我國(guó)關(guān)稅對(duì)產(chǎn)業(yè)有效保護(hù)程度的實(shí)證分析

◆鞠卉圓 ◆宋良榮

我國(guó)關(guān)稅對(duì)產(chǎn)業(yè)有效保護(hù)程度的實(shí)證分析

◆鞠卉圓 ◆宋良榮

內(nèi)容提要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的貿(mào)易趨勢(shì)，關(guān)稅對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的保護(hù)得到了越來(lái)越多的重視。而隨著新數(shù)據(jù)和新方法的出現(xiàn)，國(guó)內(nèi)關(guān)于我國(guó)關(guān)稅保護(hù)的測(cè)算和分析日趨多樣化。根據(jù)《2007年中國(guó)投入產(chǎn)出表》和2014年的海關(guān)稅則，文章對(duì)17個(gè)可貿(mào)易部門(mén)的有效保護(hù)率進(jìn)行了測(cè)算，通過(guò)分析名義關(guān)稅稅率和關(guān)稅的有效保護(hù)率，研究分析了我國(guó)關(guān)稅對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響，并根據(jù)研究結(jié)論提出了相關(guān)的政策建議。

關(guān)稅保護(hù)；名義稅率；有效保護(hù)率

一、引言

20世紀(jì)90年代以來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程日益加劇，在國(guó)際上引起了普遍關(guān)注。經(jīng)濟(jì)全球化，在某種程度上，意味著在全球范圍內(nèi)，各種資源得到更為有效的配置，資本、貿(mào)易與金融流動(dòng)更為自由，從而促進(jìn)了整個(gè)生產(chǎn)力的發(fā)展，加速推動(dòng)各國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。而在加速經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程中，世界貿(mào)易組織（WTO）的建立和發(fā)展起到了不可忽視的作用。自1955年1月1日，烏拉圭回合協(xié)議生效以及世界貿(mào)易組織成立后，全球96%的貿(mào)易額被納入以世界貿(mào)易組織為代表的多邊貿(mào)易體制中。一些國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)則表明，加入世界貿(mào)易組織后GDP因此而增長(zhǎng)2至3個(gè)百分點(diǎn)。①數(shù)據(jù)引自胡金木、羅天舒：《加入WTO對(duì)我國(guó)稅收的影響及應(yīng)對(duì)措施》，《稅務(wù)研究》，2000年第7期。因而，中國(guó)自2001年加入世界貿(mào)易組織后，為了積極發(fā)展與世界各國(guó)的經(jīng)貿(mào)關(guān)系，在經(jīng)濟(jì)全球化的整個(gè)時(shí)代背景下，通過(guò)降低關(guān)稅和削減其他貿(mào)易壁壘，積極利用關(guān)稅這一經(jīng)濟(jì)貿(mào)易工具，實(shí)現(xiàn)深化改革開(kāi)放、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的戰(zhàn)略目標(biāo)。從這一角度來(lái)看，關(guān)稅在對(duì)外貿(mào)易中發(fā)揮了舉足輕重的作用。

關(guān)稅，是對(duì)進(jìn)出口貨物和物品所征收的一種稅。更確切地說(shuō)，關(guān)稅是僅以進(jìn)出境的貨物和物品為課稅對(duì)象的一種稅。②關(guān)稅概念引自國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)辦公室、中華人民共和國(guó)財(cái)政部關(guān)稅司編著，《中國(guó)關(guān)稅——制度、政策與實(shí)踐》，北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2011版，第1頁(yè)。在稅收的發(fā)展史上，關(guān)稅是產(chǎn)生時(shí)間最早、存續(xù)實(shí)踐最長(zhǎng)的稅種之一，自西周記載“關(guān)市之征”后，關(guān)稅在我國(guó)足有3000余年的歷史。我國(guó)的關(guān)稅，和其他新興事物一樣都經(jīng)歷產(chǎn)生、發(fā)展、成熟至與世界接軌這樣一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。在此過(guò)程中，關(guān)稅除了在財(cái)政收入上做出了可觀的貢獻(xiàn)外，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的保護(hù)方面也發(fā)揮了重要的作用，尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化日益加劇的今天，關(guān)稅的作用更應(yīng)得到重視，對(duì)關(guān)稅效應(yīng)與我國(guó)關(guān)稅政策也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更深層次的研究。

