淺談信用管理在財務(wù)管理工作中的應(yīng)用

樓冠軍

摘 要 假冒偽劣商品、融資詐騙等現(xiàn)象，日益影響企業(yè)的正常運行，企業(yè)財務(wù)信用管理工作愈來愈被企業(yè)重視。本文闡述了信用管理對企業(yè)財務(wù)管理工作的意義，分析了當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的問題，并提出了加強財務(wù)信用管理工作的對策，以期充實企業(yè)財務(wù)管理工作的內(nèi)涵，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 信用管理 財務(wù)管理 應(yīng)用

一、信用管理對企業(yè)財務(wù)管理的意義

信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用和授予他人信用而進行的管理活動。具體內(nèi)容包括客戶信息的收集與評估、信用額度的授予、信用決策的制定、應(yīng)收賬款的跟蹤管理等內(nèi)容。下面就優(yōu)化客戶資源、降低企業(yè)成本、應(yīng)收賬款的管理三個方面闡述信用管理對企業(yè)財務(wù)管理工作的意義。

（一）有利于優(yōu)化客戶資源

通過企業(yè)的信用管理，對比篩選合作的客戶。 對“信用”較差的客戶降低賒款金額或中止合作，對“信用”較好的客戶提升賒款金額，加深合作，從而促進企業(yè)的銷售。存優(yōu)去劣，優(yōu)化客戶資源，實現(xiàn)強強合作，將履約能力好，守信用的客戶，作為持久合作的伙伴。

（二）有利于降低企業(yè)管理成本

通過企業(yè)的信用管理，能使客戶拖欠賬款的情況逐漸消失，使企業(yè)的資金得到有效的發(fā)揮和有序的流動，促進資金的良性循環(huán)。另外，通過企業(yè)事先的資信調(diào)查，可預(yù)防金融欺詐，避免企業(yè)資金和貨物落入一些皮包公司，使企業(yè)上當(dāng)受騙，遭受不必要的損失，有利地降低了企業(yè)的管理成本。

（三）有利于企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

通過企業(yè)的信用管理，在選擇客戶合作的時候，企業(yè)應(yīng)進行必要的信息收集，通過對客戶的資信調(diào)查，確定較優(yōu)的客戶，從合作開始就有利地降低了應(yīng)收賬款催收的風(fēng)險，保障企業(yè)的債權(quán)。在合作過程中財務(wù)部門對客戶的跟蹤管理，往來票據(jù)的審核，對合同履約情況做出評估，緊密關(guān)注可能出現(xiàn)的風(fēng)險，以保證信用期滿時及時收回賬款。對逾期應(yīng)收賬款進行控制與處理，包括委托專業(yè)追賬公司實施追賬、訴諸法律，保證企業(yè)應(yīng)收賬款的安全回收。應(yīng)收賬款的信用管理，有利于企業(yè)資金的良性循環(huán)，保障企業(yè)的正常運作。

二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)信用管理存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)信用管理意識淡薄

過去企業(yè)經(jīng)營者拘泥于收入-成本=利潤的管理模式中，一方面想方設(shè)法增加銷售，另一方面盡力采取措施降低成本，力求企業(yè)效益的最大化。企業(yè)經(jīng)營中沒有注意到信用管理問題，客戶信用缺失，導(dǎo)致企業(yè)壞賬發(fā)生的概率加大，增加收賬成本，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，利潤下降。有的企業(yè)自身與供應(yīng)商合作中，不能自覺的具備信用意識，遵守合約，及時支付到期款項，也就獲得不了合作方更大的授信度。為企業(yè)財務(wù)運作造成有限的資金空間，增加企業(yè)的經(jīng)營成本。

（二）企業(yè)財務(wù)信用管理制度不健全，內(nèi)容空泛

信用管理作為一個新的內(nèi)容，企業(yè)財務(wù)管理部門是陌生的。企業(yè)財務(wù)部門側(cè)重于客戶核對往來，催討應(yīng)收賬款，財務(wù)人員甚至連總包合同都沒看到過，更談不上給客戶建立信息檔案。在企業(yè)的合作前期沒有做必要的資信調(diào)查，沒有確認客戶的授信度.跟客戶的合作過程中，也沒有依據(jù)客戶的履約情況對客戶的信用情況做出評估總結(jié).這就造成了出現(xiàn)不符合約定的情況，不能迅速采取預(yù)防措施。

（三）應(yīng)收賬款居高不下，危及企業(yè)正常正經(jīng)營

有些企業(yè)經(jīng)營管理者沒有意識到信用管理問題，而把重點放在了如何擴張市場，如何引進科技更新產(chǎn)品，或者如何提高生產(chǎn)管理水平，向客戶提交更好的產(chǎn)品。

企業(yè)銷售部門為了擴大銷售，無節(jié)制的給予客戶更多的賒銷。企業(yè)在付出“信用”的時候，對方未能兌現(xiàn)“承諾”。著力體現(xiàn)在應(yīng)收賬款上，居高不下，造成企業(yè)流動資金緊張，財務(wù)成本增加，甚至影響企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營。有的企業(yè)還出現(xiàn)了，客戶拖欠賬款多年無人跟蹤催討，或者訴諸法律實現(xiàn)自己的債權(quán)，最終導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，危及企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至破產(chǎn)。企業(yè)只顧提升銷售業(yè)績，而忽視信用風(fēng)險，使銷售業(yè)績與風(fēng)險控制沒有協(xié)調(diào)一致，最終不能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的經(jīng)營目標(biāo)。

