如何加強企業(yè)內(nèi)部控制風險管理

吳月霞

【摘要】隨著國際競爭形勢的日益明顯，如何讓我國的企業(yè)在風起云涌的國際競爭環(huán)境下取得更快更好的發(fā)展和進步逐漸成為了企業(yè)領導和相關(guān)工作人員重點研究和關(guān)注的課題之一，內(nèi)部控制作為一個古老而年輕的話題無疑成為了企業(yè)提高競爭力重點關(guān)注的問題，但是就目前情況來看，由于種種主客觀因素，企業(yè)內(nèi)部控制會出現(xiàn)一定的風險，影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的績效以及其他各項工作的順利開展和運行，所以本文就如如何加強企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的相關(guān)問題進行了分析和研究，以期能夠起到拋磚引玉的作用，引起更多業(yè)界人士的關(guān)心和重視。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)部控制 風險管理 關(guān)系 現(xiàn)狀 措施

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系探究

現(xiàn)階段從國際內(nèi)部控制和風險管理的發(fā)展趨勢來看，企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理呈現(xiàn)著相互融合的發(fā)展趨勢，COSO經(jīng)過長達4年的研究起草了《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》、《全面風險管理統(tǒng)一框架》，在實踐中二者也是相互融合的，一方面，風險管理的目標中涵蓋了使得企業(yè)的內(nèi)部控制績效得以穩(wěn)步的提高，在內(nèi)容上也涵蓋了過程監(jiān)督、信息溝通、控制活動、風險評估、環(huán)境控制等內(nèi)容，與內(nèi)部控制密不可分；另一方面，內(nèi)部控制是為了有效的規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中的業(yè)務風險、戰(zhàn)略風險、操作風險、市場風險、信用風險等各種風險，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。由此可見，企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理是密不可分的，二者相互作用，共同為企業(yè)的長遠發(fā)展和效益的增加而服務。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的現(xiàn)狀

據(jù)調(diào)查，現(xiàn)階段越來越多的企業(yè)逐漸意識到了內(nèi)部控制風險管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，并且也試圖通過完善相關(guān)的制度規(guī)范，提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)等辦法來加強企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的力度，但是經(jīng)多年的實踐證明，雖然取得了一定的績效，但是依舊沒有達到完美的效果，存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

一方面，一些企業(yè)的高層管理人員對企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的重視程度不夠高，導致整個公司的內(nèi)部控制風險管理意識薄弱，不能從根本上提高工作人員的工作熱情和工作積極性，企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的效果不得而知。

另一方面，從技術(shù)層面上來看，一些公司內(nèi)部控制風險管理的技術(shù)和手段相對比較滯后，不能充分的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的價值，不能將現(xiàn)代化的信息技術(shù)和軟件融入到企業(yè)的內(nèi)部控制風險管理活動中去。

此外，一些企業(yè)過于追求經(jīng)濟效益，一味的降低企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的成本，經(jīng)營過程中過度冒險，甚至違規(guī)經(jīng)營，將負債風險和破產(chǎn)風險交由股東承擔，致使風險資產(chǎn)加大，經(jīng)營風險和財務風險增加，最終導致公司和股東的利益受到損害，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展和進步。

三、加強企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的措施

上述問題的存在確實在很大程度上影響了企業(yè)的內(nèi)部控制風險管理能力，在一定程度上影響了企業(yè)其他各項工作的順利開展和運行，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展和進步，所以筆者結(jié)合自身多年的工作經(jīng)驗和相關(guān)的調(diào)查研究就如何加強企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的績效提出了幾點切實可行的建議，具體內(nèi)容如下所述：

（一）優(yōu)化企業(yè)既有的經(jīng)營環(huán)境

眾所周知，企業(yè)的良好發(fā)展離不開健康和諧的經(jīng)營氛圍，而且當今時代更多的企業(yè)比較注重通過企業(yè)文化這種內(nèi)在力量來提高企業(yè)的經(jīng)營能力和凝聚力，所以在企業(yè)內(nèi)部營造一個良好的內(nèi)部控制風險管理環(huán)境是十分必要的，所以企業(yè)可以從以下兩個方面著手，一方面，要加強對企業(yè)員工的思想教育工作，提高企業(yè)員工的忠誠度，確保企業(yè)內(nèi)部控制風險管理制度的高效實施；另一方面，要優(yōu)化董事會及管理組織機構(gòu)，以身作則，做好相關(guān)的宣傳和引導的工作，帶動企業(yè)全體員工樹立風險管理意識，創(chuàng)新內(nèi)部控制和風險管理辦法，讓良好的環(huán)境對員工產(chǎn)生潛移默化的影響，從根本上提高員工的工作熱情和工作積極性。

（二）完善企業(yè)既有的內(nèi)部控制風險管理體系

企業(yè)內(nèi)部控制風險管理體系的完善和優(yōu)化是提高企業(yè)內(nèi)部控制能力的關(guān)鍵和本質(zhì)，因此首先是企業(yè)應當加強風險評估管理，對任何實現(xiàn)企業(yè)組織戰(zhàn)略目標的活動，項目等在實踐過程之前一定要進行評估，之后要將事中評估、事后評估與事前評估進行有機的結(jié)合，實現(xiàn)綜合立體的內(nèi)部控制風險管理；其次，要善于記錄企業(yè)經(jīng)營過程中的各種風險，在內(nèi)部控制過程中要做好各種風險的評估和評價工作，及時掌握企業(yè)經(jīng)營中的風險狀況，提出切實可行的應對措施；此外，企業(yè)管理層要加強對內(nèi)部控制風險管理工作的重視程度，完善企業(yè)的風險預警評估體系，做到有據(jù)可依，有據(jù)必依。

（三）完善配套的監(jiān)督獎懲機制

配套監(jiān)督獎懲機制的完善和優(yōu)化是強化企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的又一重要方法，所以企業(yè)一方面要建立獨立的監(jiān)督獎懲機構(gòu)，提高相關(guān)工作人員的責任意識，減少人為的失誤和錯誤；其次，要完善配套的監(jiān)督機制和獎懲機制，將其與工作人員的切實利益直接關(guān)聯(lián)，從根本上提高相關(guān)工作人員的工作熱情和工作積極性；此外，要加強監(jiān)督機制和獎懲機制的執(zhí)行力度，堅決做到人人肩上有責任，各個人員相互監(jiān)督、相互合作，實現(xiàn)1+1>2的效果；與此同時，監(jiān)督獎懲部門要加大與各個部門之間的合作和交流的力度，減少人員抵觸的現(xiàn)象，提高企業(yè)內(nèi)部控制風險管理工作的績效。

四、結(jié)語

總之，處在市場經(jīng)濟的今天，企業(yè)在接受了更多的發(fā)展機遇的同時也面臨著更多的風險和挑戰(zhàn)，良好的內(nèi)部控制體系確實能夠在很大程度上減少企業(yè)的經(jīng)營風險，提高資金的利用率，促進企業(yè)實現(xiàn)更好更快的發(fā)展和進步，但是由于復雜的市場環(huán)境和各種不確定的主客觀因素，使得企業(yè)的內(nèi)部控制工作存在更多的風險和問題，所以結(jié)合企業(yè)自身的特點和特色，提出切實可行的解決強化企業(yè)內(nèi)部控制風險管理力度的措施是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標，也只有這樣，才能促進企業(yè)實現(xiàn)更好更快的發(fā)展，贏得更多的經(jīng)濟效益和社會效益。

參考文獻

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