中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

劉媛媛

摘 要：在市場經(jīng)濟改革與政府財政政策的支持下，中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著越來越重要的地位。在當前復(fù)雜的社會形勢下，中小企業(yè)面臨著諸多困難，為了提升中小企業(yè)經(jīng)營管理水平，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，政府、中小企業(yè)本身以及相關(guān)部門要采取積極有效的措施應(yīng)對問題，從根本上提高中小企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化水平。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

隨著市場經(jīng)濟體制改革的進一步推進，以及國家對中小企業(yè)實施的一系列優(yōu)惠政策，中小企業(yè)已經(jīng)取得了良好的發(fā)展，并且成為我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)層次中不可缺少的一部分，為我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展做出了巨大的貢獻。但是，隨著市場經(jīng)濟水平的不斷提高，各企業(yè)之間的競爭愈演愈烈，中小企業(yè)面臨著嚴峻的發(fā)展形勢，要想在激烈的市場競爭中取得發(fā)展，中小企業(yè)必須完善內(nèi)部管理制度。財務(wù)管理作為中小企業(yè)經(jīng)營管理活動的基礎(chǔ)，必須受到重視，政府及相關(guān)部門也要加大力度扶持，為其財務(wù)管理工作規(guī)范化水平的提升提供支持，中小企業(yè)自身也要不斷完善財務(wù)管理模式，為企業(yè)日后的發(fā)展注入持久的源動力，進而獲取更大的經(jīng)濟效益。下面將對中小企業(yè)財務(wù)管理過程中面臨的問題及發(fā)展對策進行探討。

一、中小企業(yè)及其財務(wù)管理的特點

中小企業(yè)是相對大型企業(yè)來說的，具有經(jīng)營規(guī)模較小、職工人數(shù)較少、資金數(shù)額較小、營業(yè)利潤不大、經(jīng)營管理模式簡單、抗風(fēng)險能力差等特點，中小企業(yè)組織常常是由一個人或者極少數(shù)的幾個人提供運轉(zhuǎn)資金，并且由企業(yè)擁有者直接進行企業(yè)管理。改革開放以來，我國一直扶持中小企業(yè)發(fā)展，并制定了一系列優(yōu)惠政策予以扶持，且取得了一定的成效，中小企業(yè)目前已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟建設(shè)和發(fā)展過程中不可或缺的重要力量。但是，在長期的發(fā)展過程中，中小企業(yè)還面臨著一系列問題，尤其是在財務(wù)管理方面科學(xué)性和規(guī)范性不足，亟需改進。

中小企業(yè)財務(wù)管理工作主要是針對投資、籌資、流動資金等進行管理，具有如下特點。第一，在投資管理方面，由于中小企業(yè)長期投資過程不穩(wěn)定，投資風(fēng)險較大，一旦出現(xiàn)問題或面臨財務(wù)風(fēng)險，一般沒有足夠的資金能夠幫助中小企業(yè)渡過難關(guān)，導(dǎo)致中小企業(yè)難以開展長期穩(wěn)定的投資活動。再加上市場份額有限，中小企業(yè)如果不加大力度擴大投資范圍，而是僅限于利用現(xiàn)有資源開展經(jīng)營管理活動，中小企業(yè)很難實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。第二，在籌資管理方面。目前，由于我國中小企業(yè)資金規(guī)模較小，大多數(shù)不具備償還債務(wù)的能力，投資風(fēng)險高，因此在融資籌資過程中往往不能獲得投資者或商業(yè)銀行的信任而難以籌到足夠數(shù)額的資金，資金來源范圍比較窄。第三，在流動資金管理方面，目前我國中小企業(yè)流動資金比率普遍較低，除了企業(yè)自身的因素之外，還受外部市場因素、環(huán)境因素等的影響，部分中小企業(yè)為了獲取利潤，盲目擴大銷售而采取賒賬行為，嚴重影響了現(xiàn)金流入，這就給中小企業(yè)經(jīng)濟效益的提升帶來了很大的障礙，同時也不利于企業(yè)財務(wù)管理模式的改進。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題

