關(guān)于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施的探討

吳兆舉

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關(guān)于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施的探討

吳兆舉

摘要：隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，資金管理在企業(yè)管理中的地位日益突出，本文主要通過對(duì)資金周轉(zhuǎn)的認(rèn)識(shí)進(jìn)而對(duì)其存在的問題進(jìn)行深度剖析，并對(duì)其問題提出合理化的解決措施。

關(guān)鍵詞：資金周轉(zhuǎn)；問題；措施

一、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的概念及重要性

1.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的概念

企業(yè)資金由固定資金與流動(dòng)資金組成。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)指的是企業(yè)以貨幣形式購進(jìn)原材料等，由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)，然后經(jīng)過加工等一系列過程后以商品形態(tài)銷售出去，由商品形態(tài)轉(zhuǎn)化為資金形態(tài)，這種資金的轉(zhuǎn)換循環(huán)過程叫做資金周轉(zhuǎn)，資金周轉(zhuǎn)主要是從價(jià)值角度闡明了資本運(yùn)動(dòng)。其中反映資金周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)叫做資金周轉(zhuǎn)率，其計(jì)算公式為資金周轉(zhuǎn)率=本期的主營業(yè)務(wù)收入/[（期初占用的資金+期末占用的資金）/2]，資金周轉(zhuǎn)的快慢主要反映在財(cái)務(wù)報(bào)表的現(xiàn)金流量表中。

2.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要性

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、獲得利潤最大化的必要條件，是企業(yè)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的重要保障。首先企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度加快可以降低產(chǎn)品的單價(jià)，產(chǎn)品的單價(jià)的制定是由產(chǎn)品成本價(jià)（原材料以及加工費(fèi)用等）與利潤提成組成，其中產(chǎn)品成本價(jià)是由技術(shù)的先進(jìn)性決定的，而利潤提成是由資金的占用量和利潤率決定的，因此在利潤率一定的情況下，資金的周轉(zhuǎn)速度加快便會(huì)減少資金的占用量，產(chǎn)品的單價(jià)就會(huì)降低，但利潤率不變。其次可以增強(qiáng)企業(yè)在同行業(yè)的競爭力，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的加快減少了資金占用量，一方面降低了產(chǎn)品單價(jià)，這對(duì)實(shí)行成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的公司來說具有重要的意義；另一方面減少了信貸利息，或者資金的相關(guān)管理費(fèi)用，提高了資金的使用效率。最后資金周轉(zhuǎn)的加快有益于公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)定，如原來實(shí)行成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的企業(yè)，減少資金的占用量可以增加價(jià)格優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而穩(wěn)定其成本戰(zhàn)略計(jì)劃。

二、資金周轉(zhuǎn)存在的問題

1.缺乏存貨的有效管理，導(dǎo)致資金沉淀

現(xiàn)在存貨（設(shè)備、庫存商品、原材料等）在企業(yè)收益中的作用越來越大，但是缺乏存貨的有效管理導(dǎo)致資金大量沉淀，嚴(yán)重拖慢了資金的周轉(zhuǎn)速度。一方面庫存商品在量上的積累造成了資源的閑置和資金的囤積，這樣不但降低了資金的“造血”功能，而且還浪費(fèi)了企業(yè)的勞動(dòng)力，為企業(yè)的月末財(cái)務(wù)報(bào)賬、庫存盤點(diǎn)等增加了工作難度；另一方面根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，過多的生產(chǎn)設(shè)備會(huì)為企業(yè)的生產(chǎn)效率帶來負(fù)向作用，不但占用大量資金資源，影響資金的周轉(zhuǎn)速度和速動(dòng)比率，降低短期償債能力指標(biāo)，而且還可能在技術(shù)更新?lián)Q代過程中造成設(shè)備的陳舊淘汰或者貶值。

2.缺乏系統(tǒng)的管理模式，導(dǎo)致信息緩慢

企業(yè)的管理模式越來越進(jìn)入現(xiàn)代化，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的收集速度一定程度上決定了資金的周轉(zhuǎn)速度。但目前我國大部分企業(yè)還未進(jìn)入信息現(xiàn)代化，嚴(yán)重影響著信息的處理與收集。無可置疑，管理是企業(yè)獲得持續(xù)生命力的重要手段，系統(tǒng)的管理模式可以加快財(cái)務(wù)信息的收集，進(jìn)而快速的反映資金流量的相關(guān)指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、回款率、賬期等，加快資金的周轉(zhuǎn)速度。加快部門間的信息傳遞與透明化，避免資金周轉(zhuǎn)過程中的“暗箱操作”，進(jìn)而為資金周轉(zhuǎn)的提速提供保障。