三、加強企業(yè)財務(wù)信用管理的對策

（一）加強信用管理知識學(xué)習(xí)，增強信用意識

企業(yè)財務(wù)工作人員應(yīng)自覺學(xué)習(xí)信用管理知識，接受先進的信用管理技術(shù)，關(guān)注國家和社會公共機關(guān)的信用信息發(fā)布平臺，提高自身的理論水平和業(yè)務(wù)操作能力。搜索積累與企業(yè)相關(guān)的信用信息，為企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)與財務(wù)管理所用，充實企業(yè)信用資料檔案。

財務(wù)管理工作者應(yīng)積極參與企業(yè)信用決策、項目立項的否決、供應(yīng)商的選擇、項目經(jīng)理的任職條件，大膽提出財務(wù)信用方案，為企業(yè)的健康運行把握方向。將財務(wù)部門搜集整理，歸納的信用信息交付決策部門共享。

（二）完善企業(yè)信用管理制度，建立信用檔案

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)將信用管理納入日常工作，完善信用管理制度，給財務(wù)工作密切相關(guān)的客戶、供應(yīng)商、項目經(jīng)理建立信用檔案。

1.建立客戶檔案。針對客戶，建立客戶資信檔案。內(nèi)容包括客戶資料的搜集與整理、檔案的管理和分類、信用分級、應(yīng)收賬款的監(jiān)控等。在與客戶初次接觸以前，可以對客戶以前的運營情況、銷售情況、社會口碑等做出調(diào)查。判斷是否符合合作的意向。合作過程中，可以將客戶對產(chǎn)品銷售、宣傳的配合、應(yīng)收賬款的履約情況進行記錄存檔。項目合作結(jié)束后，可以對客戶的合作情況，做一個評分。對于優(yōu)秀者可以相關(guān)部門，繼續(xù)保持聯(lián)絡(luò)，爭取新的合作機會。

2.建立供應(yīng)商檔案。針對供應(yīng)商，雖然是提供服務(wù)方，同樣可以建立誠信檔案。對供應(yīng)商提供的材料、勞務(wù)服務(wù)做出記錄，例如質(zhì)量是否可靠，數(shù)量是否守信，發(fā)票等財務(wù)資料能否及時交付，能否遵守企業(yè)規(guī)章制度。對于誠信守約者，可以推薦給內(nèi)部其他項目繼續(xù)合作，實現(xiàn)強強聯(lián)合的目的。

3.建立項目經(jīng)理檔案。針對項目經(jīng)理，作為重要的內(nèi)部員工，可以建立個人誠信檔案。包括與公司簽約的《內(nèi)部承包協(xié)議》是否能很好地履行；管理項目開發(fā)生產(chǎn)過程中，有否給企業(yè)帶來外債或風(fēng)險；項目經(jīng)營管理能力是否稱職；項目經(jīng)理領(lǐng)用的備用金是否及時歸還；財務(wù)部安排的工作，項目部是否能配合。財務(wù)部可以對項目經(jīng)理做個記錄，給個評價。財務(wù)部門還可以就項目經(jīng)理本人的修養(yǎng)、專業(yè)技術(shù)、學(xué)歷等做出存檔。為企業(yè)選拔、任用人才提供決策依據(jù)。

（三）加強企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款的管理是企業(yè)財務(wù)信用管理的重要內(nèi)容，應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是在控制應(yīng)收賬款成本和風(fēng)險的前提下，最大限度地擴大企業(yè)的銷售量.完善的信用管理要求在整個經(jīng)營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，包括確定應(yīng)收賬款最高限額、信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款的管理、逾期應(yīng)收賬款的管理和壞賬管理。

確定應(yīng)收賬款的最高限額，要考慮客戶占用資金成本最低，要考慮企業(yè)的自身實力水平，要考慮企業(yè)的市場銷售額.通過信用期內(nèi)應(yīng)收賬款的管理，防患于未然，在應(yīng)收賬款到期前就應(yīng)該加強監(jiān)督管理，保證應(yīng)收賬款的及時收回.逾期應(yīng)收賬款的管理，主要通過催收和追討方式來完成，最大限度地降低企業(yè)損失。壞賬管理要求財務(wù)部門根據(jù)壞賬風(fēng)險的大小，合理估計損失，計提壞賬準(zhǔn)備金。

四、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)管理工作應(yīng)主動應(yīng)用信用管理，豐富財務(wù)管理工作的內(nèi)涵，提升財務(wù)管理工作的水平，為企業(yè)的經(jīng)營決策出謀劃策。信用管理在企業(yè)財務(wù)管理工作中的應(yīng)用，使財務(wù)管理工作與時俱進，緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展的步伐，促進企業(yè)良性發(fā)展。

（作者單位為浙江廣宏建設(shè)有限公司）

參考文獻

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