強(qiáng)化銀行自律推行原則監(jiān)管銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)落實(shí)展業(yè)三原則初探

摘 要：近年來(lái)，在外匯管理“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的引領(lǐng)下，外匯管理模式逐步從規(guī)則監(jiān)管向原則監(jiān)管過(guò)渡，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)改革中都不同程度的明確了銀行應(yīng)按照展業(yè)三原則開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)。為了讓制度更好的貫徹到具體業(yè)務(wù)操作中，實(shí)現(xiàn)改革目標(biāo)，本文嘗試從強(qiáng)化銀行自律角度對(duì)銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)中如何落實(shí)展業(yè)三原則進(jìn)行探索。并結(jié)合基層實(shí)踐提出可行性建議，為踐行原則監(jiān)管提供參考。

關(guān)鍵詞：自律；結(jié)售匯；展業(yè)三原則

一、銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)落實(shí)展業(yè)三原則現(xiàn)狀

1.銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

2014年，國(guó)內(nèi)外匯市場(chǎng)累計(jì)成交12.76萬(wàn)億美元，較上年增長(zhǎng)13.4%，增速較上年回落9.1個(gè)百分點(diǎn)，這反映了當(dāng)年跨境貿(mào)易投資等實(shí)體活動(dòng)放緩，以及離岸人民幣外匯市場(chǎng)對(duì)在岸市場(chǎng)替代的影響。其中，銀行對(duì)客戶市場(chǎng)和銀行間外匯市場(chǎng)分別成交3.95萬(wàn)億美元和8.81萬(wàn)億美元；即期和衍生產(chǎn)品分別成交7.25萬(wàn)億美元和5.51萬(wàn)億美元，衍生產(chǎn)品在外匯市場(chǎng)交易總量中的比重升至歷史新高的43.2%①。

外匯市場(chǎng)的數(shù)據(jù)變化表明，隨著人民幣匯率雙向波動(dòng)加劇，銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)面臨著更加復(fù)雜、多變的市場(chǎng)。迫切需要外匯指定銀行建立起原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管相協(xié)調(diào)的監(jiān)管框架，在業(yè)務(wù)辦理實(shí)踐中有效落實(shí)展業(yè)三原則，提升外匯管理的有效性，防控跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)落實(shí)展業(yè)三原則存在的問(wèn)題

（1）短期內(nèi)銀行落實(shí)展業(yè)三原則存在一定困難?！躲y行結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法》出臺(tái)后，對(duì)銀行結(jié)售匯傳統(tǒng)業(yè)務(wù)操作沖擊較大，目前監(jiān)管當(dāng)局缺乏對(duì)展業(yè)三原則的操作指引和制度配套，對(duì)于什么情況下審核、對(duì)哪些業(yè)務(wù)審核、按什么標(biāo)準(zhǔn)審核、哪些是高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及如何強(qiáng)化審核、什么情況什么時(shí)限內(nèi)必須進(jìn)行可疑報(bào)告等缺乏明確規(guī)定和要求，導(dǎo)致銀行難以執(zhí)行。

（2）外匯核查、檢查業(yè)務(wù)面臨取證難、定性難等困境。結(jié)售匯業(yè)務(wù)中展業(yè)三原則的實(shí)施，由于缺乏相關(guān)配套制度和操作標(biāo)準(zhǔn)，使得外匯檢查部門一方面難以判定銀行是否違反展業(yè)三原則；另一方面即使判定違規(guī)也難以充分取得銀行違規(guī)的事實(shí)證據(jù)。外匯檢查與執(zhí)法的困境，將最終造成銀行外部約束力的減弱和外匯檢查威懾作用的下降。

（3）結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)真實(shí)性難以保障，風(fēng)險(xiǎn)底線堅(jiān)守困難。目前，結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)核查依然是傳統(tǒng)模式，即逐筆匯總，報(bào)表報(bào)送。在核查中，更多的是依靠總量軋差，或者是其他業(yè)務(wù)暴露出來(lái)的可疑點(diǎn)進(jìn)行逐筆核查。從某種意義上說(shuō)，銀行并沒(méi)有建立起自身的結(jié)售匯審核體系，而僅僅是使用外匯局制定的政策法規(guī)作為審核標(biāo)準(zhǔn)。在銀行難執(zhí)行和外匯檢查難執(zhí)法這一“內(nèi)憂外患”的雙重作用下，可以預(yù)見(jiàn)，即便是各銀行實(shí)施寬嚴(yán)尺度不同的審核標(biāo)準(zhǔn)，但在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和客戶選擇的壓力下，不得不降低審核標(biāo)準(zhǔn)，最終甚至應(yīng)付了事。