二、文獻(xiàn)綜述

（一）國(guó)內(nèi)研究

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)關(guān)于我國(guó)的關(guān)稅及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的研究日趨細(xì)致和系統(tǒng)。早些年，國(guó)內(nèi)研究的主要內(nèi)容集中在我國(guó)關(guān)稅以及非關(guān)稅壁壘的福利效應(yīng)上。在這方面，張曙光等（1997）通過(guò)建立可計(jì)算局部均衡模型，對(duì)貿(mào)易自由化的價(jià)格效應(yīng)、福利效應(yīng)以及就業(yè)效應(yīng)進(jìn)行實(shí)證分析，從而對(duì)我國(guó)貿(mào)易制度的效率做出評(píng)析。盛斌（1995）對(duì)我國(guó)的關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘也做了一些研究，根據(jù)對(duì)中國(guó)貿(mào)易自由化的福利效應(yīng)的分析，結(jié)合國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)，提出相關(guān)政策建議。

然而，早期的相關(guān)研究，尤其是某些關(guān)于關(guān)稅福利效應(yīng)的研究，所考察的都是名義關(guān)稅。在分析關(guān)稅福利效應(yīng)時(shí)，假定對(duì)于生產(chǎn)者和消費(fèi)者，給定的名義關(guān)稅具有相同的價(jià)格效應(yīng)，換句話說(shuō)，這個(gè)假定存在一個(gè)前提，也就是生產(chǎn)過(guò)程是單一的，發(fā)生在同一國(guó)家內(nèi)部的，且不存在中間產(chǎn)品，被征收關(guān)稅的進(jìn)口商品都已進(jìn)入了最終消費(fèi)品行列。事實(shí)上，這是不符合實(shí)際的。一方面，大多數(shù)生產(chǎn)過(guò)程都不是單一階段的，是由若干個(gè)生產(chǎn)階段構(gòu)成，未必都是發(fā)生在同一國(guó)內(nèi)；另一方面，大多數(shù)的產(chǎn)品，在生產(chǎn)的過(guò)程中，還需要投入中間產(chǎn)品，尤其不乏有些中間產(chǎn)品需要進(jìn)口。從這個(gè)角度看，之前關(guān)于生產(chǎn)者和消費(fèi)者擁有相同的名義關(guān)稅價(jià)格效應(yīng)這一假定，則存在一定的片面性。但是，在研究貿(mào)易自由化進(jìn)程中貿(mào)易保護(hù)的代價(jià)時(shí)，測(cè)算名義關(guān)稅率也是合理有據(jù)的。而在研究關(guān)稅對(duì)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的影響時(shí)，利用有效保護(hù)率這一分析工具來(lái)討論關(guān)稅對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)增加值保護(hù)，是比較合適的。在這一方面，金祥榮和林承亮（1999）通過(guò)分析中國(guó)歷次關(guān)稅調(diào)整及其有效保護(hù)結(jié)構(gòu)，給出了利用有效保護(hù)率進(jìn)行實(shí)證研究的實(shí)踐。

關(guān)于有效保護(hù)率的研究，馮宗憲、段英（2000）等人也做出了一些貢獻(xiàn)，提出了影響關(guān)稅對(duì)產(chǎn)業(yè)保護(hù)水平的因素，應(yīng)用GATT的三個(gè)關(guān)稅減讓方程式，測(cè)算關(guān)稅的名義保護(hù)率和相應(yīng)的有效保護(hù)率。之后，周申和楊傳偉（2006）通過(guò)放寬有效保護(hù)率測(cè)算的假定條件，對(duì)關(guān)稅及配額的有效保護(hù)率進(jìn)行了測(cè)算，并進(jìn)一步分析了有效保護(hù)率對(duì)要素替代彈性的敏感性。隨著新數(shù)據(jù)和新方法的出現(xiàn)，國(guó)內(nèi)關(guān)于我國(guó)關(guān)稅有效保護(hù)率的測(cè)算和分析日趨多樣化。

（二）國(guó)外研究

國(guó)外有關(guān)關(guān)稅理論與政策的研究，相對(duì)來(lái)說(shuō)，歷史更久遠(yuǎn)一些，其研究成果也比較豐碩，尤其是關(guān)于關(guān)稅保護(hù)的相關(guān)理論，主要包括以托馬斯·孟（T.Mum）為代表的重商主義關(guān)稅保護(hù)理論，亞當(dāng)·斯密（Adam Smith）的自由貿(mào)易理論，以漢密爾頓（Alexandar Hamilton）和李斯特（Friederieh List）為代表的幼稚工業(yè)保護(hù)理論，以及以凱恩斯（J.M.Keynes）為代表的超保護(hù)關(guān)稅理論。

