上海建立國際航運碳資產(chǎn)交易中心的對策

甘愛平，羅雅文

（1、上海海事大學經(jīng)濟管理學院，上海201306 2、上海國際航運研究中心，上海201306）

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上海建立國際航運碳資產(chǎn)交易中心的對策

甘愛平1、2，羅雅文1

（1、上海海事大學經(jīng)濟管理學院，上海201306 2、上海國際航運研究中心，上海201306）

摘要：航運業(yè)具有國際性，發(fā)展綠色航運并開展市場化的減排是大勢所趨。我國是航運大國、船舶制造大國，引導航運企業(yè)降低碳減排并加強碳資產(chǎn)管理是必然選擇。文章對航運碳資產(chǎn)及其衍生的金融產(chǎn)業(yè)鏈進行了闡述，對在我國上海建立航運碳資產(chǎn)交易中心的可行性和對策提出建議。

關鍵詞：國際航運；碳資產(chǎn)；交易中心；對策

一、背景

船舶作為水上移動的大氣污染排放源，對環(huán)境的負面影響在國內外被重視。航運業(yè)面臨多重的綠色挑戰(zhàn)。

1、在國際方面

2015年12月結束的巴黎氣候大會敦促各國政府加強對氣候變化威脅的全球應對，全球將盡快實現(xiàn)溫室氣體排放達標，本世紀下半葉實現(xiàn)溫室氣體凈零排放。國際海事組織（IMO，航運業(yè)改進海上安全、防止海洋污染與加強海事技術合作）開始探討一個全球性的旨在減少海洋運輸GHG（Greenhouse Gas，溫室效應氣體）排放量的具有約束性的制度。目標在2050對船舶的碳減排下降50%；確定在各國沿海港口非排放控制區(qū)域將船舶使用燃油中硫含量0.5%上限的標準調整到2025年1月1日實施，將給中國帶來巨大的減排壓力。

2、國內方面

2013年9月國務院發(fā)布《大氣污染防治行動計劃》重點指出，要開展非道路移動機械和船舶的污染控制。交通運輸部高度重視船舶運輸業(yè)的大氣污染防治減排工作。制定了在2020年我國船舶碳排放方面，船舶硫氧化物、氮氧化物、顆粒物與2015年相比珠三角下降-65%、長三角下降-20%、環(huán)渤海（京津冀）水域下降-30%。另外，上海市將以2015年10月1日為起征點，對全市石油化工、船舶制造、汽車制造等12個大類行業(yè)中共2000余家企業(yè)征收啟動揮發(fā)性有機物（VOCs）排污費。

上海正在建設國際航運與金融中心，在航運低碳減排方面應該有所作為。應以航運碳資產(chǎn)管理和交易中心為突破口，引領低碳航運的市場需求，從而增強國際航運中心的資源整合能力、綜合競爭力和服務能力。

表1　碳資產(chǎn)的基本分類

圖1　碳資產(chǎn)與碳負債

二、碳資產(chǎn)和航運碳資產(chǎn)交易中心

圖2　航運企業(yè)全生命周期的碳資產(chǎn)管理

1、碳資產(chǎn)

參考環(huán)境會計關于資產(chǎn)的定義，碳資產(chǎn)（Carbon asset）是一種資產(chǎn)，具有資產(chǎn)的一般特征和屬性，其分為廣義和狹義。廣義碳資產(chǎn)是指“企業(yè)擁有或控制的，可能帶來未來經(jīng)濟利益的，與溫室氣體排放有關的各種有形或無形的碳資源”，故可以將碳資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、金融資產(chǎn)等類別，具體內容見表1。狹義碳資產(chǎn)是指在設定基準排放量后，企業(yè)由于因技術或工藝創(chuàng)新而降低而減少的碳排放量，通過交易或出售而獲取的直接利益。當企業(yè)確定了單位產(chǎn)品的碳排放量后，經(jīng)過一定的運營期，如果單位產(chǎn)品的碳排放量下降，那么就形成相應的碳資產(chǎn)，如果上升，則形成碳負債，如圖1。狹義的碳資產(chǎn)等同于碳信用，碳信用交易將碳排放額度作為一種稀缺資源、具備商品屬性進行公開交易，是實現(xiàn)碳減排的核心經(jīng)濟手段。重要的是，一是形成狹義碳資產(chǎn)的前提是要設定減排基準，如果沒有這個基準線，那么碳資產(chǎn)的數(shù)量無法計量，也無法得到外界的認可。除了企業(yè)通過外部購買外。二是培育和實現(xiàn)減排量是企業(yè)碳資產(chǎn)管理，以及參與碳排放交易的前提。

2、航運碳資產(chǎn)交易中心及其產(chǎn)業(yè)價值衍生鏈

（1）航運碳資產(chǎn)。航運碳資產(chǎn)是航運企業(yè)擁有或控制的，可能帶來未來經(jīng)濟利益的，與溫室氣體排放有關的各種有形或無形的碳資源。包括船舶生產(chǎn)和服務、國際海上運輸和服務、內河運輸和服務、港口及其服務等相關產(chǎn)業(yè)的碳資產(chǎn)。航運業(yè)低碳的各類投資不僅投資巨大，且相關產(chǎn)業(yè)鏈較長。從航運企業(yè)的管理角度看，碳資產(chǎn)貫穿于企業(yè)產(chǎn)品生命周期的整個過程，是物質流和價值流的統(tǒng)一體。由圖2可知，投入端的航運碳資產(chǎn)是產(chǎn)生直接和間接碳排放的來源，碳核算、鑒證和報告是管理碳排放不可或缺的環(huán)節(jié)，碳配額的交易則是整個碳資產(chǎn)管理的一種調節(jié)手段，發(fā)揮著降低履約風險，減少碳成本的作用。

