論人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平的提升措施

靳曉鍵

摘要：企業(yè)內(nèi)控可以說(shuō)是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。金融行業(yè)當(dāng)中人壽保險(xiǎn)公司有著特殊的地位，有效執(zhí)行內(nèi)部控制對(duì)公司發(fā)展以及擔(dān)保人利益都有直接影響。目前我國(guó)的人壽保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制方面還存在一些問(wèn)題，本文簡(jiǎn)要介紹這些問(wèn)題，并探討提升其內(nèi)部控制水平的措施。

關(guān)鍵詞：人壽保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；金融業(yè)；問(wèn)題；措施

人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較特殊，起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有著典型的長(zhǎng)期性、潛伏性以及復(fù)雜性，所以識(shí)別防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有重要意義，而內(nèi)部控制是人壽保險(xiǎn)公司控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。不過(guò)當(dāng)前人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平不高，未能充分體現(xiàn)出內(nèi)部控制應(yīng)有的作用。

1.人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

第一，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)方面的問(wèn)題。我國(guó)的人壽保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)大都沿用傳統(tǒng)的多級(jí)管理模式，該模式下基層機(jī)構(gòu)的控制較弱。我國(guó)的人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)的分工不夠具體，強(qiáng)化部門(mén)主管的職權(quán)，導(dǎo)致職能部門(mén)對(duì)于內(nèi)部控制的感知以及反應(yīng)都較為遲緩，無(wú)法從根本層面構(gòu)建起符合公司發(fā)展要求的內(nèi)控機(jī)制，更難以及時(shí)防范并且化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)方面的問(wèn)題。部分人壽保險(xiǎn)公司未能從公司生存發(fā)展層面出發(fā)高度重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，存在著重業(yè)務(wù)而輕內(nèi)控的問(wèn)題。部分人壽保險(xiǎn)公司仍然沿用規(guī)模發(fā)展目標(biāo)的指導(dǎo)思想，將業(yè)績(jī)發(fā)展以及隊(duì)伍建設(shè)作為績(jī)效考核的主要內(nèi)容，使得公司上下忽視內(nèi)部控制可以為公司帶來(lái)的效益。這樣一來(lái)就片面關(guān)注眼前利益，未能認(rèn)識(shí)到缺乏內(nèi)部控制給公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)的不良影響。

第三，業(yè)務(wù)控制機(jī)制方面的問(wèn)題。人壽保險(xiǎn)公司對(duì)銷(xiāo)售行為缺乏嚴(yán)控的監(jiān)督控制與管理。部分人壽保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)并未制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度，約束銷(xiāo)售人員的行為以及服務(wù)品質(zhì)。由于人壽保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有著復(fù)雜多樣的特點(diǎn)，銷(xiāo)售人員的靈活性會(huì)威脅到客戶(hù)資料以及保險(xiǎn)費(fèi)用安全，缺乏健全的銷(xiāo)售人員管理制度，容易發(fā)生保單假理賠、投保信息虛假以及保費(fèi)不真實(shí)等問(wèn)題，給客戶(hù)以及公司帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。第四，違規(guī)處罰執(zhí)行方面的問(wèn)題。部分人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)控機(jī)構(gòu)受主各方面因素影響，對(duì)于內(nèi)控檢查出現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，往往避重就輕處理，甚至隱瞞包庇，過(guò)度寬容違規(guī)人員，難以有效約束工作人員行為，導(dǎo)致貪污挪用資金、系統(tǒng)外出單、違規(guī)辦理業(yè)務(wù)以及篡改信息等方面問(wèn)題層出不窮。

