淺談企業(yè)納稅管理的作用

符程++衛(wèi)譽(yù)天

摘 要：在企業(yè)發(fā)展中，納稅活動(dòng)是一項(xiàng)重要內(nèi)容，而在納稅活動(dòng)中，納稅管理是重中之重。企業(yè)需要對(duì)納稅進(jìn)行控制和監(jiān)督，保障企業(yè)按時(shí)納稅，執(zhí)行國(guó)家的納稅義務(wù)，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。本文將從納稅管理的內(nèi)容和特點(diǎn)出發(fā)，分析納稅管理的作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；納稅；管理；作用

納稅管理是企業(yè)以稅收管理法及其有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，按照自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及納稅義務(wù)情況，進(jìn)行自我控制和監(jiān)督等的管理活動(dòng)，是企業(yè)納稅活動(dòng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在企業(yè)的納稅管理中，企業(yè)納稅管理的內(nèi)容是指納稅管理涉及的具體范疇，包括納稅政策管理、納稅成本管理、納稅程序管理、納稅風(fēng)險(xiǎn)管理與納稅爭(zhēng)訴管理五個(gè)方面。從中我們可以發(fā)現(xiàn)納稅管理對(duì)于國(guó)家和企業(yè)自身都有著巨大作用。

一、企業(yè)納稅管理的特點(diǎn)

（一）企業(yè)納稅管理具有目的性

企業(yè)的納稅管理有著明確的目的性。企業(yè)需要對(duì)納稅過(guò)程中出現(xiàn)的人和物等信息進(jìn)行計(jì)劃和控制，以達(dá)到可以減少不必要的納稅支出，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以健康發(fā)展的目的。具體的分析為以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)一定要保證財(cái)務(wù)的正確性，真實(shí)性和合法性，而且要及時(shí)的申報(bào)納稅，減少因?yàn)榧{稅不當(dāng)造成的經(jīng)濟(jì)損失，實(shí)現(xiàn)納稅零風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)一定要維護(hù)自己的利益，尤其是合法的利益，確保合法利益不受侵犯。第三，企業(yè)需要根據(jù)自己的發(fā)展情況，實(shí)現(xiàn)納稅籌劃，確保企業(yè)的最佳收益。

（二）企業(yè)納稅管理具有合法性

企業(yè)的納稅管理有著合法性。合法性就是企業(yè)需要根據(jù)國(guó)家的相關(guān)法規(guī)，企業(yè)的納稅管理方式，在法律許可的方位內(nèi)進(jìn)行納稅管理，避免出現(xiàn)偷稅和漏稅的情況。

（三）企業(yè)納稅管理具有技術(shù)性

企業(yè)的納稅管理具有技術(shù)性。納稅管理是一項(xiàng)復(fù)雜的管理活動(dòng)，需要采用多種多樣的方法。運(yùn)用到多種的知識(shí)，因此，在納稅管理過(guò)程中，企業(yè)的納稅管理必須由具有專業(yè)知識(shí)，熟悉稅收法律的工作人員進(jìn)行。

（四）企業(yè)納稅管理具有預(yù)先性

企業(yè)納稅管理具有預(yù)先性。企業(yè)在納稅的活動(dòng)過(guò)程中，如果出現(xiàn)納稅滯后性，就會(huì)造成企業(yè)的利益損失。因此，企業(yè)的納稅管理需要具有預(yù)先性，在稅收之前根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況和經(jīng)營(yíng)情況通過(guò)納稅籌劃來(lái)提高經(jīng)營(yíng)效益，減低稅負(fù)。

二、企業(yè)納稅管理的作用

（一）有利于企業(yè)的發(fā)展

納稅管理是企業(yè)納稅活動(dòng)中內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)而言，納稅管理可以有利于企業(yè)促進(jìn)基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)建設(shè)，有利于企業(yè)提高資源利用率，有利于企業(yè)規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)可以健康全面地發(fā)展。