二、從強(qiáng)化銀行自律角度落實(shí)展業(yè)三原則的思路

1.從建制角度讓銀行健全自律機(jī)制

目前外匯局、銀行都在積極地制定符合原則監(jiān)管的內(nèi)控制度。如果在建制環(huán)節(jié)中就加入銀行自律的模塊，就可以從制度環(huán)節(jié)解決銀行從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏自律的問(wèn)題。銀行只要遵循建立好的內(nèi)控制度執(zhí)行，就必然會(huì)堅(jiān)持自律經(jīng)營(yíng)，從而形成良性機(jī)制。

2.從管理角度讓銀行自律與經(jīng)營(yíng)不沖突

從金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理的理論和實(shí)踐看，通過(guò)強(qiáng)化銀行自律管理達(dá)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)，不僅是為了應(yīng)對(duì)監(jiān)管要求而設(shè)計(jì)的管理制度，更是金融機(jī)構(gòu)自身穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的要求和需要。這一點(diǎn)和外匯管理的目標(biāo)是一致的。

3.從監(jiān)管角度讓銀行不得不自律

在加強(qiáng)業(yè)務(wù)事后核查檢查的同時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)變思路，將核查和檢查的重點(diǎn)前移，即對(duì)銀行的制度制定、執(zhí)行進(jìn)行檢查，尤其是制度制定是否符合外匯管理的要求，是否存在不明確，有歧義的環(huán)節(jié)，評(píng)估執(zhí)行過(guò)程中是否到位。加大查處力度，讓銀行始終堅(jiān)持自律經(jīng)營(yíng)。

三、銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)落實(shí)展業(yè)三原則的探索

1.轉(zhuǎn)變立法思路，形成適應(yīng)原則監(jiān)管的有層次的結(jié)售匯法律體系

銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)是外匯業(yè)務(wù)中的主體核心業(yè)務(wù)，展業(yè)三原則在銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)中的確立，突顯了外匯管理向原則性監(jiān)管轉(zhuǎn)變的不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。為使原則監(jiān)管的理念在法律體系中保持一致，應(yīng)著手修訂《外匯管理?xiàng)l例》，將展業(yè)三原則確立為對(duì)銀行辦理外匯業(yè)務(wù)實(shí)施法律監(jiān)管的基本原則，使原則性監(jiān)管在更高的法律層級(jí)上予以體現(xiàn)和明確。此外，還應(yīng)在《外匯管理?xiàng)l例》的下位法中配套制定展業(yè)三原則相關(guān)具體規(guī)則，對(duì)其進(jìn)行進(jìn)一步界定，明確其含義，闡明被監(jiān)管者應(yīng)遵循的具體法律義務(wù)。

2.積極提升銀行對(duì)原則監(jiān)管的適應(yīng)度

從現(xiàn)象性到規(guī)律性再到原則性，逐步實(shí)現(xiàn)銀行以往熟悉的具體審核規(guī)則逐漸減少甚至消失，對(duì)于新的監(jiān)管原則加深認(rèn)識(shí)，理解到位，將監(jiān)管要求內(nèi)化于自身內(nèi)控管理制度和操作流程之中，貫徹執(zhí)行到每一筆業(yè)務(wù)的營(yíng)銷、受理、操作、報(bào)告、歸檔、審計(jì)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中去。徹底改變銀行在外匯業(yè)務(wù)方面如何貫徹原則監(jiān)管規(guī)則無(wú)所適從，流于形式的現(xiàn)狀。

3.銀行應(yīng)建立與原則性條款配套制度和操作指引，由外匯局對(duì)其進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)

