī)則和規(guī)定進(jìn)行的。其實(shí)，早在1992年我國(guó)就開(kāi)展了國(guó)際保理業(yè)務(wù)，并且已加入了FCI（國(guó)際保理聯(lián)合會(huì)），也接受了《國(guó)際保理慣例規(guī)則》和《國(guó)際保理服務(wù)公約》的相關(guān)規(guī)定，但受我國(guó)國(guó)情的制約，目前我國(guó)保理業(yè)務(wù)還沒(méi)有形成與國(guó)際類似的信用證結(jié)算方式及完善的法律保障體系

4、我國(guó)保理業(yè)務(wù)起步晚，缺少大型國(guó)際交流平臺(tái)

我國(guó)保理業(yè)務(wù)起步晚，處于初級(jí)階段，由于國(guó)家相關(guān)政策保護(hù)缺乏，相關(guān)法律不健全，企業(yè)信用差，社會(huì)信用體系不健全等一系列因素影響了國(guó)外保理商進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的積極性，制約了我國(guó)保理與國(guó)外的交流學(xué)習(xí)。國(guó)家級(jí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)保理的不夠重視，教學(xué)對(duì)保理缺乏系統(tǒng)的學(xué)習(xí)科目，很多經(jīng)濟(jì)交流平臺(tái)，但忽略了保理或者說(shuō)在保理交流中占的比重小，如國(guó)際有各種論壇，我國(guó)也可以開(kāi)展一個(gè)國(guó)內(nèi)各大企業(yè)與歐美傳統(tǒng)的保理國(guó)家進(jìn)行定期交流學(xué)習(xí)。

5、企業(yè)信用基礎(chǔ)差，社會(huì)信用體系不健全

我國(guó)目前還沒(méi)有建全的信用體系，并且國(guó)內(nèi)銀行及各種非金融保理公司控制風(fēng)險(xiǎn)的水平還處于較低水平，因此國(guó)內(nèi)銀行及保理公司現(xiàn)階段主要開(kāi)展有追索權(quán)的保理，對(duì)于無(wú)追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)也就甚少開(kāi)展。目前，我國(guó)保理業(yè)務(wù)對(duì)那些渴望資金幫助，但條件不能滿足保理商要求的中小企業(yè)漠視，而保理商主要以少數(shù)資金實(shí)力雄厚的大型國(guó)企和上市公司為目標(biāo)客戶。由于保理業(yè)務(wù)要求過(guò)高，致使本來(lái)融資就困難的中小企業(yè)不能很好的運(yùn)用保理業(yè)務(wù)融資，阻礙了中小企業(yè)更大的發(fā)展。因此信用體系不健全是制約我國(guó)保理業(yè)務(wù)發(fā)展的一大問(wèn)題。

二、我國(guó)發(fā)展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的對(duì)策及建議

1、建設(shè)專門的保理業(yè)務(wù)服務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)，大力宣傳應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)激烈，專業(yè)的部門機(jī)構(gòu)有著更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力和生命力，基于我國(guó)保理業(yè)務(wù)在企業(yè)及民眾賤人制度不高，保理公司應(yīng)建立更加規(guī)范專業(yè)的咨詢服務(wù)部門免費(fèi)提供咨詢服務(wù)，對(duì)各類客戶人群制定專門的服務(wù)機(jī)制，進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳，開(kāi)展各類講座，開(kāi)辦企業(yè)培訓(xùn)班，上門宣傳講座，可以適當(dāng)實(shí)施嘗試期試用優(yōu)惠費(fèi)率等手段，讓更多企業(yè)了解保理業(yè)務(wù)，并選擇保理業(yè)務(wù)，以發(fā)揮保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)作用，是保理業(yè)務(wù)這個(gè)新型融資工具更加深入人心，更好的服務(wù)與企業(yè)。

2、加大保理業(yè)務(wù)專業(yè)人才建設(shè)的投入

保理業(yè)務(wù)員素質(zhì)的好壞，決定了保理業(yè)績(jī)的數(shù)量與質(zhì)量。保理商要以建立一支有良好職業(yè)道德、專業(yè)化的保理以及資信評(píng)估專業(yè)的隊(duì)伍為目標(biāo)。保理業(yè)務(wù)員素質(zhì)要求高，高超的專業(yè)素養(yǎng)和一口流利的外語(yǔ)只是基本要求。保理會(huì)涉及很多領(lǐng)域，因此也要求保理員熟練掌握所涉到的法律知識(shí)，也要有觀察國(guó)際形勢(shì)變化的國(guó)際視野，隨時(shí)了解國(guó)際公約和國(guó)際慣例法規(guī)。保理商應(yīng)結(jié)合實(shí)際，靈活運(yùn)用，制定符合我國(guó)國(guó)情的資信調(diào)查方案。因此保理商應(yīng)加大投入，加強(qiáng)保理人才隊(duì)伍建設(shè)。