而在關(guān)于有效保護(hù)率的研究上，加拿大巴伯（C.L.Barber）于1955年首先提出有效保護(hù)率的概念，即是對(duì)整個(gè)產(chǎn)業(yè)征稅后實(shí)際保護(hù)程度的一個(gè)有效分析。隨后，巴拉薩（Bela Balassa）、柯登（W.M.Corden）、約翰遜（H.G.Johnson）等從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)研究的著名學(xué)者在這一領(lǐng)域進(jìn)行了開(kāi)拓性的研究。巴拉薩在研究中表示，由于存在著中間產(chǎn)品貿(mào)易，名義保護(hù)率并不能夠完全代表關(guān)稅保護(hù)的真實(shí)程度。對(duì)最終生產(chǎn)的產(chǎn)品的關(guān)稅保護(hù)必然會(huì)受到期間加工過(guò)程中間產(chǎn)品投入的影響，不僅僅是最終產(chǎn)品本身的關(guān)稅保護(hù)。并且，中間產(chǎn)品貿(mào)易在國(guó)際貿(mào)易中是占有相當(dāng)大的比重的?？碌牵?971）認(rèn)為，關(guān)稅的有效保護(hù)率綜合了最終產(chǎn)品的名義保護(hù)、中間產(chǎn)品或者其他投入物的保護(hù)以及投入產(chǎn)出系數(shù)這三個(gè)方面的影響，顯示了以國(guó)內(nèi)價(jià)格和國(guó)際價(jià)格計(jì)算的增加值的差別程度，相對(duì)于名義關(guān)稅率，有效保護(hù)率能夠更好地衡量關(guān)稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。R.E.Baldwin（1984）認(rèn)為，在政治經(jīng)濟(jì)模型中，有效保護(hù)率最能夠反映貿(mào)易扭曲的程度。

本文在柯登有關(guān)有效保護(hù)率的理論和計(jì)量模型的基礎(chǔ)上，應(yīng)用我國(guó)的相關(guān)政策數(shù)據(jù)，考察我國(guó)關(guān)稅有效保護(hù)率及其結(jié)構(gòu)的計(jì)量測(cè)算和實(shí)證分析。

三、理論分析

關(guān)稅是由海關(guān)代表國(guó)家，按照國(guó)家制定的關(guān)稅政策和公布實(shí)施的稅法及進(jìn)出口稅則，僅對(duì)進(jìn)出關(guān)境的自由流通的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。①關(guān)稅概念引自岑維廉、鐘昌元、王 華：《關(guān)稅理論與中國(guó)關(guān)稅制度》，上海：上海人民出版社，2006版，第4-5頁(yè)。關(guān)稅作為一種國(guó)家稅收，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的作用主要有三個(gè)方面，包括增加財(cái)政收入、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)以及調(diào)整國(guó)家之間政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系。其中，關(guān)稅調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的表現(xiàn)是多方面的，主要有保護(hù)和促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)國(guó)際經(jīng)貿(mào)關(guān)系、調(diào)節(jié)國(guó)際資源配置以及調(diào)節(jié)外匯收支狀況等多個(gè)方面的內(nèi)容。②關(guān)稅對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的作用，由岑維廉、鐘昌元、王華著的《關(guān)稅理論與中國(guó)關(guān)稅制度》，上海：上海人民出版社，2006版，第10-18頁(yè)內(nèi)容提煉而成。本文主要討論的是關(guān)稅對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響。

關(guān)稅主要的政策目標(biāo)是考察其對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的保護(hù)程度，其核心是通過(guò)進(jìn)出境環(huán)節(jié)，調(diào)節(jié)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。而反映一國(guó)關(guān)稅對(duì)其產(chǎn)業(yè)的保護(hù)程度的指標(biāo)主要有名義稅率、名義保護(hù)率以及有效保護(hù)率。

