關于加強高速公路服務區(qū)資金管理的思考

智宇

【摘 要】近年來，高速公路服務區(qū)產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，這對服務區(qū)的資金管理水平提出了更高的要求。本文深入分析了高速公路服務區(qū)資金管理的特點、意義和存在的漏洞及弊端，并提出了具體的解決措施。

【關鍵詞】 高速公路；服務區(qū)；資金管理

一、高速公路服務區(qū)資金管理的特點

高速公路服務區(qū)是指設置在高速公路主路兩側(cè)，主要為高速公路上行駛的車輛、駕駛員及乘客提供服務的特定區(qū)域。高速公路服務區(qū)作為高速公路的附屬設施，其收入并非高速公路運營單位的主要經(jīng)濟來源，它通常在報表中作“其他業(yè)務收入”項目列示，同時，服務區(qū)內(nèi)的大多數(shù)收入均以現(xiàn)金形式收取。而作為服務區(qū)資產(chǎn)的重要組成部分——貨幣資金，由于其流動性強、風險性高等特點，一直是財務工作中檢查的重點。因此，高速公路服務區(qū)應強化資金管理工作，善于發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的漏洞，高度重視資金管理中存在的弊端。

二、 高速公路服務區(qū)加強資金管理的意義

高速公路服務區(qū)加強資金管理可以有效地杜絕服務區(qū)內(nèi)部滋生的各種貪腐現(xiàn)象，有利于優(yōu)化內(nèi)控控制環(huán)境及強化資金風險防范，推動服務區(qū)財務工作質(zhì)量的提高。

1.有效杜絕內(nèi)部腐敗現(xiàn)象

加強服務區(qū)資金管理工作，有利于完善服務區(qū)內(nèi)部財務管理機制，確保營業(yè)款項及時上解，減少保險柜內(nèi)現(xiàn)金存放量，及時防范在營業(yè)款中坐支現(xiàn)金現(xiàn)象，有效杜絕服務區(qū)內(nèi)部腐敗問題；

2.有利優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

加強服務區(qū)資金管理工作，有利于優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，健全會計機構(gòu)設置，完善人員崗位配置，明確監(jiān)督職責權(quán)限，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能；

3.有利強化資金風險防范

加強服務區(qū)資金管理工作， 有利于強化員工的資金風險防范意識，減少資金流失的風險，規(guī)范營業(yè)款交款流程，避免資金滯留超市現(xiàn)象，穩(wěn)固服務區(qū)資金管理關鍵控制環(huán)節(jié)；

4.有效提高財務工作質(zhì)量

加強服務區(qū)資金管理工作，有利于推動服務區(qū)財務管理信息化建設，增強員工信息化意識理念，提升服務區(qū)基礎管理工作，有效實現(xiàn)信息傳遞及共享，提高服務區(qū)財務工作質(zhì)量。

三、 高速公路服務區(qū)資金管理存在的漏洞及弊端

1.服務區(qū)營業(yè)款上解不及時

高速公路服務區(qū)經(jīng)營項目多為現(xiàn)收現(xiàn)付業(yè)務，日常營業(yè)收入中現(xiàn)金所占比重較大，資金活動頻繁。由于多數(shù)高速公路服務區(qū)地理位置偏僻，遠離市區(qū)，服務區(qū)管理人員往往出于路途遙遠、油費開支的顧慮，未能確保營業(yè)款每日都能及時上解，同時，相對于所轄路段收費站的日營業(yè)額而言，服務區(qū)的日營業(yè)額遠遠達不到開戶銀行的上門收款服務要求，這樣財務室保險柜內(nèi)會留存大量現(xiàn)金。其極易存在坐收坐支現(xiàn)象，導致資金被貪污、挪用、侵占等問題，嚴重違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。

2.服務區(qū)會計機構(gòu)不健全、人員配置不合理

目前大多數(shù)高速服務區(qū)尚未進行獨立核算，出納、會計崗位為同一人擔任的現(xiàn)象較為普遍，人員崗位設置違背了不相容崗位相分離的內(nèi)控要求，缺乏內(nèi)部牽制，存在控制風險。此外，在一些車流量較小、經(jīng)濟效益較差的中小型服務區(qū)，由于受到成本約束和管理觀念的影響，服務區(qū)內(nèi)不設置財務機構(gòu)，也不配置專業(yè)的財務人員，極易造成會計信息失真、資金管理混亂，會計監(jiān)控空缺，嚴重影響了服務區(qū)正常的經(jīng)營秩序。

3.服務區(qū)員工資金安全意識較差

由于多數(shù)服務區(qū)地處偏僻，受地理位置、工資待遇、社會保障、發(fā)展前景等多因素的影響，招聘及聘用高素質(zhì)的專業(yè)人員存在較多困難。在實際工作中，由于人員緊缺，新進員工多數(shù)為服務區(qū)周邊村民，他們業(yè)務素質(zhì)不強、人員流動性較大，保護資金安全意識環(huán)節(jié)薄弱，容易造成資金流失。此外，服務區(qū)的管理人員對資金安全意識認識不足，尚未制定出完善的現(xiàn)金繳款流程，當日營業(yè)款存在滯留超市的現(xiàn)象，極易造成營業(yè)款的流失。