（2）航運碳資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)價值鏈。產(chǎn)業(yè)價值鏈是產(chǎn)業(yè)鏈形成后所蘊藏的價值組織及創(chuàng)造的結構形式，是產(chǎn)業(yè)鏈、供應鏈和價值鏈的融合，增值性是產(chǎn)業(yè)價值鏈的一個主要特征。航運碳資產(chǎn)價值鏈體是為貨物、乘客提供運輸及其服務的各個環(huán)節(jié)降低碳排放的一系列構成。其主要低碳產(chǎn)業(yè)價值鏈結構如圖3所示。

（3）航運碳資產(chǎn)交易中心。航運碳資產(chǎn)交易中心。航運碳資產(chǎn)交易中心主要為航運業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈中的碳資產(chǎn)出讓和購買碳排放量提供交易平臺，為交易雙方提供交易撮合和結算服務。這個碳交易市場既包括國內市場，也包括國際市場，以人民幣和外幣進行交易。

（4）航運碳資產(chǎn)交易中心衍生的金融鏈。航運碳資產(chǎn)交易其實是環(huán)境金融將環(huán)境價值和資產(chǎn)證券化的一種，使得企業(yè)有了新的獲益空間與利益方向。環(huán)境金融是以減排為標的來源，進行交易并獲得收益，最大限度減少了企業(yè)的環(huán)境負外部影響，并衍生出新的航運金融金融產(chǎn)業(yè)。

三、對策

1、建立航運碳資產(chǎn)管理和交易中心中心的系統(tǒng)工程

圖3　航運業(yè)主要產(chǎn)業(yè)價值鏈

表2　航運碳資產(chǎn)交易的衍生金融鏈

其涉及多個方面，包括法規(guī)制定、行業(yè)政策制定、技術規(guī)范標準制定、推廣實施、示范執(zhí)行等。涉及的對象包括：主管部門、航運企業(yè)、第三方組織，是一個系統(tǒng)工程。其相互關系如圖4所示。

2、建立航運產(chǎn)業(yè)碳排放核算標準

（1）港口方面。建立中國綠色港口評價指標體系并制定港口溫室氣體排放核算標準。建立和完善航運節(jié)能減排統(tǒng)計監(jiān)測制度，建立航運業(yè)能耗和溫室氣體排放清單數(shù)據(jù)庫。根據(jù)以往統(tǒng)計數(shù)據(jù)，結合目前港口形式，綜合碼頭操作、船舶營運、港口周邊環(huán)境等因素對港口生態(tài)環(huán)境的影響做出相關預測分析。

（2）船舶方面。加快我國新生產(chǎn)船舶柴油機排放標準的制定和升級工作，盡快頒布實施標準，重點加強對在用船舶柴油機煙度排放的日常監(jiān)督管理，并率先采用了船舶環(huán)境指數(shù)（ESI）。強化統(tǒng)計預警，建立交通運輸節(jié)能減排監(jiān)測考核體系，完善交通運輸行業(yè)節(jié)能減排評價指標體系，制定監(jiān)督考核辦法。完善各級交通運輸節(jié)能減排監(jiān)測機構布局，推動節(jié)能減排行業(yè)監(jiān)管工作有序開展。依法加強對交通運輸用能單位，特別是重點耗能企業(yè)節(jié)能減排的監(jiān)督檢查，強化考核評價。

3、開展碳資產(chǎn)管理，建立自己的碳排放“賬戶”

進行類似于碳盤查的活動，摸清碳資產(chǎn)家底，制定最合適的發(fā)展路線，培育真正有需求的市場。另外，拓展管理會計職能，構建企業(yè)碳預算體系，試行環(huán)境會計，編制碳資產(chǎn)負債表。

4、開展航運碳資產(chǎn)交易的試點工作

建議上海及長三角地區(qū)的港口城市群率先建立清潔能源替代和岸電使用聯(lián)盟，全面推進資源節(jié)約型和環(huán)境友好型港口發(fā)展。同時，建議部門批準將上海作為航運低碳金融創(chuàng)新試點城市，推廣航運碳排放資產(chǎn)交易試點，并給予政策支持。建立運行上海航運碳資產(chǎn)管理中心和交易市場的過程中，應充分吸收國外先進國家的經(jīng)驗，與相關機構密切合作，建立有中國特色和國際市場接軌的航運交易平臺。

5、努力開展航運低碳衍生金融服務

銀行業(yè)承擔航運信貸資金配置的碳約束責任，保險業(yè)承擔規(guī)避和航運轉移風險的責任，信托投資者承擔環(huán)境治理的信托責任，基金公司承擔航運碳市場對產(chǎn)業(yè)扶持的責任。

圖4　航運業(yè)低碳節(jié)能管理體系

參考文獻

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［5］洪芳柏：企業(yè)碳資產(chǎn)管理展望［J］.杭州化工，2012（3）.

［6］張彩平：碳資產(chǎn)管理相關理論與實踐問題研究，［J］財務與金融，2015（6）.

（責任編輯：李曉）

基金項目：國家社科基金，我國航運業(yè)低碳成本與收益的金融均衡機制——基于航運產(chǎn)業(yè)價值鏈的視角，編號：11BJY110；上海知識服務平臺建設項目，編號：ZF1209。