融資租賃在粵東北地區(qū)發(fā)展情況分析

劉祝蘭

融資租賃在粵東北地區(qū)發(fā)展情況分析

劉祝蘭

摘要：文章通過(guò)對(duì)地處粵東北的梅州地區(qū)融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展情況及成因分析，提出利用試點(diǎn)自貿(mào)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)的融資租賃公司服務(wù)于基層城鎮(zhèn)企業(yè)；制定完善財(cái)稅扶持政策；加強(qiáng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)師資建設(shè)和從業(yè)人才培養(yǎng)；加強(qiáng)監(jiān)管環(huán)境建設(shè)；拓寬基層融資租賃產(chǎn)品業(yè)務(wù)，充分開(kāi)展保理業(yè)務(wù)等建議，排解城鎮(zhèn)企業(yè)融資難境，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：融資租賃；財(cái)稅政策；農(nóng)村經(jīng)濟(jì)

一、前言

20世紀(jì)50年代，美國(guó)首先成立世界第一家融資租賃公司，到60～70年代在全世界迅速發(fā)展，成為企業(yè)更新設(shè)備的主要融資手段之一。近年來(lái)，我國(guó)大力推進(jìn)融資租賃發(fā)展，融資租賃在經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)自由貿(mào)易區(qū)等國(guó)家試點(diǎn)發(fā)展區(qū)發(fā)展較為迅速，因此，租賃滲透率（租賃在投資性融資中所占比例）不斷提高。

二、融資租賃國(guó)內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀

1.融資租賃概念

融資租賃是將銷(xiāo)售的物件所有權(quán)保留在銷(xiāo)售方，購(gòu)買(mǎi)人只享有使用權(quán)，直到出租人融通的資金全部以租金的方式收回后，才將所有權(quán)以象征性的價(jià)格轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)人。融資租賃是一種集融資與融物為一體的新興服務(wù)模式，是現(xiàn)代化大生產(chǎn)條件下產(chǎn)生的實(shí)物信用與銀行信用相結(jié)合的新型金融服務(wù)形式，是集金融、貿(mào)易、服務(wù)為一體的跨領(lǐng)域、跨部門(mén)的交叉行業(yè)。

2.國(guó)內(nèi)發(fā)展情況

在我國(guó)，20世紀(jì)80年代初引進(jìn)融資租賃業(yè)務(wù)，至今已有三十年多年，早期發(fā)展緩慢，最近幾年發(fā)展迅速，尤其在2014-2015年以來(lái)，國(guó)辦發(fā)〔2015〕68號(hào)關(guān)于“國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)”和國(guó)辦發(fā)〔2015〕69號(hào)：國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)，明確了展融資租賃行業(yè)發(fā)展方向，促進(jìn)二、三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，對(duì)于加快商品流通、擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)技術(shù)更新、中小企業(yè)融資困難、提高資源配置效率等方面發(fā)揮重要作用。目前，融資租賃行業(yè)主要發(fā)展分布于我國(guó)天津、上海、廣東、福建等沿海自貿(mào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)。

根據(jù)中國(guó)租賃聯(lián)盟和天津?yàn)I海融資租賃研究院統(tǒng)計(jì)，截至2015年6月底，注冊(cè)于廣東省的融資租賃公司有562家，約占占全國(guó)3185家的17.6%，其中金融租賃公司2家，內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司7家，外資融資租賃公司553家。2014年廣東省融資租賃公司新增融資租賃公司273家，較2013年之前總增長(zhǎng)153%，2015年初至2015年6月底，新增融資租賃公司111家，較2014年增長(zhǎng)24.6%。盡管如此，目前融資租賃業(yè)務(wù)多見(jiàn)就近服務(wù)于城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)，而在基層城鎮(zhèn)區(qū)域的租賃滲透率極低。

