商業(yè)銀行支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)與控制分析

【摘要】支付結(jié)算業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的一項(xiàng)傳統(tǒng)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，其操作的合法性、順暢性不僅關(guān)系著我國金融體系的穩(wěn)定，而且關(guān)系著商業(yè)銀行的生存和發(fā)展。本文以我國商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論為依托，首先闡述了非現(xiàn)金支付結(jié)算體系面臨的風(fēng)險(xiǎn)，其次深入分析了商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)存在的問題，最后提出了防范商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的可行性對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 支付結(jié)算工具 對(duì)策

一、前言

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，支付結(jié)算工具為了滿足不同經(jīng)濟(jì)體之間的貿(mào)易需求，也日趨向自動(dòng)化、信息化方向發(fā)展。同時(shí)我國的支付結(jié)算體系和監(jiān)管體制也在發(fā)生變化，逐步形成了以中央銀行支付系統(tǒng)為核心，以銀行間匯劃系統(tǒng)為基礎(chǔ)，同城清算并存的支付結(jié)算體系，由此支付風(fēng)險(xiǎn)管理就面臨前所未有的挑戰(zhàn)，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也有了新的特征。如：高智商、高科技手段作案增多；發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)救風(fēng)險(xiǎn)的緩沖期不斷縮短；風(fēng)險(xiǎn)的危害性逐漸加大等。在這種背景下，重新認(rèn)識(shí)、了解、掌握現(xiàn)代化支付結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)特征，積極的探索分析并探尋防范措施就顯得尤為重要。

（一）非現(xiàn)金支付結(jié)算體系風(fēng)險(xiǎn)分析

1.票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析。票據(jù)業(yè)務(wù)具有支付、結(jié)算、融資等多種功能，據(jù)統(tǒng)計(jì)至2013年我國票據(jù)簽發(fā)的總金額已突破350億元，占非現(xiàn)金支付工具的比例達(dá)到50%以上（我國票據(jù)發(fā)行情況如表1所示），極大地改善了電子資金轉(zhuǎn)賬的速度和效率。但票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)也暴露了一些風(fēng)險(xiǎn)，概括來說包括以下三個(gè)方面：

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)概括來說可分為兩種，一種是票據(jù)付款人在票據(jù)流通過程中，無視票據(jù)法、票據(jù)信用原則所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如：故意壓票、簽發(fā)空頭支票、無故退票等；另一種是部分商業(yè)銀行不遵循國家規(guī)定的信貸資金計(jì)劃，在辦理銀行承兌匯票時(shí)，超出應(yīng)有的規(guī)模以牟取私利，既造成了金融秩序的混亂，又為銀行帶來了信用風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（2）糾紛風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)糾紛的原因有很多，如：背書不規(guī)范、不連續(xù)；銀行壓票；違規(guī)操作等，這些都導(dǎo)致了銀行與客戶之間的糾紛。一旦產(chǎn)生糾紛，不僅持票人應(yīng)有的權(quán)利無法實(shí)現(xiàn)，而且票據(jù)的信譽(yù)和商業(yè)銀行的聲譽(yù)也無法得到保障。

（3）詐騙風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融犯罪案件也在逐漸增多。概括來說，金融詐騙呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：

一是票據(jù)詐騙已成為銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，并且逐年呈增長趨勢(shì)；

二是詐騙涉及的金額巨大，往往給銀行或者社會(huì)造成重大損失；

三是金融詐騙的范圍不斷擴(kuò)大，方法不斷增多。

由此可見詐騙行為嚴(yán)重威脅著社會(huì)的穩(wěn)定和安全，商業(yè)銀行要不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確處理好票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，以減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營資金的安全。