（一）名義稅率的計(jì)量

作為反映一國(guó)關(guān)稅對(duì)其產(chǎn)業(yè)的保護(hù)程度的指標(biāo)，名義稅率可以反映一個(gè)國(guó)家進(jìn)口關(guān)稅的總體關(guān)稅水平，也可以反映國(guó)家各個(gè)生產(chǎn)部門(mén)的進(jìn)口關(guān)稅水平。名義稅率的計(jì)算通?？梢圆捎脙煞N計(jì)量方法。一種是簡(jiǎn)單算術(shù)平均法，另一種是加權(quán)算術(shù)平均法。

1.簡(jiǎn)單算術(shù)平均法

簡(jiǎn)單算術(shù)平均法是將一國(guó)或一部門(mén)的稅率表中所有稅目稅率之和除以稅目個(gè)數(shù)，從而得到國(guó)家進(jìn)口關(guān)稅總體的關(guān)稅水平或者各生產(chǎn)部門(mén)的關(guān)稅水平。名義稅率的計(jì)算公式為：

其中，ti表示個(gè)別稅目的稅率，n表示總體或者部門(mén)稅目的總數(shù)，計(jì)算得到的t表示的是國(guó)家進(jìn)口關(guān)稅總體的名義稅率或者各生產(chǎn)部門(mén)的名義稅率。

這種計(jì)量方法計(jì)算簡(jiǎn)單，但是相對(duì)于加權(quán)算術(shù)平均法，忽略了不同貿(mào)易產(chǎn)品對(duì)關(guān)稅水平的貢獻(xiàn)率。因此，相對(duì)來(lái)說(shuō)，其計(jì)算得到的名義稅率，所能反映的一國(guó)關(guān)稅對(duì)其產(chǎn)業(yè)的保護(hù)程度，結(jié)果可能會(huì)存在一定的偏差。

2. 加權(quán)算術(shù)平均法

加權(quán)算術(shù)平均法是以一國(guó)或一部門(mén)進(jìn)口征收關(guān)稅的商品價(jià)值量為權(quán)數(shù)，并結(jié)合稅率計(jì)算的，其計(jì)算公式為：

其中，ti表示個(gè)別稅目的稅率，fi表示某一關(guān)稅稅率的進(jìn)口商品占總進(jìn)口商品的比例，其總和等于1，計(jì)算得到的t表示的是國(guó)家進(jìn)口關(guān)稅總體的名義稅率或者各生產(chǎn)部門(mén)的名義稅率。

這種計(jì)算方法相對(duì)簡(jiǎn)單算術(shù)平均法來(lái)說(shuō)，比較合理，但是數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和計(jì)算略顯煩瑣，因而主要用于國(guó)家或國(guó)際談判。

（二）名義保護(hù)率與有效保護(hù)率

1.名義保護(hù)率

名義保護(hù)率是相較于自由貿(mào)易的狀況，征收關(guān)稅后使得貨物或勞務(wù)的價(jià)格增長(zhǎng)的比例，其公式為：

其中，P*為進(jìn)口商品的自由貿(mào)易價(jià)格，P為進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)價(jià)格，并且國(guó)內(nèi)價(jià)格包含關(guān)稅在內(nèi)，即P=P*+T。在實(shí)際操作中，進(jìn)口商品的自由貿(mào)易價(jià)格很難直觀地得到，大多數(shù)的經(jīng)驗(yàn)研究采用產(chǎn)品的國(guó)際價(jià)格作為P*的值。名義保護(hù)率的計(jì)算公式可簡(jiǎn)化為：

其中，t為關(guān)稅的名義稅率。從名義保護(hù)率的表達(dá)式來(lái)看，關(guān)稅的保護(hù)作用取決于進(jìn)口商品的關(guān)稅稅率，在其他條件不變的情況下，進(jìn)口關(guān)稅的稅率越高，對(duì)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)同類產(chǎn)品部門(mén)的保護(hù)程度也就越高，反之，保護(hù)程度就越低。

