商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問題及其對(duì)策

【摘要】文章主要分析了當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問題，并且提出了幾點(diǎn)相應(yīng)的解決對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；信貸風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)控預(yù)警制度；信息化建設(shè)；全面預(yù)算制度

我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行具有極其重要的作用，因此備受國(guó)家的關(guān)注和重視。近年來，金融市場(chǎng)越來越開放，銀行面臨的同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大，這使得商業(yè)銀行的盈利空間也越來越小，財(cái)務(wù)管理作為最重要的經(jīng)濟(jì)措施，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中扮演著越來越重要的角色。銀行財(cái)務(wù)管理的主要作用是有效協(xié)調(diào)、調(diào)動(dòng)銀行運(yùn)行過程中的資金流動(dòng)以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用，下面筆者主要針對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中的問題以及解決對(duì)策提出了自己的幾點(diǎn)看法。

一、當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中的主要問題

（一）財(cái)務(wù)決策制度以及約束機(jī)制有待進(jìn)一步完善

由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念的深刻影響，我國(guó)商業(yè)銀行做出投資決策前并沒有進(jìn)行可行性研究，而且很多地方政府往往只是盲目的追求政績(jī)，參加一些企業(yè)投資活動(dòng)，在各方面壓力下，銀行可能會(huì)出現(xiàn)違規(guī)貸款的現(xiàn)象，還有的人特意鉆空子來謀取自己的一己私利，一旦投資失敗的話可能會(huì)導(dǎo)致國(guó)家、銀行、企業(yè)以及他人都會(huì)承受巨大的損失。有的商業(yè)銀行行長(zhǎng)在實(shí)際工作中并不會(huì)接受中層管理機(jī)構(gòu)的制約，管理職權(quán)被無限放大，行長(zhǎng)一人就可以隨意更改之前擬定的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，也有權(quán)利要求財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為非法開支提供必要的支持。

（二）缺乏必要的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

商業(yè)銀行和企業(yè)之間并未及時(shí)傳遞信息，相對(duì)于企業(yè)而言，商業(yè)銀行在信息獲取方面相對(duì)較弱，企業(yè)向銀行貸款后，銀行并不能控制企業(yè)對(duì)資金的應(yīng)用情況。假如企業(yè)無法按期還款，銀行只有采用強(qiáng)制性的法律規(guī)定進(jìn)行處理。通常，會(huì)有諸多方面因素影響到商業(yè)銀行信貸，包括監(jiān)管嚴(yán)格程度、信貸人員專業(yè)水平、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，同時(shí)當(dāng)前銀行內(nèi)部尚未建立完善、健全的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，因此風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力較差，這樣只會(huì)造成不良貸款?，F(xiàn)階段，我國(guó)社會(huì)信用環(huán)境存在很多缺陷，獲取的相關(guān)數(shù)據(jù)信息有的不全面，這樣極易導(dǎo)致欺詐現(xiàn)象的發(fā)生，大大提高了安全風(fēng)險(xiǎn)。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度有待進(jìn)一步完善

目前，很多商業(yè)銀行都存在財(cái)務(wù)信息失真問題，這和商業(yè)銀行尚未制定健全、完善的內(nèi)部控制體系密切相關(guān)。內(nèi)部管理控制制度雖然沒有直接影響到會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)記錄以及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性，但是仍然會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性造成很大的影響。比如，因?yàn)樯虡I(yè)銀行沒有制定具體、統(tǒng)一、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的崗位操作流程，對(duì)于相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不同的人采用的處理方式也會(huì)有所不同。其次，大部分商業(yè)銀行制定的會(huì)計(jì)核算制度彈性并不是非常合理，這樣會(huì)在很大程度上影響財(cái)務(wù)信息的可比性以及決策的準(zhǔn)確性，使商業(yè)銀行承受巨大的損失。

（四）缺乏嚴(yán)格、完善的監(jiān)控預(yù)警制度

當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作并沒有建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，也缺乏具體的財(cái)務(wù)監(jiān)控措施，而且商業(yè)銀行內(nèi)部制度以及外部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督也沒有充分發(fā)揮其監(jiān)督作用。在當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，社會(huì)上有的審計(jì)機(jī)構(gòu)適當(dāng)調(diào)低了會(huì)計(jì)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行在監(jiān)控的過程中比較偏向于事后控制，忽視了事前控制，這樣會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制缺乏整體性，很難充分發(fā)揮銀行的綜合功能及其整體優(yōu)勢(shì)。

二、進(jìn)一步完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式和公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)統(tǒng)一

為了更好的實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)，銀行實(shí)施的財(cái)務(wù)管理模式也應(yīng)該和整體發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，不管是籌集資金、投放資金，還是回收資金等方面目標(biāo)及其實(shí)施方法都應(yīng)該為商業(yè)銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略主要是為了服務(wù)于商業(yè)銀行未來的整體發(fā)展，明確了商業(yè)銀行未來的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向以及大體行動(dòng)方案，這也是指導(dǎo)商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開展的重要依據(jù)。因此，只有制定科學(xué)、合理、可操作性較高的整體發(fā)展戰(zhàn)略，才可以積極推進(jìn)商業(yè)銀行的可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