表1 2010年至2013年我國票據(jù)簽發(fā)情況

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（二）銀行卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.銀行卡業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括三個(gè)方面：一是信用風(fēng)險(xiǎn)，主要是指持卡人拖欠或惡意透支發(fā)卡銀行資金，造成銀行呆賬、壞賬；二是操作風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員未按照規(guī)定操作或因操作系統(tǒng)自身缺陷給銀行造成的損失；三是欺詐風(fēng)險(xiǎn)，是指持卡人以外的第三者以不法手段盜取他人資金，從而給商業(yè)銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)損失。商業(yè)銀行應(yīng)予以警惕。

2.銀行卡外部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要也包括了三個(gè)方面：一是跨行轉(zhuǎn)接清算機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，這種機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是轉(zhuǎn)接清算各個(gè)銀行間的銀行卡數(shù)據(jù)，若轉(zhuǎn)接清算過程中數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤，則持卡人和發(fā)卡機(jī)構(gòu)都將遭受損失。在我國，中國銀聯(lián)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)接清算，可以說中國銀聯(lián)能否正常運(yùn)營直接決定了我國銀行卡能夠安全支付，金融機(jī)構(gòu)能否安全穩(wěn)定運(yùn)行。二是特約商戶風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：特約商戶如果為了套取銀行應(yīng)用，與不法分子溝通騙取銀行信貸資金，或特約商戶自身違法操作等。三是政策性風(fēng)險(xiǎn)。主要是指宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，導(dǎo)致政府出臺(tái)了一系列宏觀政策，從而給商業(yè)銀行造成了一定的影響，也給銀行卡業(yè)務(wù)帶來了很多不確定性因素?？傮w來說我國政府關(guān)于銀行卡業(yè)務(wù)的法律法規(guī)還不完善，還具有一定的滯后性，無法給銀行提供可靠地政策保護(hù)[2]。

二、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)存在的問題分析

（一）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。它要求銀行建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序和方法，以保證風(fēng)險(xiǎn)決策和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但從目前來說，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控制度還不健全，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

1.憑證管理失控，存在嚴(yán)重隱患。據(jù)統(tǒng)計(jì)，銀行空白憑證丟失頻繁發(fā)生、被盜數(shù)量不斷增長，已達(dá)數(shù)萬張，給銀行的支付結(jié)算帶來了嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)我國某商業(yè)銀行空白憑證管理的專項(xiàng)稽核中還發(fā)現(xiàn)，憑證使用不規(guī)范、賬實(shí)不符等現(xiàn)象較為嚴(yán)重，這些問題和隱患都是與內(nèi)控機(jī)制不完善有關(guān)。

2.會(huì)計(jì)核算手續(xù)不嚴(yán)密。如對(duì)會(huì)計(jì)憑證的要素、內(nèi)容復(fù)核不嚴(yán)謹(jǐn)；會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員未能有效的履行監(jiān)督職能。

商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要是為了防范銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，但現(xiàn)實(shí)中，內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)作用往往得不到充分發(fā)揮。商業(yè)銀行管理者主要關(guān)心銀行規(guī)模和效率，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制重視度不足，從而誘發(fā)了許多違法違規(guī)行為。近年來金融案件統(tǒng)計(jì)也表明，大多是由于商業(yè)銀行內(nèi)控制度的缺陷所導(dǎo)致的。

（二）支付風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融業(yè)競爭的加劇，商業(yè)銀行經(jīng)營面臨內(nèi)外雙重的壓力。并且商業(yè)銀行自我約束機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制尚未完善，經(jīng)營管理水平難以適應(yīng)市場的變化，出現(xiàn)大量違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良資產(chǎn)比例上升，使的銀行經(jīng)營狀況進(jìn)一步惡化。與此同時(shí)，有效化解和抵御風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制尚未建立，如銀行收購、兼并、重組退出市場的機(jī)制尚未形成，使支付風(fēng)險(xiǎn)日益積聚。由此商業(yè)銀行往往年年搞內(nèi)控檢查，以解決支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理問題。然而成效并不大，也并沒有消除支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。本文認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部員工是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的操作者，商業(yè)銀行只有從員工管理方面入手，建立完整的考核機(jī)制，加強(qiáng)員工的身體和心理健康，避免員工產(chǎn)生疲勞厭倦心理、大膽冒險(xiǎn)心理，才是商業(yè)銀行健康發(fā)展的根本。