2.有效保護(hù)率

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，國(guó)際分工逐漸由產(chǎn)業(yè)間發(fā)展到產(chǎn)業(yè)內(nèi)，也就是說(shuō)，國(guó)際貿(mào)易中商品很少是完全產(chǎn)自一個(gè)國(guó)家，產(chǎn)品生產(chǎn)的不同階段大多并不在同一個(gè)國(guó)家內(nèi)部，隨之中間產(chǎn)品的貿(mào)易量大大增加。由于傳統(tǒng)的關(guān)稅保護(hù)理論是建立在產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程單一、完全發(fā)生在同一國(guó)家內(nèi)部、且不存在中間產(chǎn)品、被征收關(guān)稅的進(jìn)口商品都已進(jìn)入了最終消費(fèi)品行列的假定上的，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，名義保護(hù)率就不太適合測(cè)算關(guān)稅的保護(hù)效應(yīng)。相對(duì)于名義保護(hù)率，有效保護(hù)率則是將用于最終消費(fèi)品生產(chǎn)的原料和中間投入的進(jìn)口產(chǎn)品的關(guān)稅壁壘因素考慮在內(nèi)，在測(cè)算關(guān)稅保護(hù)程度上更為準(zhǔn)確。

有效保護(hù)率是對(duì)進(jìn)口的中間產(chǎn)品和最終消費(fèi)品都進(jìn)行征收關(guān)稅的情況下，其每單位產(chǎn)品加工生產(chǎn)增值對(duì)于自由貿(mào)易條件下加工增值的增量比。有效保護(hù)率（ERP）的公式如下：

其中，Vj表示產(chǎn)品j對(duì)其中間產(chǎn)品和最終消費(fèi)品都征關(guān)稅的情況下，其每單位產(chǎn)品加工生產(chǎn)增值；Vj

*表示在自由貿(mào)易的條件下，單位產(chǎn)品j的加工生產(chǎn)增值；Pj*為進(jìn)口商品的自由貿(mào)易價(jià)格，Pj為進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)價(jià)格。在實(shí)際操作中，進(jìn)口商品的自由貿(mào)易價(jià)格很難直觀地得到，大多數(shù)的經(jīng)驗(yàn)研究采用產(chǎn)品的國(guó)際價(jià)格作為Pj*的值；tj為產(chǎn)品j的名義關(guān)稅稅率；aij表示在沒(méi)有關(guān)稅的情況下，產(chǎn)品i在產(chǎn)品j成本中所占的比重，即投入產(chǎn)出系數(shù)。

從上述公式可以看出，有效保護(hù)率受到三方面因素的影響，包括最終消費(fèi)品的名義關(guān)稅稅率（tj）、投入的進(jìn)口中間產(chǎn)品的名義關(guān)稅稅率（ti）以及投入產(chǎn)出系數(shù)（aij）。其中，ERP與tj和aij同方向變化，與ti反方向變化。并且，通過(guò)對(duì)公式的計(jì)算分析，可以得到以下結(jié)果：

當(dāng)tj=ti時(shí)，則ERP=tj=ti；

當(dāng)tj＞ti時(shí)，則ERP＞tj＞ti；

當(dāng)tj＜ti時(shí)，則ERP＜tj＜ti；

當(dāng)tj＜∑tiaij，則ERP＜0。

上述分析的結(jié)果表明，對(duì)原材料進(jìn)口免稅或征收極低的稅率，對(duì)中間產(chǎn)品征收較低的稅率，而對(duì)最終消費(fèi)品征收高稅率，這樣一種梯度結(jié)構(gòu)能夠使國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)得到充分的保護(hù)。換句話說(shuō)，關(guān)稅對(duì)一國(guó)產(chǎn)業(yè)的保護(hù)不僅依賴于較高的名義關(guān)稅稅率，還要有合理的、與生產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)應(yīng)的關(guān)稅結(jié)構(gòu)。需要注意的是，一方面，對(duì)中間產(chǎn)品征收的關(guān)稅過(guò)高，使中間產(chǎn)品的成本也隨之升高，從而導(dǎo)致最終消費(fèi)品的國(guó)內(nèi)價(jià)格和國(guó)際價(jià)格差距變小，甚至為負(fù)數(shù)，也就容易導(dǎo)致有效保護(hù)率小于零。但是實(shí)際上，這種情況比較少見(jiàn)，當(dāng)最終消費(fèi)品的國(guó)內(nèi)價(jià)格和國(guó)際價(jià)格差距變小，甚至為負(fù)數(shù)時(shí)，這種產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)就會(huì)大大縮減，甚至停產(chǎn)；另一方面，為了提高有效保護(hù)率，而將中間產(chǎn)品關(guān)稅稅率與最終消費(fèi)品的關(guān)稅稅率設(shè)置的相差非常大，這樣容易導(dǎo)致在自由貿(mào)易的條件下，單位產(chǎn)品加工生產(chǎn)的增值小于零，而在關(guān)稅的作用下，其每單位產(chǎn)品加工生產(chǎn)增值大于零。也就是說(shuō)，在這種情況下，通過(guò)關(guān)稅保護(hù)，國(guó)內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)會(huì)大量生產(chǎn)一些實(shí)際上加工生產(chǎn)增值并不高的產(chǎn)品，雖然生產(chǎn)商有利可圖，但是并不利于國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