三、融資租賃在粵東北地區(qū)發(fā)展情況調(diào)查

據(jù)調(diào)查，目前在粵東北梅州地區(qū)還沒(méi)有注冊(cè)融資租賃公司，被調(diào)查的平遠(yuǎn)縣十幾家中小型企業(yè)中，通過(guò)融資租賃獲得設(shè)備使用支配權(quán)的業(yè)務(wù)產(chǎn)品也極少，幾乎還未涉及，企業(yè)負(fù)責(zé)人或投資人均表示，對(duì)此方面的業(yè)務(wù)內(nèi)容了解不多，不明確融資租賃的概念及國(guó)家相關(guān)扶持政策。經(jīng)調(diào)查當(dāng)?shù)刎?cái)稅政府人員反映，由于梅州市平遠(yuǎn)縣為基層經(jīng)濟(jì)區(qū)，該地區(qū)目前還沒(méi)有任何形式注冊(cè)的融資租賃公司服務(wù)于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)。該地企業(yè)的融資渠道多為融資租賃以外的貸款、賒購(gòu)及經(jīng)營(yíng)性分期付款等其他融資方式，且被調(diào)查中的所有企業(yè)目前均無(wú)融資租賃業(yè)務(wù)背景，由此可見(jiàn)，融資租賃行業(yè)發(fā)展在粵東北地區(qū)滲透率幾乎為零。根據(jù)以上情況，具體原因分析如下：

1.設(shè)立注冊(cè)融資租賃公司門(mén)檻較高

在我國(guó)，設(shè)立任何形式或性質(zhì)融資租賃的公司，投資者應(yīng)具備一定規(guī)模的條件實(shí)力，包括硬件和軟件，比如設(shè)立外國(guó)投資者的總資產(chǎn)不低于500萬(wàn)美元，外商投資融資租賃公司的條件有：1）注冊(cè)資本不低于1000萬(wàn)美元；2）有限責(zé)任公司形式的外商投資融資租賃公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)期限一般不超過(guò)30年；3）擁有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)人員高級(jí)管理人員，應(yīng)具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)和不少于三年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

商務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于內(nèi)資設(shè)立融資租賃公司的條件：2001年8月31日前設(shè)立的，注冊(cè)資本不低于4000萬(wàn)，2001年9月1日至今，注冊(cè)資本不低于17000萬(wàn)元；2）具有健全的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；3）擁有相應(yīng)的金融貿(mào)易法律會(huì)計(jì)等方面的專(zhuān)業(yè)人員，高級(jí)管理人員應(yīng)具有不少于三年的租賃業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。除以上所列還應(yīng)符合規(guī)定的其他條件。

2.有關(guān)融資租賃方面的財(cái)稅優(yōu)惠政策制定適用條件較高

為支持融資租賃行業(yè)發(fā)展，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局在財(cái)稅〔2013〕106號(hào)文件中特別規(guī)定了稅收優(yōu)惠政策。

財(cái)稅〔2013〕106號(hào)文件附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》規(guī)定，經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12 月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。商務(wù)部授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，2013年12月31日前注冊(cè)資本達(dá)到1.7億元的，自2013年8月1日起，按照上述規(guī)定執(zhí)行；2014年1月1日以后注冊(cè)資本達(dá)到1.7億元的，從達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)的次月起，按照上述規(guī)定執(zhí)行。

在被調(diào)查企業(yè)和政府人員中，他們表示除了上述的稅收優(yōu)惠政策適用門(mén)檻較高外，政府有沒(méi)制定更多有關(guān)融資租賃行業(yè)的財(cái)稅實(shí)惠政策還不明確，且由于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)未涉及融資租賃業(yè)務(wù)故不太關(guān)注有關(guān)融資租賃行業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策。

3.當(dāng)?shù)孛襟w宣傳力度不大

當(dāng)?shù)乇徽{(diào)查二十多家企業(yè)人員中，均表示未曾在當(dāng)?shù)馗鞣N媒體看到或聽(tīng)到有關(guān)發(fā)展融資租賃業(yè)的報(bào)道，僅有少數(shù)幾位當(dāng)?shù)劂y行金融單位人員表示在國(guó)家新聞媒體了解到國(guó)家大力扶持發(fā)展融資租賃業(yè)。

4.具有融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)人才不足

目前，社會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)普通職業(yè)人員較多，但擁有相應(yīng)的金融貿(mào)易法律、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)方面的人才較為欠缺，尤其是具有融資租賃從業(yè)經(jīng)驗(yàn)高級(jí)管理人員更少。

四、融資租賃在基層城鎮(zhèn)發(fā)展建議

1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)融資租賃公司服務(wù)基層城鎮(zhèn)中小微企業(yè)

根據(jù)對(duì)150家租賃公司的抽樣調(diào)查，上海市已有超過(guò)25家的租賃公司的業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)服務(wù)于中小企業(yè)，如上海電氣租賃公司98.9%的客戶(hù)為中小企業(yè)，累計(jì)為國(guó)內(nèi)2367家提供94.2億元的設(shè)備融資服務(wù)。融資租賃作為市場(chǎng)配置資源的重要機(jī)制，充分發(fā)揮融資與融物結(jié)合的特性，切實(shí)促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有效緩解中小企業(yè)的融資難題。