1.有利于提高資源利用率

一個(gè)企業(yè)發(fā)展，最終的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是可以實(shí)現(xiàn)最大的利潤(rùn)。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)目標(biāo)，必須調(diào)動(dòng)企業(yè)的全部資源，提高企業(yè)的資源利用率。讓企業(yè)在生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)和開(kāi)發(fā)等各項(xiàng)活動(dòng)中可以從分利用各項(xiàng)資源。企業(yè)的利潤(rùn)是企業(yè)的總收入減去企業(yè)的成本所得。成本越小，企業(yè)的利潤(rùn)越大。企業(yè)的納稅管理對(duì)企業(yè)的納稅成本進(jìn)行管理，可以有效地減少稅收成本，獲取最大的稅收利益。在企業(yè)的納稅管理中，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)和投資等都有參與，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程中，納稅管理可以有效地優(yōu)化企業(yè)資源，及時(shí)的解決稅收問(wèn)題，達(dá)到利益最大化。

2.有利于促進(jìn)企業(yè)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)建設(shè)

納稅管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)，要想實(shí)現(xiàn)納稅管理的有效進(jìn)行，必須依靠企業(yè)的基礎(chǔ)采取情況，因此，第一，企業(yè)必須建立合理的財(cái)務(wù)體系，健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，明確規(guī)范的財(cái)務(wù)資料。第二，企業(yè)進(jìn)行納稅管理，可以有效地減少稅收，企業(yè)可以節(jié)約支出，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)計(jì)算水平，第三，納稅管理的實(shí)現(xiàn)可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)，打造一支全面地高水平的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

3.有利于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在納稅的過(guò)程中，存在著因?yàn)檫`反稅收法律的行為，這些行為會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)上的損失。而在納稅管理中，有一個(gè)重要內(nèi)容就是對(duì)于企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理。納稅風(fēng)險(xiǎn)管理有著客觀性，企業(yè)作為納稅一方，需要擁有著納稅意識(shí)和對(duì)納稅政策的正確理解。企業(yè)實(shí)施納稅管理，可以有效地提高企業(yè)的納稅意識(shí)，提高企業(yè)對(duì)于納稅政策的理解，規(guī)避可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

4.有利于提高競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)進(jìn)行納稅管理，可以從長(zhǎng)遠(yuǎn)的方向去規(guī)劃企業(yè)的納稅計(jì)劃，可以充分利用國(guó)家的稅收政策，可以從國(guó)家的稅收政策上面獲取優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)利益最大化。納稅管理過(guò)程中，企業(yè)可以優(yōu)化一切資源，可以減低企業(yè)的成本，尤其是稅收成本，可以提高企業(yè)的綜合實(shí)力，讓企業(yè)的在市場(chǎng)上獲取又是，有利于企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）有利于國(guó)家發(fā)展

納稅管理是企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但是納稅對(duì)于國(guó)家也有著一定的影響。納稅管理可以有利于國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，有利于完善國(guó)家的稅收制度，有利于國(guó)家的財(cái)政增長(zhǎng)。

1.有利于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控

稅收是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具。因此，企業(yè)的納稅管理過(guò)程，對(duì)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控有著影響。企業(yè)的納稅管理目標(biāo)是減少自己的納稅成本，獲取企業(yè)利益。但是在一定程度上企業(yè)實(shí)現(xiàn)了優(yōu)化生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增加消費(fèi)。因此，企業(yè)的納稅管理成功，有利于國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控。

2.有利于完善稅收制度

企業(yè)的納稅管理活動(dòng)也是納稅人對(duì)國(guó)家納稅政策的一種解讀。納稅管理的過(guò)程中，可以從納稅人的角度發(fā)現(xiàn)國(guó)家稅收政策的不完善之處。因此，國(guó)家根據(jù)納稅管理體現(xiàn)的信息，可以完善國(guó)家稅收制度，使國(guó)家的稅收制度更加完善。

3.有利于國(guó)家財(cái)政增長(zhǎng)

納稅管理可以是企業(yè)減少納稅成本，減輕稅收負(fù)擔(dān)，可以導(dǎo)致國(guó)家的稅收入過(guò)少。但是從長(zhǎng)期角度看，可以保障國(guó)家稅收制度的完善，保證國(guó)家稅收的透明度，讓國(guó)家稅收公開(kāi)公正。可以促進(jìn)企業(yè)的效益增長(zhǎng)，有利于國(guó)家財(cái)政的增長(zhǎng)。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)也因該完善納稅管理制度，讓納稅管理發(fā)揮出應(yīng)用的作用，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

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