另外，由于關(guān)稅的征收會(huì)引起投入的中間產(chǎn)品之間價(jià)格比例的變化，中間產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)系數(shù)和相互替代率發(fā)生改變，因此在實(shí)際測(cè)算中，將上述公式中的aij修正為aij‘，表示關(guān)稅的作用下，產(chǎn)品i在產(chǎn)品j成本中所占的比重。①調(diào)整的計(jì)量模型引自金祥榮、林承亮：《對(duì)中國(guó)歷次關(guān)稅調(diào)整及其有效保護(hù)結(jié)構(gòu)的實(shí)證研究》，《世界經(jīng)濟(jì)》，1999年第8期。aij修正為aij‘的公式如下：

經(jīng)修正后，有效保護(hù)率（ERP）的公式化簡(jiǎn)為：

相對(duì)于名義保護(hù)率來(lái)說(shuō)，有效保護(hù)率考察了關(guān)稅對(duì)中間產(chǎn)品的作用，能夠更有效地衡量關(guān)稅對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的保護(hù)程度。本文通過(guò)對(duì)有效保護(hù)率的測(cè)算，研究分析我國(guó)關(guān)稅對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響，并根據(jù)研究結(jié)論提出相關(guān)的政策建議。

四、實(shí)證分析

世界貿(mào)易組織要求成員國(guó)在關(guān)稅方面，非歧視征收關(guān)稅、降低并約束關(guān)稅。因此我國(guó)的關(guān)稅政策，一方面，要履行入關(guān)義務(wù)，降低名義稅率，配合適當(dāng)?shù)年P(guān)稅優(yōu)惠政策和行之有效的征管措施；另一方面，結(jié)合我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和發(fā)展政策，優(yōu)化關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的有效保護(hù)。

自2001年我國(guó)加入世界貿(mào)易組織以來(lái)，為了履行關(guān)稅減讓承諾，我國(guó)逐步降低總體的關(guān)稅水平。如表1所示，在加入WTO之后的三年，我國(guó)對(duì)關(guān)稅減讓承諾就基本上已經(jīng)履行完畢。

表1 我國(guó)歷年關(guān)稅總水平②資源來(lái)源：國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)辦公室、中華人民共和國(guó)財(cái)政部關(guān)稅司編著《中國(guó)關(guān)稅——制度、政策與實(shí)踐》，北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2011年版。單位：%

在總體關(guān)稅保持在一個(gè)相對(duì)較低的水平時(shí)，我國(guó)也不斷調(diào)整關(guān)稅的稅率結(jié)構(gòu)，以更好地發(fā)揮對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的保護(hù)作用。而在關(guān)稅的保護(hù)效應(yīng)上，前文也已經(jīng)從理論上探討了作為衡量一國(guó)關(guān)稅對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)保護(hù)程度的工具指標(biāo)，名義稅率和有效保護(hù)率對(duì)我國(guó)關(guān)稅政策的指導(dǎo)作用。

本文根據(jù)《2007年中國(guó)投入產(chǎn)出表》和2014年的海關(guān)稅則，對(duì)17個(gè)可貿(mào)易部門(mén)的有效保護(hù)率進(jìn)行了測(cè)算，測(cè)算結(jié)果如表2所示。

