關于企業(yè)財務內控存在的問題分析與對策探討

方立婷

【摘要】在企業(yè)經營管理中，企業(yè)財務內控是企業(yè)發(fā)展運營的重要基礎和保障，企業(yè)財務內控在企業(yè)經營發(fā)展中起著重要作用，對企業(yè)的發(fā)展具有決策指導作用。在企業(yè)經營發(fā)展過程中，一旦企業(yè)財務內控出現(xiàn)問題，不僅會影響到企業(yè)的經濟效益，造成企業(yè)財務損失，甚至會導致企業(yè)出現(xiàn)財務危機而導致企業(yè)的生存。那么做好企業(yè)財務內控需要堅持哪些原則和控制要點，企業(yè)財務內控中存在哪些問題制約著企業(yè)的健康發(fā)展，又有哪些有效的措施能夠提高企業(yè)財務內控充分發(fā)揮企業(yè)財務內控的作用，本文就這些問題進行探討。

【關鍵詞】內控制度 原則 存在問題 措施

一、企業(yè)財務內控制度需要堅持的原則及要點

（一）堅守原則

企業(yè)財務內控制度是建立在國家會計法律法規(guī)的基礎之上，做好企業(yè)財務內控制度就必須堅持會計法規(guī)的基本原則。財務人員要做到企業(yè)財務內控制度與企業(yè)自身發(fā)展相結合，充分發(fā)揮企業(yè)財務內控的作用。首先，財務內控管理人員要堅持對等原則，這個主要是通過相關財務制度體現(xiàn)出來的；其次需要堅持嚴密性、一致性、針對性原則，確保財務工作的客觀性、嚴謹性以及規(guī)范性；再次要堅持財務內控制度的實用性，在具體操作上要以提高企業(yè)經濟效益為基礎，遵守法律法規(guī)的前提下提高其使用的靈活性；最后要堅持其發(fā)展性原則，從企業(yè)長遠利益出發(fā)，不斷完善企業(yè)財務內控制度，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）控制要點

在企業(yè)內控制度的管理過程中，要注重把握內控制度的控制要點，要做到人員控制、財產控制以及分工控制三個要點。人員控制就是在財務內控管理過程中，充分發(fā)揮財務管理人員的職責，不斷提高財務管理人員的職業(yè)道德和業(yè)務水平，做好監(jiān)督管理；財產控制就是做好企業(yè)資產管理的登記、監(jiān)管，建立完善的資金使用制度，確保企業(yè)財產安全；分工制度就是做好財務管理工作的分工，明確財務人員各自職責，防范違法亂紀事情的發(fā)生。

二、企業(yè)財務內控制度中存在的問題

（一）企業(yè)財務管理人員素質參差不齊

在企業(yè)財務管理中，企業(yè)財務人員整體素質水平的高低直接影響著企業(yè)財務內控管理的優(yōu)劣，企業(yè)財務人員的整體素質在企業(yè)內控制度管理中起著重要作用。目前，我國企業(yè)財務人員整體素質參差不齊，財務人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德也各不相同，部門財務內控人員不具備專業(yè)的財務技能和職業(yè)素質，甚至部分財務人員沒有相應的從業(yè)資格證，沒有經過系列的財務內控培訓。另外，由于我國財務人員選拔機制尚不健全，因此在選擇財務人員方面也存在很大漏洞，這就造成財務人員整體素質偏低，業(yè)務技能大部分不達標。

（二）財務管理存在漏洞，數(shù)據(jù)信息缺乏有效保障

在企業(yè)財務管理中，企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財務內控管理起著至關重要的作用，只有高效的財務信息數(shù)據(jù)才能分析企業(yè)運營的狀況，企業(yè)經營過程中需要注意的問題以及企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。但在目前企業(yè)財務管理中，由于財務預算不完善，沒有專業(yè)的財務預算管理制度，大部分企業(yè)沒有采用現(xiàn)代化的預算機制，依然采用手工預算制度，不能跟上信息現(xiàn)代化的財務發(fā)展步伐，這就容易造成數(shù)據(jù)信息不健全，財務管理漏洞，這樣不僅會引起不必要的財務管理麻煩，無法對財務管理進行有效監(jiān)控，而且會造成企業(yè)財務信息的不通暢，導致企業(yè)經營決策的失效。