在原則監(jiān)管模式下，對(duì)銀行內(nèi)控制度的審核和評(píng)價(jià)是一項(xiàng)重要內(nèi)容。在銀行結(jié)售匯具體業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制中落實(shí)了解客戶原則時(shí)，不僅僅只滿足于客戶資格審核和資信調(diào)查，更要立足于對(duì)基礎(chǔ)交易的真實(shí)性和一致性進(jìn)行審查，在落實(shí)了解業(yè)務(wù)原則時(shí)，摒棄目前內(nèi)控制度中直接照搬外匯管理規(guī)定原文、未細(xì)化具體操作規(guī)范的做法。應(yīng)通過(guò)深入了解掌握結(jié)售匯業(yè)務(wù)政策法規(guī)的核心，根據(jù)結(jié)售匯外匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性，建立基于外匯基礎(chǔ)交易審查的內(nèi)控機(jī)制。在落實(shí)盡職審查原則時(shí)，應(yīng)在內(nèi)控機(jī)制中將結(jié)售匯業(yè)務(wù)所有責(zé)權(quán)進(jìn)行有序、明確的劃分，使之與銀行結(jié)售匯管理文件法規(guī)相符合。

4.有效銜接原則性監(jiān)管與事后檢查處罰，加強(qiáng)銀行的外部監(jiān)督和約束力

外匯檢查與執(zhí)法必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。原則性監(jiān)管必須要有與之配套的事中事后監(jiān)測(cè)、核查、檢查的方法，必須在銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)中增加原則監(jiān)管相關(guān)配套制度和審核標(biāo)準(zhǔn)，以滿足事后檢查和處罰過(guò)程中取證、定性、處罰等不同環(huán)節(jié)的需求。

四、政策建議

1.外匯管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)督和引導(dǎo)

可通過(guò)公約、定期會(huì)議等方式對(duì)對(duì)銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)落實(shí)展業(yè)三原則進(jìn)行督導(dǎo)。督導(dǎo)銀行政策傳導(dǎo)以及內(nèi)控制定；督導(dǎo)銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)定期培訓(xùn)，提高培訓(xùn)頻度，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性，提升外匯業(yè)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。督促銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)策略，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理的重視度，加大對(duì)外匯監(jiān)管政策的貫徹度。對(duì)督導(dǎo)效果較差的銀行可適當(dāng)開(kāi)展核查、檢查工作。

2.引入并建立銀行內(nèi)控定期報(bào)告制度

要求銀行將其有關(guān)外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)控合規(guī)制度向外匯局報(bào)備；有修訂更新的，要及時(shí)向外匯局更新報(bào)備。外匯局對(duì)銀行報(bào)備的內(nèi)控合規(guī)制度進(jìn)行審查，認(rèn)為不能全面有效地體現(xiàn)落實(shí)外匯管理原則要求的，可以要求銀行重新制定并報(bào)備。

3.加快建立銀行落實(shí)原則監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

對(duì)銀行落實(shí)展業(yè)三原則、實(shí)施原則監(jiān)管情況進(jìn)行分析評(píng)估，并使評(píng)估成為一項(xiàng)常規(guī)工作，評(píng)估銀行在內(nèi)控合規(guī)建設(shè)、崗位設(shè)置、客戶審查、交易記錄保存與持續(xù)跟蹤等方面落實(shí)外匯管理原則監(jiān)管要求的具體情況。

4.引入第三方社會(huì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)銀行履行展業(yè)三原則要求的社會(huì)監(jiān)督

要求銀行將其執(zhí)行展業(yè)三原則原則要求的落實(shí)情況納入審計(jì)內(nèi)容之中，按年度向外匯局提供第三方機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。通過(guò)第三方社會(huì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，促使銀行正確履行外匯管理監(jiān)管原則。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的貫徹和落實(shí)，外匯管理正逐步有序的從規(guī)則監(jiān)管向原則監(jiān)管轉(zhuǎn)變。但由于截至今日，外匯管理尚未在整體上建立起原則與規(guī)則相協(xié)調(diào)的監(jiān)管框架，因此在監(jiān)管實(shí)踐中，盡管我們強(qiáng)化銀行自律促使其去落實(shí)展業(yè)三原則，但在今后一段時(shí)間內(nèi)仍然會(huì)存在諸如盡職調(diào)查不到位、審核流于形式、外匯違規(guī)等問(wèn)題，這是改革必須經(jīng)歷的。下一步外匯管理的工作方向，應(yīng)是在確保改革目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下盡可能的降低成本，讓更多的涉匯主體享受到改革帶來(lái)的紅利。

注釋：

①數(shù)據(jù)來(lái)源于國(guó)家外匯管理局公布的2014年中國(guó)國(guó)際收支報(bào)告外匯市場(chǎng)交易部分.

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作者簡(jiǎn)介：周行（1981.06- ），男，漢，碩士研究生，經(jīng)濟(jì)師，外匯管理