（三）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子支付系統(tǒng)已逐步走進(jìn)人們的生活，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)也逐步實(shí)施無紙化辦公，這種方式不僅提高了商業(yè)銀行的工作效率，而且降低了人為因素誘發(fā)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的概率。但從我國商業(yè)銀行的實(shí)際應(yīng)用來看，管理手段和技術(shù)還相對(duì)落后，對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還不足，由此電子化手段進(jìn)行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理還不能達(dá)到預(yù)期目的，如在對(duì)電子商務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，紕漏往往不夠充分，增大了商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理難度[3]。

此外，伴隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代化的支付系統(tǒng)在全國得到了推廣應(yīng)用，支付結(jié)算領(lǐng)域逐步實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化，如：大額支付系統(tǒng)、網(wǎng)上電子支付系統(tǒng)、單位和個(gè)人的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)等。但與之相對(duì)應(yīng)的技術(shù)軟件和硬件卻沒有得到提升，由此給支付結(jié)算系統(tǒng)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，如：會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作人員違規(guī)越級(jí)操作，犯罪分子通過修改計(jì)算機(jī)程序、篡改記賬信息，盜用銀行資金等現(xiàn)象。

三、防范我國商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

（一）完善內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制

1.崗位設(shè)置控制。依據(jù)內(nèi)部控制原理，要求商業(yè)銀行內(nèi)部不相容職務(wù)必須分理，如前臺(tái)交易和后臺(tái)結(jié)算相分離；信貸管理中的審、貸崗位分離等，能夠有效的防治內(nèi)部工作人員從事或隱藏不正常行為。

此外商業(yè)銀行內(nèi)部支付結(jié)算部門設(shè)置和職位分工應(yīng)遵循相互制約、相互配合的原則，要建立三道監(jiān)控防線：一線崗位雙人、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道防線；相關(guān)部門、崗位之間相互制約的工作程序作為第二道防線；內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各崗位、各業(yè)務(wù)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督的第三道防線。

2.疏通信息交流渠道，規(guī)范內(nèi)控制度。有效的疏通信息交流渠道，有利于發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險(xiǎn)隱患，避免風(fēng)險(xiǎn)損失的擴(kuò)大。在實(shí)際工作中，受職位等級(jí)的限制，一些員工害怕得罪領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)工作問題或失職，不敢予以只出，長期積累，必然引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此商業(yè)銀行一方面要廣泛征集意見，建立信息交流和報(bào)告制度，讓一線操作人員參與到管控制度的建設(shè)中，才能促進(jìn)和規(guī)范內(nèi)部控制制度的完善，真正發(fā)揮內(nèi)控在降低風(fēng)險(xiǎn)方面的作用；另一方面商業(yè)銀行也要不斷梳理內(nèi)控制度，對(duì)于繁雜冗余的制度，要及時(shí)糾正并實(shí)施，避免內(nèi)控制度流于紙面[4]。

（二）加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督

人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能，也即是要確保金融機(jī)構(gòu)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)體系的安全，確保資金的流動(dòng)性和安全性。防止商業(yè)銀行出現(xiàn)結(jié)算支付困難。這就要求人民銀行一方面要對(duì)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金的調(diào)度進(jìn)行定期考核，使商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金存款控制在合理的額度；另一方面人民銀行還要進(jìn)一步進(jìn)度會(huì)計(jì)制度在商業(yè)銀行的執(zhí)行情況，確保大額資金的實(shí)時(shí)清算。

