淺析電網(wǎng)公司在新環(huán)境下如何做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

江圣春 陳強(qiáng)松 劉莉

一、前言

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)管理的本源，是經(jīng)營(yíng)管理的根基，是科學(xué)決策的保障。近年來(lái)，隨著電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化、信息化的不斷深化實(shí)施，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)涵與外延有了深刻變化，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有弱化現(xiàn)象。本文分析會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作變化點(diǎn)，并就當(dāng)前工作中存在問(wèn)題提出解決措施。

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作變化點(diǎn)

1.會(huì)計(jì)工作環(huán)境發(fā)生變化

一是從原單個(gè)公司、單個(gè)系統(tǒng)變?yōu)槿∫粋€(gè)系統(tǒng)、一個(gè)平臺(tái)，數(shù)據(jù)高度集成；二是從以單個(gè)公司為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐允」緸榻y(tǒng)一單位開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；三是從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)單向流程轉(zhuǎn)變?yōu)橐载?cái)務(wù)帶動(dòng)業(yè)務(wù)，以財(cái)務(wù)促進(jìn)業(yè)務(wù)的多向流程。

2.會(huì)計(jì)工作方式發(fā)生變化

一是從會(huì)計(jì)核算為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐载?cái)務(wù)管理為中心；二是從以紙質(zhì)憑證為基礎(chǔ)開(kāi)展核算轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵到y(tǒng)為基礎(chǔ)開(kāi)展會(huì)計(jì)工作；三是會(huì)計(jì)人員只重視會(huì)計(jì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)人員需前期介入業(yè)務(wù)。

3.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)要求發(fā)生變化

一是從單一會(huì)計(jì)知識(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)樾枵莆斩囗?xiàng)技能，尤其是信息化技能；二是會(huì)計(jì)人員只需要核算現(xiàn)成的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)人員需要了解前端各項(xiàng)業(yè)務(wù)；三是會(huì)計(jì)人員從單一核算職能轉(zhuǎn)化為需要為全公司經(jīng)營(yíng)提供良好財(cái)務(wù)支撐。

三、當(dāng)前會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的問(wèn)題

1.基層財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)性矛盾突出

各公司財(cái)會(huì)人員豐缺不一，偏遠(yuǎn)地區(qū)財(cái)會(huì)人員匱乏，原有體制下難以進(jìn)行合理調(diào)配，呈現(xiàn)結(jié)構(gòu)不合理、結(jié)構(gòu)性缺員矛盾突出。欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)較低，主要是老同志多，學(xué)歷低、整體素質(zhì)不高、對(duì)管理變化適應(yīng)性弱。

2.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量參差不齊

由于基層會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力差異，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、操作細(xì)則的理解不一，產(chǎn)生不同會(huì)計(jì)人員對(duì)相同業(yè)務(wù)采用不同方法處理問(wèn)題。地市公司與縣公司之間各為獨(dú)立管理實(shí)體，管理幅度大、鏈條長(zhǎng)，對(duì)其財(cái)務(wù)監(jiān)管基本為事后監(jiān)督，財(cái)務(wù)監(jiān)管過(guò)程控制力不足。

3.對(duì)前端業(yè)務(wù)審核不嚴(yán)

一是部分單位原始憑證及記賬憑證簽章手續(xù)不齊全、不合規(guī)，包括部分系統(tǒng)集成憑證，制證人顯示為英文字母等符號(hào)，未補(bǔ)全實(shí)際制證人簽章等；二是個(gè)別單位原始憑證附件經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)未經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核，存在與記賬憑證記錄內(nèi)容不相符情況。如記賬憑證摘要描述不規(guī)范、會(huì)計(jì)科目使用不正確、核算金額不準(zhǔn)確等。

四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建議

1.構(gòu)筑“全覆蓋”會(huì)計(jì)集約組織架構(gòu)

構(gòu)筑“全覆蓋”企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)集約組織架構(gòu)，按照“會(huì)計(jì)集中核算、財(cái)務(wù)屬地服務(wù)、關(guān)鍵集約運(yùn)作”的思路，在會(huì)計(jì)主體不改變基礎(chǔ)上，改分散核算為多主體集中核算，統(tǒng)籌財(cái)務(wù)人力資源，通過(guò)會(huì)計(jì)核算人員集中管控，加快實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量統(tǒng)一，為實(shí)行“事前”、“事中”、“事后”全過(guò)程管控奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.強(qiáng)化內(nèi)部協(xié)同

一是在“一本賬”基礎(chǔ)上強(qiáng)化內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算協(xié)同處理。