（二）統(tǒng)一調(diào)配商業(yè)銀行資金

財(cái)務(wù)管理的作用主要是負(fù)責(zé)資金運(yùn)動(dòng)管理，因此財(cái)務(wù)管理的核心工作也是資金管理，想要確保資金管理效果，一定要統(tǒng)一管理商業(yè)銀行資金。假如資金過于分散，加上商業(yè)銀行尚未制定完善的約束機(jī)制、調(diào)節(jié)機(jī)制的話，很難充分利用銀行資金，甚至有的下屬可能會(huì)隨意經(jīng)營(yíng)，盲目貸款，導(dǎo)致銀行承擔(dān)巨大的損失，因此商業(yè)銀行一定要統(tǒng)一管理、調(diào)配各種資金，這樣才可以最大限度地確保資金的完整性、安全性，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

（三）制定科學(xué)、完善、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)監(jiān)控預(yù)警制度

財(cái)務(wù)監(jiān)控預(yù)警是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)該制定一套科學(xué)、完善、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)監(jiān)控預(yù)警制度，具體可以從以下幾個(gè)方面著手：（1）明確財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，也就是說應(yīng)該確定幾個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，要求其可以將經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特征充分反映出來，通常由會(huì)計(jì)系統(tǒng)負(fù)責(zé)提供。（2）預(yù)處理財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)變量。對(duì)于每個(gè)特征變量的觀察值而言，本身就有其出現(xiàn)的客觀條件，在實(shí)際觀察過程中可能也會(huì)出現(xiàn)偏差，加上財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)監(jiān)測(cè)缺乏穩(wěn)定性，因此選擇經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的時(shí)候應(yīng)該采用多元分析方法，然后再把計(jì)算出來的結(jié)果作為特征變量。（3）有必要制定一套科學(xué)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)以及預(yù)警系統(tǒng)。首先應(yīng)該全面、仔細(xì)分析系統(tǒng)功能、結(jié)構(gòu)、目標(biāo)等和整個(gè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)測(cè)及預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)在關(guān)系，而且應(yīng)該進(jìn)行實(shí)證分析，最終確定最合適的財(cái)務(wù)比率。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作需要大量信息，以往傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料很難完全滿足實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作需求，近年來隨著各種信息技術(shù)的飛速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中也開始引入信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化管理。商業(yè)銀行應(yīng)該充分利用網(wǎng)絡(luò)化、合計(jì)核算電腦化的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理實(shí)際要求，通過數(shù)據(jù)庫建立一個(gè)信息代碼庫，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)該和一個(gè)多元化代碼組合相對(duì)應(yīng)，這樣更有助于電腦隨時(shí)根據(jù)不同的類別進(jìn)行提取、統(tǒng)計(jì)，全面收集管理系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)，并且擴(kuò)展各業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)，大大提高會(huì)計(jì)信息加工處理能力，更好地滿足商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)管理的信息需求。

（五）鞏固財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容較多，基礎(chǔ)工作也涉及比較廣泛，為此商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步鞏固財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該制定一套科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，并且嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際工作中可以嚴(yán)格根據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，從而確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性、有序性。同時(shí)，應(yīng)該制定操作性較強(qiáng)的管理規(guī)范，只有確定具體的管理規(guī)范才可以有效約束、制約相關(guān)工作人員的行為，避免工作人員會(huì)作出一些違法違紀(jì)的事情。其次，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督力度，認(rèn)真、仔細(xì)監(jiān)督相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員的操作行為，杜絕一切為了一己私欲而做出違法違紀(jì)行為的現(xiàn)象。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)預(yù)算管理，制定系統(tǒng)的全面預(yù)算制度

在財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)預(yù)算是極為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理不僅有利于提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃性，最大限度地提高資金的有效利用效率，明確資金的具體流向。同時(shí)，也可大大減少資金投入，進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)算后，可以在整體上控制資金的使用情況，使資金可以用到恰如其分，避免不必要的資金浪費(fèi)。因此，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)預(yù)算管理，結(jié)合銀行的實(shí)際情況制定科學(xué)、完善的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，制定合理的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃后，一定要密切監(jiān)督預(yù)算編制計(jì)劃的具體落實(shí)情況，一旦發(fā)現(xiàn)偏差，一定要及時(shí)調(diào)整。

（七）進(jìn)一步完善制度建設(shè)，有機(jī)結(jié)合監(jiān)督輔導(dǎo)

管理制度是商業(yè)銀行的硬性管理手段，也是重要的約束、控制手段，只有不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，才可以有效防止出現(xiàn)“走后門”、“灰色地帶”、“人為惡意操作”、“暗箱操作”等不良行為。而且商業(yè)銀行應(yīng)該制定完善、科學(xué)的監(jiān)督制度，特別應(yīng)該注意監(jiān)督、管理掌握財(cái)務(wù)大權(quán)的管理人員，防止他們以權(quán)謀私，確保每一項(xiàng)管理決策能夠公平、公正、公開，盡可能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的透明化。

三、結(jié)束語

綜上所述，商業(yè)銀行是促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速、可持續(xù)發(fā)展的重要力量，但是近年來商業(yè)銀行的業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，商業(yè)銀行應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)管理工作，積極吸取國(guó)外西方國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，并且結(jié)合我國(guó)基本國(guó)情不斷完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平，提升商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]王田田.針對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題的相關(guān)探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013.

[2]金曉燕.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題探討——基于體制層面的新挑戰(zhàn)[J].財(cái)會(huì)通訊，2013.

作者簡(jiǎn)介：孫詩雨（1990-），女，河南濮陽人，中國(guó)人民大學(xué)商學(xué)院在職研究生，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。