（一）經(jīng)營風(fēng)險高

近年來，我國中小企業(yè)已經(jīng)取得了很好的發(fā)展，但是由于管理不規(guī)范仍然給人以“差、散、亂”的印象，造成這一結(jié)果的原因主要是由于中小企業(yè)由于組織結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部管理制度不健全，產(chǎn)品工藝技術(shù)落后等，造成經(jīng)營績效不高，負債率也就隨之攀升，再加上沒有足夠的流動資金可供支配，就造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營條件、管理環(huán)境等得不到及時的改善，因而也就無法通過提高盈利來改變企業(yè)的資信以獲得外部各種信用融資。同時，由于中小企業(yè)規(guī)模小、自有資本偏少，抵御風(fēng)險的能力自然就小，銀行不敢向中小企業(yè)放款這也大大增加了中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

（二）財務(wù)管理制度不健全，信貸風(fēng)險較高

從整體上來看，我國中小企業(yè)具有點多面廣的特點，涉及的行業(yè)種類繁多，導(dǎo)致金融部門在對中小企業(yè)進行管理過程中難度加大，部分中小企業(yè)還沒有建立完善的財務(wù)管理制度，財務(wù)信息可信度不高，甚至還有偽造財務(wù)信息、提供虛假報表的現(xiàn)象存在，嚴重影響了中小企業(yè)在銀行、信貸機構(gòu)當中的信譽，因而處于風(fēng)險考慮，銀行不會輕易向中小企業(yè)發(fā)放貸款。

（三）財務(wù)控制薄弱

長期以來，我國中小企業(yè)大部分都采取開放的、粗放型管理模式，對于內(nèi)部控制的重視不足，大部分中小企業(yè)都沒有建立必要的內(nèi)部控制制度，財務(wù)管理組織機構(gòu)也不健全，權(quán)責(zé)過于集中，職工分責(zé)不明確，甚至部分中小企業(yè)為了節(jié)約人力成本，存在不相容崗位由同一人員擔(dān)任的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)管理工作缺乏規(guī)范性，內(nèi)部控制不足很容易造成財務(wù)風(fēng)險。另外，由于中小企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時缺乏系統(tǒng)的流程規(guī)范作為指導(dǎo)，內(nèi)控機制難以發(fā)揮作用，對于可能存在的風(fēng)險不能及時發(fā)現(xiàn)，很容易引發(fā)財務(wù)危機。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策

（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，明確經(jīng)營目標

為了切實提高中小企業(yè)財務(wù)管理工作效率，中小企業(yè)必須認清當前的社會發(fā)展形勢以及自身的實際情況，樹立科學(xué)的財務(wù)管理理念，明確經(jīng)營目標。首先，企業(yè)經(jīng)營者要從實際出發(fā)，樹立專業(yè)化的經(jīng)營觀念，能夠采取有效的防范措施規(guī)避投資風(fēng)險，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。其次，企業(yè)經(jīng)營著還要樹立必要的財務(wù)風(fēng)險意識，著手建立長期預(yù)警系統(tǒng)，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，以便能及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，有效遏制財務(wù)風(fēng)險的突發(fā)情況，從而有效規(guī)避風(fēng)險，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。此外，企業(yè)經(jīng)營者要樹立現(xiàn)金流的觀念，重點關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量，能夠準確把握現(xiàn)金流的狀況和基本走向，并對企業(yè)經(jīng)營活動創(chuàng)造現(xiàn)金能力、短期流動資金貸款使用效率等進行科學(xué)的分析，完善預(yù)警體系建設(shè)，進而在堅持客觀性、可比性和可操作性的原則上設(shè)置企業(yè)經(jīng)營目標，提高企業(yè)的營運能力和盈利能力，最終達到提升企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。