3、制訂并健全符合我國(guó)國(guó)情的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的法律體系

如果把市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比作一匹狂奔的馬，那么法律就是馬的韁繩，常言道一匹脫了韁的馬必將給社會(huì)帶來(lái)極大的麻煩。因此良好規(guī)范的法律法規(guī)能調(diào)節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中產(chǎn)生的亂象，平衡經(jīng)濟(jì)主體權(quán)利義務(wù)關(guān)系，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的權(quán)益。我國(guó)應(yīng)收賬款保理起步晚，法律規(guī)范還不成熟，關(guān)于保理業(yè)務(wù)的立法幾乎處于空白狀態(tài)。不過(guò)近幾年隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，保理越來(lái)越受關(guān)注，保理相關(guān)法律正不斷完善。但是我國(guó)法律關(guān)于保理業(yè)務(wù)的實(shí)際操作仍缺乏更有效的保護(hù)，還有一些缺陷。因此，我國(guó)相關(guān)部門應(yīng)參考借鑒國(guó)際公約以及國(guó)際保理聯(lián)合會(huì)的規(guī)則制度，結(jié)合我國(guó)基本國(guó)情，制定符合中國(guó)保理發(fā)展的業(yè)務(wù)操作流程和法律法規(guī)。同時(shí)，國(guó)家還應(yīng)該重視并制定、完善與保理配套使用的法律法規(guī)。保理涉及到的中介擔(dān)保、銀行支付結(jié)算方式等領(lǐng)域，應(yīng)加強(qiáng)法律保護(hù)其正常運(yùn)行。

4、建設(shè)與國(guó)外先進(jìn)保理業(yè)務(wù)國(guó)家的合作機(jī)制

保理起源于歐美，并于歐美得到發(fā)展壯大，中國(guó)只興起十余載，顯然歐美擁有更先進(jìn)完善的保理服務(wù)技術(shù)。因此，我國(guó)還需學(xué)習(xí)并借鑒歐美的先進(jìn)理念和豐富的技術(shù)手段。中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在蓬勃崛起，擁有巨大的市場(chǎng)，出于起步階段的保理業(yè)務(wù)，存在無(wú)窮的上升空間。我們可以和歐美國(guó)家創(chuàng)建合作平臺(tái)，我們提供市場(chǎng)，歐美國(guó)家提供先進(jìn)的保理服務(wù)技術(shù)，互助互利，合作共贏。首先，國(guó)家應(yīng)該給予一定的優(yōu)惠政策，放寬西方國(guó)家保理公司進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)的條件。其次，國(guó)家高校應(yīng)該開(kāi)展專門的保理專業(yè)，與外國(guó)高?；蛞恍┐笮捅＠砉窘⒑献鳈C(jī)制，定期進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，培養(yǎng)專業(yè)的保理人員。最后建立中外合作的保理業(yè)務(wù)促進(jìn)園區(qū)，積極促進(jìn)我國(guó)保理業(yè)務(wù)發(fā)展，研究符合我國(guó)國(guó)情的保理服務(wù)機(jī)制。我相信，中國(guó)巨大的市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力和西方國(guó)家成熟先進(jìn)的保理服務(wù)理念，中國(guó)企業(yè)依托國(guó)外的保理技術(shù)發(fā)展并促進(jìn)本國(guó)保理發(fā)展，西方國(guó)家依托中國(guó)巨大的市場(chǎng)提升經(jīng)濟(jì)，會(huì)擦出雙贏的火花。

三、結(jié)語(yǔ)

中國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型是國(guó)家目前最重要的工作方向，因此也存在著巨大的機(jī)遇。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)只要抓住機(jī)會(huì)，搭上經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的末班車，加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)控制企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)；學(xué)習(xí)并借鑒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)，探索開(kāi)展保理業(yè)務(wù)新模式；全面建設(shè)保理業(yè)務(wù)發(fā)展的法律法規(guī)，規(guī)范保理市場(chǎng)秩序；國(guó)家政策加大對(duì)保理業(yè)務(wù)的資金投入，提高專業(yè)管理的水平；加強(qiáng)行業(yè)自律，增強(qiáng)同業(yè)交流與合作，使其加快轉(zhuǎn)型，改進(jìn)存在的問(wèn)題，必將得到大發(fā)展。

作者簡(jiǎn)介

陳雪梅，1980年2月生人，從事審計(jì)行業(yè)十年，先后任職于兩家融資租賃公司風(fēng)控經(jīng)理，目前任上海摩山保理公司任風(fēng)控經(jīng)理。