表2 我國(guó)17個(gè)可貿(mào)易部門(mén)關(guān)稅名義稅率與有效保護(hù)率 單位：%

其他非金屬礦采選業(yè)　3.6 　-1.9 　3.6 　1.5 　3.5 　0.9 　3.4 　2.5 　3.39 　2.53食品制造業(yè)　25.5 　38.6 　19.0 　25.8 　18.5 　25.5 　15.5 　25.9 　16.08 　22.65紡織業(yè)　22.6 　33.1 　14.3 　17.9 　12.7 　15.8 　10.3 　12.6 　11.30 　13.57木材加工及家具制造業(yè)　15.4 　17.9 　4.3 　-0.2 　4.2 　0.2 　4.3 　2.1 　4.59 　0.81造紙、文教用品制造業(yè)　13.7 　11.9 　5.4 　3.7 　5.2 　3.8 　8.6 　9.4 　8.61 　9.13電力及蒸汽、熱水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)　3.0 　-0.4 　0.0 　-4.0 　0.0 　-3.7 　0.0 　0.2 　0.00 　-3.60化學(xué)工業(yè)　13.1 　13.2 　7.9 　8.7 　6.9 　7.2 　6.8 　10.3 　7.47 　8.14金屬冶煉及壓延加工業(yè)　7.1 　7.2 　5.6 　6.1 　5.0 　5.3 　5.1 　4.4 　5.13 　6.89金屬制品業(yè)　12.6 　17.2 　7.4 　9.7 　9.1 　14.7 　11.3 　13.5 　11.24 　19.63交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)　26.1 　45.4 　18.0 　29.0 　13.6 　20.9 　11.5 　17.8 　12.43 　16.10電氣機(jī)械及器材制造業(yè)　18.9 　31.1 　10.5 　15.2 　10.8 　16.8 　11.4 　16.5 　11.56 　18.97電子及通信設(shè)備制造業(yè)　12.3 　12.9 　8.3 　9.9 　8.3 　7.6 　8.2 　4.7 　8.20 　8.17儀器儀表及其他計(jì)量器具制造業(yè)　13.6 　13.4 　9.0 　10.0 　9.0 　10.5 　9.9 　10.7 　9.84 　11.85

其中，投入產(chǎn)出系數(shù)（aij）采用《2007年中國(guó)投入產(chǎn)出表》中“投入產(chǎn)出表”列舉的產(chǎn)品部門(mén)之間的直接消耗系數(shù)，最終消費(fèi)品的名義關(guān)稅稅率（tj）和投入的進(jìn)口中間產(chǎn)品的名義關(guān)稅稅率（ti）則是根據(jù)2014年的海關(guān)稅則，運(yùn)用簡(jiǎn)單算術(shù)平均法對(duì)每項(xiàng)產(chǎn)品的優(yōu)惠稅率進(jìn)行算術(shù)平均。①計(jì)算中采用17個(gè)可貿(mào)易部門(mén)，是為了與許統(tǒng)生、谷成和蔣毅一等人的研究進(jìn)行比較，使數(shù)據(jù)在歷史時(shí)間上具有可比性。表2中資料來(lái)源：2001年的數(shù)據(jù)引自許統(tǒng)生：《我國(guó)關(guān)稅的貿(mào)易保護(hù)水平分析》，《經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)態(tài)》，2002年第2期；2004年和2007年的數(shù)據(jù)引自谷成：《對(duì)優(yōu)化我國(guó)入世后關(guān)稅保護(hù)結(jié)構(gòu)的再思考》，《國(guó)際商務(wù)》，2007年第4期；2010年的數(shù)據(jù)引自蔣毅一和楊慧：《基于關(guān)稅有效保護(hù)分析下提高產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的新思路》，《中國(guó)商貿(mào)》，2013年第10期；2014年的數(shù)據(jù)由作者根據(jù)《2007年中國(guó)投入產(chǎn)出表》和2014年的海關(guān)稅則計(jì)算得出。

（一）名義關(guān)稅保護(hù)結(jié)構(gòu)

隨著我國(guó)關(guān)稅總體水平不斷下降，我國(guó)各產(chǎn)業(yè)的關(guān)稅水平基本上也呈現(xiàn)一個(gè)下降的趨勢(shì)。從2001年至2014年，各大類名義關(guān)稅的稅率結(jié)構(gòu)也基本相同，并沒(méi)有顯著的差別，從低到高依次為：供應(yīng)業(yè)、采選業(yè)、農(nóng)業(yè)、制造業(yè)。從這一角度來(lái)看，產(chǎn)品加工的階段越深，對(duì)其征收的名義關(guān)稅稅率越高。這樣便形成了一種階梯形結(jié)構(gòu)的名義關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)。也就是說(shuō)，越是在生產(chǎn)階段上游的產(chǎn)品，其名義關(guān)稅稅率越高，相應(yīng)地，越是在生產(chǎn)階段下游的產(chǎn)品，其名義關(guān)稅稅率越低。這種梯形名義關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)，符合了名義關(guān)稅的關(guān)稅升級(jí)原理，這也就表明了，我國(guó)的名義關(guān)稅稅率的保護(hù)結(jié)構(gòu)是基本合理的。