切實(shí)破解了最繁瑣、最易錯(cuò)、最耗力的月度結(jié)賬難題，減少工作量，提高工作效率，解放財(cái)務(wù)人員。二是開(kāi)發(fā)集中報(bào)賬平臺(tái)，固化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理模板。通過(guò)業(yè)務(wù)單據(jù)選擇自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)記錄的集成、固化，規(guī)范賬務(wù)處理，提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。三是優(yōu)化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的集成融合。優(yōu)化業(yè)財(cái)協(xié)同及上下聯(lián)動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，營(yíng)銷(xiāo)、交易數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)及時(shí)傳遞，解放財(cái)務(wù)人員，使其能夠把更多的精力放在監(jiān)督、管理上，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)工作向管理型、創(chuàng)新型轉(zhuǎn)變。

3.積極推進(jìn)原始憑證電子化

一是全面梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和結(jié)算單據(jù)，按收入結(jié)算、成本費(fèi)用、日常報(bào)銷(xiāo)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、薪酬福利等維度進(jìn)行了歸納，穩(wěn)步推進(jìn)原始憑證電子化項(xiàng)目。二是與國(guó)網(wǎng)公司典型設(shè)計(jì)相結(jié)合推進(jìn)原始憑證電子化項(xiàng)目。在國(guó)網(wǎng)公司影像智能管理模塊典型設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，通過(guò)掃描槍掃描原始憑證二維碼清單，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理與影像資料自動(dòng)掛接。

4.推行成本費(fèi)用全過(guò)程精益化管控

按照成本費(fèi)用管理職責(zé)和流程，總結(jié)各類(lèi)成本費(fèi)用入賬管理規(guī)律，細(xì)化執(zhí)行環(huán)節(jié)、量化執(zhí)行要求、明確責(zé)任部門(mén)，充分利用一體化信息平臺(tái)，將成本費(fèi)用入賬的各項(xiàng)管控要求部署至財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，全面提升財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、成本費(fèi)用入賬的控制力和精益化水平。

5.做好“四統(tǒng)一”

一是統(tǒng)一附件標(biāo)準(zhǔn)。以業(yè)務(wù)源頭為切入點(diǎn)，梳理、統(tǒng)一各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核標(biāo)準(zhǔn)，并在電子報(bào)賬系統(tǒng)中固化，提高原始憑證的傳遞效率和信息質(zhì)量。二是統(tǒng)一表單格式。設(shè)計(jì)好各類(lèi)別原始表單，推動(dòng)業(yè)務(wù)規(guī)范處理。三是統(tǒng)一傳遞路徑。以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在線(xiàn)審批為目標(biāo)，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程、全方位、全時(shí)段管控為主線(xiàn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)原始單據(jù)電子化流轉(zhuǎn)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)可視化審批、記賬憑證向原始附件的實(shí)時(shí)化穿透。四是統(tǒng)一集成規(guī)則。通過(guò)動(dòng)態(tài)發(fā)布會(huì)計(jì)核算手冊(cè)，出臺(tái)會(huì)計(jì)核算規(guī)定，統(tǒng)一集成業(yè)務(wù)核算規(guī)則，徹底消除手工憑證。

6.優(yōu)化“一鍵式”賬齡分析功能。

一是規(guī)范核算。在付款業(yè)務(wù)核算中，通過(guò)凍結(jié)剩余支付方式核算，提高分析報(bào)表的數(shù)據(jù)質(zhì)量。二是完善清賬功能。對(duì)系統(tǒng)清賬功能進(jìn)行優(yōu)化和完善，對(duì)沒(méi)有帶未清項(xiàng)信息的付款記錄，按照“先掛先清”邏輯，系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)部分清賬，提高賬齡分析數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。三是清理歷史數(shù)據(jù)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)歷史數(shù)據(jù)的集中清理，提高歷史數(shù)據(jù)的質(zhì)量，提升賬齡分析數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。四是優(yōu)化“一鍵式”賬齡分析報(bào)表功能。對(duì)賬齡分析報(bào)表功能進(jìn)行優(yōu)化和完善，增加客戶(hù)、供應(yīng)商等報(bào)表維度，提高了賬齡分析報(bào)表的實(shí)用性。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作是鞏固財(cái)務(wù)管理成果的重要措施，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是一項(xiàng)持久而枯燥卻不出成績(jī)的事項(xiàng)，需要會(huì)計(jì)人員沉下心來(lái)、管理人員加入進(jìn)來(lái)，高層人員重視起來(lái)，才能真正在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作落到實(shí)處。