2014年12月，國(guó)務(wù)院決定設(shè)立中國(guó)（廣東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)，立足面向港澳臺(tái)深度融合，中國(guó)（廣東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)各片區(qū)，包括廣州南沙、深圳前海、珠海橫琴以及廣州白云空港，成為融資租賃公司聚集地，其中，深圳注冊(cè)設(shè)立的融資租賃公司數(shù)量最多，占廣東省全部注冊(cè)量的67.4%，如果能利用自貿(mào)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)的融資租賃公司融合到基層經(jīng)濟(jì)區(qū)域?qū)?huì)起到明顯的幫帶發(fā)展作用。目前，廣州、深圳到梅州各縣高速公路已全面貫通，交通便利，成為經(jīng)濟(jì)基層單位取得融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展的首要條件；其次，當(dāng)?shù)卣畱?yīng)制定更具體吸引外資或內(nèi)資企業(yè)投資于融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)政稅收扶持政策。

2.加強(qiáng)融資租賃相關(guān)從業(yè)人才培養(yǎng)

據(jù)了解，目前大多數(shù)高職教育都開(kāi)設(shè)經(jīng)管類(lèi)專(zhuān)業(yè)，并擁有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)師資，而涉及融資租賃資產(chǎn)管理等方面的專(zhuān)業(yè)師資相對(duì)欠缺，因此，在融資租賃方向的專(zhuān)業(yè)課程開(kāi)設(shè)也就更少，這就導(dǎo)致與融資租賃相關(guān)專(zhuān)業(yè)的技能型人才極少。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)這方面的專(zhuān)業(yè)師資建設(shè)，并開(kāi)設(shè)相應(yīng)課程，才能培養(yǎng)更多適應(yīng)融資租賃行業(yè)及業(yè)務(wù)發(fā)展需求的專(zhuān)業(yè)人才。北京已有相關(guān)“融資租賃管理師”認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)；天津融資租賃協(xié)會(huì)與高校聯(lián)合開(kāi)設(shè)了南開(kāi)大學(xué)金融學(xué)專(zhuān)業(yè)融資租賃方向碩士研究生融資租賃研修班。目前，廣東地區(qū)涉及融資租賃的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或研究修班還不多。

3.加強(qiáng)并完善監(jiān)管機(jī)制，加快配套產(chǎn)業(yè)發(fā)展

在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租方與承租方一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，應(yīng)如何尋求解決途徑，應(yīng)有相應(yīng)的服務(wù)機(jī)構(gòu)可以調(diào)解糾紛，才能讓確保融資租賃行業(yè)及業(yè)務(wù)良好健康發(fā)展。國(guó)辦發(fā)〔2015〕68號(hào)關(guān)于“國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)”和國(guó)辦發(fā)〔2015〕69號(hào)：國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)中提出建立健全事中事后監(jiān)管機(jī)制。目前，上海已成立全國(guó)首家融資租賃經(jīng)紀(jì)公司，成立了租賃行業(yè)調(diào)解中心，成為解決租賃經(jīng)濟(jì)糾紛的法律救濟(jì)途徑。

2015年9月25日，廣州召開(kāi)了廣東省融資租賃協(xié)會(huì)第一次會(huì)員大會(huì)，會(huì)員大會(huì)審議通過(guò)《廣東省融資租賃協(xié)會(huì)章程》以及行業(yè)自律公約，廣東省融資租賃協(xié)會(huì)正式成立。協(xié)會(huì)將從對(duì)行業(yè)內(nèi)成員的支持和監(jiān)督出發(fā)，一方面積極搭建平臺(tái)，協(xié)助行業(yè)成員與相關(guān)管理部門(mén)溝通和交流，促進(jìn)融資租賃行業(yè)發(fā)展。在我國(guó)，有關(guān)融資租賃的相關(guān)法律法規(guī)等監(jiān)管機(jī)制建設(shè)還需進(jìn)一步加強(qiáng)并完善。此外，發(fā)展融資租賃還應(yīng)加快配套產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如中介咨詢(xún)、技術(shù)持持服務(wù)等產(chǎn)業(yè)，這樣才能確保出租方和承擔(dān)方的權(quán)益不受損，以促進(jìn)融資租賃行業(yè)及業(yè)務(wù)良好健康發(fā)展。