（二）關(guān)稅有效保護(hù)結(jié)構(gòu)

從有效保護(hù)率來(lái)看，自入關(guān)以來(lái)，大多數(shù)產(chǎn)業(yè)的有效保護(hù)率為正值，只是保護(hù)程度不同。當(dāng)然，也存在一些產(chǎn)業(yè)，其名義關(guān)稅稅率雖然為正值，但是實(shí)際上其有效保護(hù)率很小甚至為負(fù)值，例如，我國(guó)的金屬礦采選業(yè)。這也可能是因?yàn)槠涿x關(guān)稅稅率本身就比較小的原因，所以其有效保護(hù)程度也比較低。從大體上看，有效保護(hù)率和名義關(guān)稅稅率是基本一致的，但是產(chǎn)業(yè)之間有效保護(hù)率的差異比較大，關(guān)稅對(duì)不同產(chǎn)業(yè)的保護(hù)程度也存在明顯的差別。

根據(jù)2014年的有效保護(hù)率測(cè)算結(jié)果，本文將17個(gè)部門(mén)按有效保護(hù)率分成高、中、低三個(gè)部分。（1）ERP＜5%，為低等關(guān)稅保護(hù)部門(mén)；（2）5%＜ERP＜11.5%，為中等關(guān)稅保護(hù)部門(mén)；（3）ERP＞11.5%，為高等關(guān)稅保護(hù)部門(mén)，如表3所示。

表3 2014年關(guān)稅保護(hù)結(jié)構(gòu)

上述關(guān)稅保護(hù)結(jié)構(gòu)基本符合關(guān)稅的保護(hù)理論，對(duì)相對(duì)不具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品進(jìn)行高保護(hù)，而對(duì)相對(duì)具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品進(jìn)行較低的保護(hù)，形成了從上游產(chǎn)品到下游產(chǎn)品有效保護(hù)率逐漸增大的有效保護(hù)結(jié)構(gòu)。

然而，我國(guó)關(guān)稅的有效保護(hù)程度總體水平并不是很高，并且部門(mén)與部門(mén)之間存在不均衡性，對(duì)于低有效保護(hù)率的產(chǎn)業(yè)部門(mén)，要根據(jù)我國(guó)國(guó)情適當(dāng)提高其保護(hù)程度，而對(duì)高有效保護(hù)率的部門(mén)，也要防止追求過(guò)高的保護(hù)率給產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來(lái)的不利影響。

五、結(jié)論建議

通過(guò)以上分析可以看出，我國(guó)的名義關(guān)稅稅率已經(jīng)趨于合理，而關(guān)稅的有效保護(hù)方面還存在需要改進(jìn)的地方。

第一，我國(guó)關(guān)稅的總體有效保護(hù)程度并不是很高，有效保護(hù)結(jié)構(gòu)也存在一些問(wèn)題。我國(guó)可貿(mào)易部門(mén)中，依舊存在一些關(guān)稅有效保護(hù)率比較低甚至為負(fù)值的部門(mén)，對(duì)其是否需要進(jìn)一步提高關(guān)稅保護(hù)程度，需要做進(jìn)一步的分析和探討。

第二，關(guān)稅有效保護(hù)率和資源配置之間要有一定的相關(guān)性。關(guān)稅的保護(hù)要有利于我國(guó)的資源在各個(gè)部門(mén)間合理配置。也就是說(shuō)，關(guān)稅對(duì)產(chǎn)業(yè)的保護(hù)，也要體現(xiàn)其可持續(xù)性。不能過(guò)分地追求高關(guān)稅有效保護(hù)率，要使產(chǎn)業(yè)能夠健康持續(xù)地發(fā)展。

第三，關(guān)稅的有效保護(hù)率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化要充分考慮國(guó)際貿(mào)易的現(xiàn)狀。對(duì)各個(gè)部門(mén)產(chǎn)品稅率的調(diào)整要適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易大趨勢(shì)，發(fā)揮我國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中的優(yōu)勢(shì)，從而進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

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（責(zé)任編輯：盛楨）

F812.42

A

2095-1280（2016）03-0078-07

鞠卉圓，女，上海理工大學(xué)管理學(xué)院碩士研究生；宋良榮，男，上海理工大學(xué)管理學(xué)院教授，管理學(xué)博士。