2.人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平的提升措施

第一，建立完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)。人壽保險(xiǎn)公司的不同機(jī)構(gòu)需要負(fù)責(zé)各自職能，不同的部門(mén)以及崗位互相監(jiān)督約束，構(gòu)建扁平化組織構(gòu)架，減少反饋信息的步驟以及管理環(huán)節(jié)，增進(jìn)公司各個(gè)部門(mén)之間的交流協(xié)調(diào)，提高反應(yīng)以及預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力。此外人壽保險(xiǎn)公司要完善法人治理結(jié)構(gòu)，公司法人治理結(jié)構(gòu)要求經(jīng)營(yíng)者以及企業(yè)股東分立分離，董事會(huì)、管理層以及股東大會(huì)確立各自的責(zé)任、利益關(guān)系，制定有關(guān)制度加以銜接。我國(guó)的人壽保險(xiǎn)公司往往選擇分權(quán)制衡設(shè)置治理結(jié)構(gòu)，其中股東會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)，可以任免監(jiān)事會(huì)以及董事會(huì)的成員。董事會(huì)則是業(yè)務(wù)實(shí)施機(jī)構(gòu)，向股東大會(huì)負(fù)責(zé)。股東大會(huì)聘任并且選舉董事會(huì)的成員，也能夠核查財(cái)務(wù)并監(jiān)督公司職員是否違反有關(guān)的制定。管理層、董事會(huì)以及股東大會(huì)需要建立互相牽制以及互相作用的機(jī)制，保障公司利益以及發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。

第二，高度重視內(nèi)部控制作用。人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)當(dāng)中，因此需要從戰(zhàn)略層面制定并且實(shí)施內(nèi)部控制。在做好部署、檢查、督導(dǎo)以及考核工作的過(guò)程當(dāng)中。人壽保險(xiǎn)公司的各個(gè)部門(mén)都要高度重視，并且將內(nèi)部控制視為公司經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)，將內(nèi)部控制真正落到實(shí)處同時(shí)要常抓不懈，確保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。這就要求人壽保險(xiǎn)公司管理人員高度重視內(nèi)部控制的影響，積累并且掌握內(nèi)部控制的知識(shí)與技能，以務(wù)實(shí)態(tài)度做好內(nèi)部控制工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理一事。管理人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)并且控制風(fēng)險(xiǎn)，從而慎重經(jīng)營(yíng)，讓人壽保險(xiǎn)公司規(guī)范高效發(fā)展。

第三，健全內(nèi)審監(jiān)督制度。首先為逐步提高內(nèi)部審計(jì)工作人員的職業(yè)素質(zhì)，人壽保險(xiǎn)公司需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，重視內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督價(jià)值，構(gòu)建系統(tǒng)完善的甄別、培訓(xùn)、評(píng)價(jià)以及晉級(jí)相關(guān)制度，提高財(cái)務(wù)人員以及審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)，建立完善的激勵(lì)機(jī)制以及考核機(jī)制，并嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度，從而激發(fā)公司工作人員的主動(dòng)性、創(chuàng)造性以及積極性。其次是要構(gòu)建起權(quán)威獨(dú)立的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制，從而保證人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性以及科學(xué)性。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)直接管理公司各個(gè)機(jī)構(gòu)以及部門(mén)的審計(jì)工作，明確公司各個(gè)職能部門(mén)、工作崗位以及內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)，確定不同部門(mén)以及崗位在制定和實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程當(dāng)中的責(zé)任與義務(wù)。最后是要合理使用信息技術(shù)，動(dòng)態(tài)分析審計(jì)結(jié)果。人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息技術(shù)平臺(tái)，并且梳理審計(jì)的流程，根據(jù)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平，來(lái)制定指標(biāo)體系并設(shè)置預(yù)警指標(biāo)、考核指標(biāo)。在此基礎(chǔ)上根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，綜合應(yīng)用分析系統(tǒng)來(lái)完成各項(xiàng)審計(jì)，最終及時(shí)準(zhǔn)確提示風(fēng)險(xiǎn)并且提出審計(jì)的建議。

綜上所述，我國(guó)的人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度仍然不夠完善，近年來(lái)伴隨互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，內(nèi)部控制作用日益突出。人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，在實(shí)現(xiàn)自身健康發(fā)展的同時(shí)，為人壽保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供保障。