（三）缺乏有效的財務內部監(jiān)管機制

目前，企業(yè)財務內部控制系統(tǒng)是由多個部門共同形成的，通常需要多個部門共同協(xié)作才能進行順利實施。但是在具體操作過程中，由于企業(yè)沒有形成完善的內控管理機制，并且對企業(yè)財務管理內部控制的重要性認識不足，這就造成企業(yè)財務管理監(jiān)管機制形同虛設，不能充分發(fā)揮其應有作用，另外在具體操作中，由于企業(yè)內部監(jiān)管部門之間權責不清，無法發(fā)揮其相互監(jiān)督的作用，就造成機制的失靈。

（四）企業(yè)財務內控制度不健全

企業(yè)要做好財務管理工作，實現(xiàn)財務內部管理的高效運行，不僅需要高素質的管理人員，還需要健全的內部控制制度。內部控制制度的健全也是企業(yè)財務管理人員實施財務內部控制的基礎和保障。但許多企業(yè)在財務制度管理方面并不重視，內部財務制度并不健全，沒有高效的內部財務管理制度，這就容易造成財務人員無法嚴格執(zhí)行財務管理制度。另外，企業(yè)在制定財務內控制度方面，不結合自身企業(yè)發(fā)展狀況，一味的照抄其它企業(yè)財務管理模式，脫離本企業(yè)的財務運用狀況，這就造成內控制度的失衡。

三、加強企業(yè)財務內控的有效措施

（一）建立健全完善的企業(yè)內控制度

健全的企業(yè)內控制度是企業(yè)財務得以順利實施的基礎和保障，企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展狀況以及企業(yè)的經營狀況，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)內部財務管理制度，企業(yè)財務制度要隨著企業(yè)的經營形式以及企業(yè)發(fā)展變化不斷調整，要定期對企業(yè)財務內控制度進行評價，在制度運用過程中，要及時檢驗制度的實用性，不斷完善內控制度，提高規(guī)范性。

（二）建立高素質的財務管理團隊

企業(yè)財務管理人員整體素質水平的高低，直接影響著企業(yè)的財務管理水平，因此要不斷提高企業(yè)財務管理人員的整體素質，提高業(yè)務水平和職業(yè)道德素質。首先，要注重培養(yǎng)財務人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德素質，拓展其知識面，強化相關法律、經濟、政治等方面的知識，提高自我修養(yǎng)，鞏固基礎技能；其次，要培養(yǎng)財務管理人員現(xiàn)代化的管理技能，不斷結合企業(yè)經營狀況及財務管理特征，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的財務制度，通過財務人員現(xiàn)代化水平的提高，不斷改善財務管理機制；最后，要制定相應的崗位晉升機制和賞罰機制，提高財務內控人員的風險防范意識，通過各種素質、技能培訓，提高財務人員的綜合素質，這樣才能建立高效的財務管理團隊，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實基礎。

（三）完善企業(yè)審計監(jiān)管體制

要想保障企業(yè)財務管理制度的有效實施，就必須建立健全完善的企業(yè)審核監(jiān)管體制。首先要不斷完善企業(yè)監(jiān)管體制，制定完善的內部控制監(jiān)管機制，確保企業(yè)財務管理的規(guī)范化；其次，要加強企業(yè)審計管理工作，企業(yè)審計管理工作是企業(yè)財務管理的重要組成部分，通過企業(yè)財務內部、外部審計工作的監(jiān)督管理，能夠有效的完善企業(yè)財務管理體制，提高企業(yè)財務管理水平。在企業(yè)財務監(jiān)管工作中，要不斷完善企業(yè)財務管理的評估模式以及管理方式，要對企業(yè)的財務監(jiān)管做出科學監(jiān)管，在實施過程中，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務存在風險，就要及時的制定對策，將財務風險控制在可控范圍之內，確保企業(yè)財務管理的安全。