此外，銀行員工作為支付結(jié)算的操作者，必須具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能等基本素質(zhì)，隨著金融業(yè)的迅猛發(fā)展，員工在支付結(jié)算過程中承擔(dān)了越來越重要的職責(zé)。因此就必須要打造一支業(yè)務(wù)技能過硬、品質(zhì)思想良好的員工隊(duì)伍。同時(shí)當(dāng)今社會(huì)也是一個(gè)信息社會(huì)、人才戰(zhàn)略已經(jīng)成為了各個(gè)行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。因此要注重從以下幾個(gè)方面做好員工隊(duì)伍的建設(shè)：

1.努力提高員工職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)責(zé)任感；

2.在提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)的同時(shí)，結(jié)合當(dāng)今社會(huì)的金融政策和理論，努力培養(yǎng)員工業(yè)務(wù)技能；

3.定期對(duì)精通會(huì)計(jì)、信貸、結(jié)算的專業(yè)性人才進(jìn)行科技培訓(xùn)，促進(jìn)員工向復(fù)合型人才發(fā)展。

4.讓員工熟悉支付結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)，重視員工良好的職業(yè)道德的培訓(xùn)。

（三）加強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全管理

計(jì)算機(jī)技術(shù)在支付結(jié)算領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，提高了商業(yè)銀行的資金服務(wù)效率，但其安全管理方面還較為薄弱。從銀行方面來說，要健全會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的崗位職責(zé)，把計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)不相容的崗位分開；會(huì)計(jì)憑證的輸入輸出必須要經(jīng)兩人輸入檢驗(yàn)，并由監(jiān)督員核對(duì)后方能保存確認(rèn)；加強(qiáng)軟件系統(tǒng)的口令、權(quán)限管理。同時(shí)電子支付工具和銀行網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的虛擬性，也要求商業(yè)銀行首先應(yīng)從監(jiān)督和管理好內(nèi)部技術(shù)人員做起，對(duì)其權(quán)限設(shè)置、憑證管理要進(jìn)行嚴(yán)格管控；其次還應(yīng)加強(qiáng)防火墻和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)技術(shù)的應(yīng)用，不斷完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；最后還要提高網(wǎng)絡(luò)信息傳輸?shù)恼鎸?shí)性，并提高對(duì)交易雙方身份有效識(shí)別的控制。

從國家方面來說，為了電子支付這一新型創(chuàng)新支付工具健康有序的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)逐步完善有關(guān)新型電子支付工具的法律法規(guī)，明確當(dāng)事人的權(quán)利和職責(zé)。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，銀行服務(wù)工具也在不斷增多，服務(wù)類型也朝向多元化、多渠道發(fā)展，為了避免這類新興事物帶來的風(fēng)險(xiǎn)，客觀上也要求我國應(yīng)當(dāng)盡快制定相關(guān)的法律法規(guī)來降低支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

總的來說，商業(yè)銀行的支付結(jié)算業(yè)務(wù)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也逐漸呈現(xiàn)出了新的特征，一旦支付結(jié)算發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)造成極大的危害性。同時(shí)，商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)為銀行間的資金劃撥、客戶資金的存取、經(jīng)濟(jì)體間的貿(mào)易都提供了便捷的服務(wù)，提高了市場資金流通的時(shí)效性。因此支付結(jié)算系統(tǒng)的安全與效率問題是商業(yè)銀行使好金融服務(wù)職能所面臨的首要問題。通過本文分析認(rèn)為：只有完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制、健全我國支付結(jié)算方面的法律體系、構(gòu)筑社會(huì)防范體系才能減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，才能保障市場金融體系的穩(wěn)定。

參考文獻(xiàn)

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[3]黃一康，任長寶.銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及防范職能[J].企業(yè)研究.2013（05）.

[4]劉旭瀛.試論商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].北方經(jīng)貿(mào).2014（06）.

作者簡介：王曦晶（1984-），女，漢族，福建福州人，廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院2015級(jí)在職研究生，現(xiàn)供職于福建省興業(yè)銀行，主要研究方向：金融學(xué)。