4.服務區(qū)財務管理信息化水平較低

服務區(qū)目前的財務管理信息化水平大多停留在會計電算化階段，遠遠達不到管理信息化和財務信息化目標。究其原因：其一，多數(shù)管理層對財務管理信息化認識程度不高，主動能動性較差；其二，服務區(qū)的基礎管理工作水平較低，不能及時實現(xiàn)部門及流程間的信息傳遞和共享；其三，辦公管理軟件相對落后，不能完成財務信息與管理信息間的嵌入及融合；其四，缺乏復合型管理人才，在服務區(qū)管理人員中既懂管理又熟知財務及計算機專業(yè)技術知識的人才少之又少。

四、 以上問題的解決措施

1.完善內(nèi)部財務管理機制

服務區(qū)應結(jié)合自身的特點，制定適當?shù)臅嫼怂戕k法，完善內(nèi)部財務管理機制。每日定時向上級部門報送日報及營業(yè)額，為保證資金安全，同時考慮服務區(qū)的實際情況，需與上級部門明確庫存現(xiàn)金的核定限額，一旦超出該限額，需及時存入銀行。同時做好及時向上級部門送交銀行存款單的工作，以確保營業(yè)款及時入賬。此外，服務區(qū)財務人員需定期和不定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

2.優(yōu)化內(nèi)控控制環(huán)境，發(fā)揮會計監(jiān)督職能

服務區(qū)應建立有效的內(nèi)部控制制度，優(yōu)化控制環(huán)境，確保不相容崗位職責分離，并相互制約和監(jiān)督。對大中型服務區(qū)，要求設置專門的財務機構(gòu)，配備兩名或兩名以上的財務人員，例如，設置財務主管、會計及出納各一名，在加強會計基礎工作的同時，進一步提高會計信息質(zhì)量；對中小型服務區(qū)，可依據(jù)管理需求合理設置一名出納人員，將工作著眼于現(xiàn)金管理、會計記賬等基礎性核算上，要求出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。同時，服務區(qū)上級單位的財務部門一定要履行好監(jiān)督檢查機構(gòu)的職責權(quán)限，對中小型服務區(qū)資金管理的監(jiān)管，實行定期檢查與不定期檢查相結(jié)合的方式，有效確保資金安全。此外，服務區(qū)需制定嚴格授權(quán)審批程序，并建立責任追究制度，發(fā)現(xiàn)問題及時進行追究，有效防范貪污、挪用、侵占資金等行為。

3.加強資金風險防范工作

服務區(qū)應定期對所轄服務人員進行資金安全培訓，從源頭上確保資金安全。另外，考慮到多數(shù)服務區(qū)遠離市區(qū)，為確保日營業(yè)款的安全，服務區(qū)需在每一處營業(yè)場所固定安放一個保險柜，服務人員所收大額錢款必須投至保險柜內(nèi)，保險柜開啟需由專人負責，收銀箱內(nèi)僅放置小額面值的紙幣。保險柜需放置在監(jiān)控鏡頭可視范圍內(nèi)，確保24小時不間斷地接受監(jiān)督。此外，服務區(qū)管理人員需制定當日營業(yè)款交款流程并要求所有員工嚴格執(zhí)行，同時明確資金保管人責任，一旦出現(xiàn)資金流失，能夠及時進行追繳。對于服務區(qū)財務人員，要求做好現(xiàn)金的保管及防盜工作，保險柜鑰匙需專人專管，不得轉(zhuǎn)交他人，這也是防范資金風險的重要措施之一。

4.建立財務管理信息化制度

為推進服務區(qū)財務管理信息化建設，服務區(qū)應建立自身財務管理信息化制度，其具體內(nèi)容包括以下4個方面：其一，向管理層和員工灌輸信息化建設意識和理念，提高管理層對財務管理信息化的認識程度；其二，緊抓服務區(qū)的基礎管理工作，有效實現(xiàn)部門及流程間的信息傳遞和共享，促進管理信息由量變到質(zhì)變；其三，開發(fā)或者引進符合管理需要的現(xiàn)代財務管理信息化軟件系統(tǒng)，及時實現(xiàn)財務信息與管理信息間的融合及應用；其四，加強財務人員的業(yè)務培訓，培養(yǎng)復合型的財務人才，推動服務區(qū)財務管理信息化發(fā)展，進而確保服務區(qū)資金的安全與完整。

五、 結(jié)束語

目前，高速公路服務區(qū)的功能正朝著多元化方向發(fā)展，功能的多元化，勢必推動著服務區(qū)面朝多種經(jīng)營發(fā)展的方向，同時也將對服務區(qū)的資金管理水平提出了更高的要求。綜上所述，加強服務區(qū)資金管理工作，是規(guī)范服務區(qū)財務行為的關鍵環(huán)節(jié)，服務區(qū)唯有加強資金管理，才能有助于打擊滋生腐敗、優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，強化風險防范，推動信息化建設，才能更有效地發(fā)揮服務區(qū)資金管理優(yōu)勢，從而進一步促進服務區(qū)的經(jīng)營管理，提高服務區(qū)的經(jīng)濟效益。

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