（四）不算完善信息系統(tǒng)

在企業(yè)進行財務內控制度建設中，必須要建立完善的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，對財務數(shù)據(jù)信息進行及時的收集、整理和保存，確保財務數(shù)據(jù)的準確性、完整性、及時性。在企業(yè)財務管理過程中，如果不能及時的將企業(yè)財務信息進行及時、完整、準確的傳遞，企業(yè)就不能根據(jù)財務狀況對企業(yè)的經營發(fā)展做出高效的調整，就會制約企業(yè)的發(fā)展。因此，想要提高企業(yè)的經營效益，確保企業(yè)發(fā)展能夠長遠，就需要建立完善的信息監(jiān)管系統(tǒng)。隨著信息技術的不斷發(fā)展，企業(yè)內部控制也需要通過信息化來完成，通過現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)不斷提高財務信息的高效性，這樣也能夠不斷提高企業(yè)財務內部管理的效率，降低企業(yè)管理成本，提高企業(yè)經營效益。

當然，企業(yè)在建立信息化系統(tǒng)的同時，還需要培養(yǎng)信息化人才，提高財務人員的信息化水平和財務人員會計電算化的專業(yè)技能，這樣在財務信息化的管理運用過程中，才能確保信息的及時性、準確性、完整性，才能保障信息的真實可靠，為企業(yè)的經營發(fā)展制定科學的財務計劃。

（五）提高企業(yè)資金的利用率

企業(yè)資金的高效運用，是企業(yè)財務管理內控制度的重點內容，高效的企業(yè)資金利用率，不僅能夠確保企業(yè)經營的高效運轉，而且能夠降低企業(yè)經營成本，提高企業(yè)內控管理制度。首先要加大企業(yè)經營管理，發(fā)揮企業(yè)財務內控制度的作用；其次，要建立高效的資金管理使用機制，提高資金的利用率；再次要通過先進的技術及科學的管理方法，加快資金的調撥效率。只有這樣才能不斷完善企業(yè)財務內控制度，提高企業(yè)財務內控制度的實效性。

四、結束語

企業(yè)財務內控制度對企業(yè)的發(fā)展起著至關重要的作用，高效的企業(yè)財務內控制度不僅能夠提高企業(yè)的財務管理水平，為企業(yè)的經營發(fā)展提供財務依據(jù)，而且能夠為企業(yè)的長遠發(fā)展做出科學規(guī)劃?？傊?，企業(yè)在自身發(fā)展過程中，要不斷提高財務內控制度的管理水平，健全企業(yè)內控制度機制，強化企業(yè)的財務審計監(jiān)管工作，充分利用好企業(yè)資金，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實基礎。另外完善的財務內控制度，對于企業(yè)財務管理、規(guī)范企業(yè)發(fā)展有著重要的作用，只有加強企業(yè)財務內控制度，才能進一步明確企業(yè)各部門的職責及義務，確保企業(yè)資產管理安全，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻

[1]劉根.目前網(wǎng)購哦企業(yè)財務內控制度存在的問題及對策分析[J].財經界2013.05.

[2]張心立.企業(yè)經營成果及財務內控.[J]開發(fā)研究2012.04.

[3]王艷.企業(yè)財務控制存在的問題及對策分析[J].中國經貿2014.10.

[4]王曉哲.我國企業(yè)財務內控制度的探究[J].地方財政研究2011.11.

[5]楊朝暉.企業(yè)財務內部控制若干問題研究[J].企業(yè)研究2012.08.