4.租賃保理解決資金來(lái)源規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

融資租賃保理業(yè)務(wù)是指租賃公司向承租人提供融資租賃服務(wù)，并將未到期的應(yīng)收租金轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行以此為基礎(chǔ)，為租賃公司提供應(yīng)收賬款賬戶(hù)管理、應(yīng)收賬款融資、應(yīng)收賬款催收和風(fēng)險(xiǎn)等一項(xiàng)或多項(xiàng)綜合金融服務(wù)，承擔(dān)承租人的信用，從而規(guī)避承租人的信用風(fēng)險(xiǎn)。保理是租賃公司解決資金來(lái)源的渠道之一，很多銀行和各類(lèi)型租賃公司開(kāi)展保理業(yè)務(wù)合作，其業(yè)務(wù)核心是租賃公司應(yīng)收租金債權(quán)的轉(zhuǎn)讓。2007年新修訂并實(shí)施的《金融租賃公司管理辦法》第二十二條規(guī)定：金融租賃公司可向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收租賃款業(yè)務(wù)，即指銀行向金融租賃公司開(kāi)辦的國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)。

5.拓寬基層融資租賃產(chǎn)品業(yè)務(wù)，加快基層農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展

目前，中國(guó)融資租賃行業(yè)重點(diǎn)應(yīng)用領(lǐng)域包括航空、船舶、工程機(jī)械、醫(yī)療設(shè)備、印刷設(shè)備、鐵路運(yùn)輸設(shè)備、電信及IT行業(yè)、安防行業(yè)、廣電行業(yè)、及汽車(chē)行業(yè)。根據(jù)國(guó)辦發(fā)提出的指導(dǎo)意見(jiàn)，融資租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)品不僅僅限于大型機(jī)械航空海洋醫(yī)療等高端設(shè)備，應(yīng)涵蓋城鄉(xiāng)公用事業(yè)、污水垃圾處理、環(huán)境治理、廣播通信、農(nóng)田水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)融資租賃公司，支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展，積極開(kāi)展面向種糧大戶(hù)、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)業(yè)合作社等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的融資租賃業(yè)務(wù)，解決農(nóng)業(yè)大型機(jī)械、生產(chǎn)設(shè)備、加工設(shè)備購(gòu)置更新資金不足；支持設(shè)立專(zhuān)門(mén)面向中小微企業(yè)的融資租賃公司，鼓勵(lì)融資租賃公司發(fā)揮融資便利、期限靈活、財(cái)務(wù)優(yōu)化等優(yōu)勢(shì)，提供適合中小微企業(yè)特點(diǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)，拓寬基層融資租賃產(chǎn)品業(yè)務(wù)，加快基層農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，國(guó)辦發(fā)〔2015〕68號(hào)和69號(hào)關(guān)于加快和促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)，國(guó)家大力推進(jìn)融資租賃行業(yè)發(fā)展，國(guó)家自貿(mào)和試點(diǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)的融資租賃業(yè)得到持續(xù)快速增長(zhǎng)發(fā)展，而在我國(guó)內(nèi)地或沿海其他經(jīng)濟(jì)基層地區(qū)具有空前的發(fā)展空間。利用國(guó)家自貿(mào)和試點(diǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)的融資租賃公司服務(wù)于基層城鎮(zhèn)企業(yè)；制定完善普遍適用的財(cái)政稅收扶持政策；加強(qiáng)融資租賃相關(guān)專(zhuān)業(yè)師資建設(shè)和從業(yè)人才培養(yǎng)；加快配套產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)監(jiān)管環(huán)境建設(shè)以確保和促進(jìn)融資租賃行業(yè)健康發(fā)展；拓寬基層融資租賃產(chǎn)品業(yè)務(wù)，充分開(kāi)展保理業(yè)務(wù)，運(yùn)用租賃保理解決資金來(lái)源規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)務(wù)勝利開(kāi)展，拓寬中小微企業(yè)融資渠道，排解企業(yè)融資困境，進(jìn)而促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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基金項(xiàng)目：

廣東省高職教育財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)2013年高等教育教學(xué)改革項(xiàng)目“高職校內(nèi)設(shè)立財(cái)會(huì)咨詢(xún)服務(wù)拓展實(shí)踐教學(xué)基地研究與實(shí)踐”（項(xiàng)目編碼：61）。

作者單位：（廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院）