3.缺乏供求關(guān)系的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致盲目預(yù)算

供求關(guān)系指的是在商品經(jīng)濟(jì)條件下供給和需求之間的相互依賴、相互制約的關(guān)系，是生產(chǎn)者與消費(fèi)者之間關(guān)系的集中反映。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理企業(yè)獲得利潤最大化正是供求均衡的時(shí)候，而準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)供求關(guān)系是使資金利用率提高的必要條件。如果缺乏對(duì)供求關(guān)系的準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)，盲目的進(jìn)行資金預(yù)算，就會(huì)造成資金資源的不合理配置，使資金的周轉(zhuǎn)率降低。一方面供求關(guān)系的認(rèn)識(shí)偏差可能會(huì)導(dǎo)致預(yù)算管理的不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算誤差較大，進(jìn)而造成資金的閑置或者不足，因此供求關(guān)系的準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)是提高資金周轉(zhuǎn)率的重要前提。另一方面供求關(guān)系的認(rèn)識(shí)偏差會(huì)影響供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的時(shí)間偏差，而資金周轉(zhuǎn)時(shí)間的長短取決于供求時(shí)間的長短，因此會(huì)嚴(yán)重阻礙生產(chǎn)效率與資金的周轉(zhuǎn)率。

三、解決資金周轉(zhuǎn)存在問題的途徑與措施

1.庫存管理合理化

首先，要采用合理有效的方法，在庫存商品方面采用訂貨點(diǎn)法等有效的財(cái)務(wù)管理方法，減少商品的閑置率，且使用計(jì)算機(jī)軟件管理庫存數(shù)量，要將庫存數(shù)量與貨物周轉(zhuǎn)率、資金周轉(zhuǎn)率成比例變化。其次，要建立合理有效的物流，物流是實(shí)現(xiàn)貨物周轉(zhuǎn)率提升的有效手段。物流的合理有效會(huì)減少庫存的管理難度，進(jìn)而減少資金的占用量，增加資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)。最后，要制定合理有效的計(jì)劃，一方面要以往年的資金使用情況為基礎(chǔ)，由財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算時(shí)將資金使用計(jì)劃單獨(dú)列出，使各部門供、產(chǎn)、銷協(xié)調(diào)進(jìn)行，以減少資金周轉(zhuǎn)次數(shù)；另一方面要按照財(cái)務(wù)制度定期盤點(diǎn)倉庫，對(duì)報(bào)廢或者無效的資產(chǎn)進(jìn)行清理，以減少庫存成本，減少資金占用量。

2.管理模式系統(tǒng)化

加強(qiáng)企業(yè)管理是提升資金周轉(zhuǎn)速度的重要條件，是企業(yè)獲得績效提升的重要途徑。首先加強(qiáng)人力資源管理模式，高度選拔財(cái)務(wù)管理與信息系統(tǒng)管理方面的人才，強(qiáng)化培訓(xùn)知識(shí)，提升各部門的目標(biāo)一致性。其次加強(qiáng)企業(yè)的信息管理系統(tǒng)，在預(yù)算范圍內(nèi)結(jié)合公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況最大限度配置管理系統(tǒng)設(shè)施，如果說人力資源是企業(yè)得以成長的“根”，那么信息管理系統(tǒng)就是企業(yè)成長的“肥料”，企業(yè)信息管理系統(tǒng)的強(qiáng)化不但可以使人才資源效用最大化，而且可以快速收集信息進(jìn)行資金的回收或者發(fā)放，加快資金的周轉(zhuǎn)速度。最后加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)管理，產(chǎn)品質(zhì)量是消費(fèi)者最得以信賴的購買標(biāo)準(zhǔn)，過硬的質(zhì)量一方面可以贏得客戶的信任，另一方面可以及時(shí)回饋市場信息，快速將商品形態(tài)轉(zhuǎn)化為資金形態(tài)。

3.預(yù)算管理規(guī)范化

由于現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算缺乏相應(yīng)的約束機(jī)制與執(zhí)行力度，制度與信息化交流也不盡完善，所以加強(qiáng)制度化建設(shè)與約束機(jī)制是規(guī)范預(yù)算管理的首要任務(wù)。供求關(guān)系認(rèn)識(shí)不到位一方面是因?yàn)樾畔⑹占粶?zhǔn)確，另一方面就資金管理角度是因?yàn)轭A(yù)算管理前的工作不到位，預(yù)算管理前要對(duì)各部門的資金使用效率以及資金分配量進(jìn)行詳細(xì)精確的統(tǒng)計(jì)，并結(jié)合各部門的工作效度等指標(biāo)進(jìn)行分析，最終編制合理有效的預(yù)算，但是目前我國大部分企業(yè)都不能做到科學(xué)規(guī)范的預(yù)算，為供求關(guān)系的判斷提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，這樣在一定程度上減緩了資金的使用效率。

總之，對(duì)加快資金周轉(zhuǎn)速度而言，庫存是其產(chǎn)品方面的增速手段，管理模式是其方法選擇方面的增速手段，預(yù)算是其財(cái)務(wù)內(nèi)部數(shù)據(jù)提供方面的增速手段。要加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，提升資金周轉(zhuǎn)率，就必須使企業(yè)內(nèi)外環(huán)境各因素協(xié)調(diào)發(fā)展，任何一方面的滯后都會(huì)造成資金資源的浪費(fèi)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]趙敏.加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要性與措施探究[J].中國經(jīng)貿(mào),2011(18):190.

（作者單位：唐山市農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣站）