（二）改善中小企業(yè)融資體系，健全信用擔(dān)保體系

長期以來，大部分中小企業(yè)都是采用商業(yè)信用融資方式，這是一種短期負債融資，需要企業(yè)有良好的商業(yè)信譽作為基礎(chǔ)，并且要求企業(yè)之間合作關(guān)系十分固定，通過縱向聯(lián)合發(fā)展商業(yè)信用，從而增強企業(yè)自身的商業(yè)信用，更有助于優(yōu)化中心企業(yè)融資體系，擴大融資范圍。另外，針對目前中小企業(yè)在融資、籌資困難，投資、信貸風(fēng)險高等問題，政府及相關(guān)部門還要建立和健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，以提升中小企業(yè)的信用度，從而獲取穩(wěn)定、可靠、持久的資金投入，幫助中小企業(yè)解決資金困難。在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的過程中，需要把信用擔(dān)保制度和其他社會化服務(wù)體系相結(jié)合，這樣有助于為中小企業(yè)籌集資金提供多樣化的服務(wù)，幫助企業(yè)有效防范、控制和分散財務(wù)風(fēng)險。

（三）強化財務(wù)內(nèi)部控制

為了切實提高中小企業(yè)財務(wù)管理工作的規(guī)范化水平，中小企業(yè)必須強化內(nèi)部控制。首先，企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況建立必要的內(nèi)部控制組織機構(gòu)，并配備相應(yīng)的工作人員，主要是內(nèi)部審計部門和審計工作人員。其次，企業(yè)要建立健全企業(yè)內(nèi)部審查制度，依照我國相關(guān)法律法規(guī)，定期對企業(yè)會計賬目、財務(wù)報表以及企業(yè)財產(chǎn)進行篩查，確保企業(yè)財務(wù)收支的真實性、合法性。與此同時，中小企業(yè)還可以聘請專業(yè)的會計師事務(wù)所為其編制內(nèi)部控制制度，并對內(nèi)部控制工作流程進行測試；積極接受內(nèi)外部審計部門的審計監(jiān)督，保障企業(yè)財務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動和工作有序的開展，將反腐倡廉落到實處，嚴禁挪用資金、鋪張浪費等現(xiàn)象的發(fā)生，進而提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的可靠性，保證企業(yè)財務(wù)信息真實可靠。

（四）加強財務(wù)管理信息化建設(shè)

現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展使得信息化成為了當今社會各行各業(yè)發(fā)展的一個重要趨勢，為了更好的適應(yīng)當今社會發(fā)展形勢，切實提高財務(wù)管理工作效率，中小企業(yè)有必要進行財務(wù)管理信息化建設(shè)。首先，中小企業(yè)要加大對資金、人力、物力等多方面的投入，完善財務(wù)信息化管理所需的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。在進行軟件環(huán)境建設(shè)時，中小企業(yè)必須結(jié)合實際情況選擇財務(wù)管理軟件和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，不能一味的模仿。其次，中小企業(yè)要建立完善的財務(wù)信息審查制度，加強對財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的安全管理，對財務(wù)管理相關(guān)的軟件、硬件要定期檢查、更新，維護企業(yè)財務(wù)信息安全。然后，中小企業(yè)還要加強財務(wù)管理工作隊伍建設(shè)。對財務(wù)管理人員的進行專業(yè)化的教育培訓(xùn)，使其樹立必要的信息化意識，掌握必要的財務(wù)信息化管理技能，從而更好的適應(yīng)財務(wù)管理信息化工作環(huán)境，提高中小企業(yè)財務(wù)管理工作的效率。

四、結(jié)語

綜上，由于其組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理模式等方面的特點，中小企業(yè)在財務(wù)管理工作中面臨著一些問題，需要相關(guān)部門共同努力，切實提高中小企業(yè)財務(wù)管理效率。首先中小企業(yè)自身要轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，明確經(jīng)營目標；優(yōu)化外部環(huán)境，建立完善的中小企業(yè)融資體系，健全信用擔(dān)保體系；還要強化財務(wù)內(nèi)部控制，加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，進而從整體上提高中小企業(yè)財務(wù)管理效率。

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