淺談中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及改進(jìn)對策

余道麗

摘 要：目前，我國中小企業(yè)的財務(wù)管理體系還不很健全和完善，存在著這樣那樣的問題，作者結(jié)合我國中小企業(yè)的實(shí)際情況，認(rèn)真分析了產(chǎn)生這些問題的原因，并提出了改進(jìn)的建議和對策。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；改進(jìn)對策

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)有關(guān)的財務(wù)活動、處理各種財務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理工作，它包括：籌資活動管理、投資活動管理、資本收益活動管理、分配活動管理等方面的內(nèi)容。隨著我國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的升級和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，企業(yè)財務(wù)管理工作在企業(yè)管理中的地位日益重要。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

隨著我國經(jīng)濟(jì)改革開放不斷深入，中小企業(yè)得到了快速發(fā)展，成為擴(kuò)大就業(yè)、穩(wěn)定社會的主渠道，已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的重要組成部分。有不少中小企業(yè)已經(jīng)從早期的加工貿(mào)易領(lǐng)域向高新技術(shù)領(lǐng)域拓展，在不少地方中小企業(yè)已形成產(chǎn)業(yè)群，服裝、紡織品、玩具等家居用品及輕工制品等勞動密集型產(chǎn)品出口比重逐步提高，形成具有產(chǎn)業(yè)特色的“地區(qū)規(guī)模經(jīng)濟(jì)”，為經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長和社會穩(wěn)定做出了巨大貢獻(xiàn)。盡管中小企業(yè)為我國經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展做出了很大貢獻(xiàn)，但是，由于我國中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模小，資金相對匱乏，受傳統(tǒng)家族式管理因素影響大，使得我國中小企業(yè)的發(fā)展也面臨著融資困難、財務(wù)管理水平低等一些不容忽視和回避且亟待解決的問題，財務(wù)管理現(xiàn)狀混亂，，不規(guī)范，不科學(xué)。財務(wù)管理工作得不到應(yīng)有的重視，沒有確立現(xiàn)代財務(wù)管理在整個企業(yè)管理活動中的核心地位，導(dǎo)致財務(wù)管理工作薄弱，明顯存在很多不足之處，主要表現(xiàn)在：

1.財務(wù)管理觀念落后。目前，我國很多中小企業(yè)是家族企業(yè)，管理者既是投資者又是經(jīng)營者，企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度的統(tǒng)一。企業(yè)管理者多是靠業(yè)務(wù)打拼起家，不是財務(wù)人員出身，認(rèn)識不到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性，對現(xiàn)代財務(wù)管理理念不懂，觀念落后，模式僵化。有相當(dāng)一部分的企業(yè)管理者不懂財務(wù)，看不懂會計(jì)賬簿和會計(jì)報表，缺乏財務(wù)報表數(shù)據(jù)分析，不會利用這些數(shù)據(jù)指導(dǎo)財務(wù)管理工作，其實(shí)質(zhì)就是不重視企業(yè)財務(wù)管理工作。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者把會計(jì)工作看著是編編憑證、記記賬，僅此而已，沒有把它視為企業(yè)管理的工具，導(dǎo)致財務(wù)管理觀念落后，模式僵化，使財務(wù)管理失去了其在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

2.企業(yè)融資渠道不暢。中小企業(yè)融資渠道不暢、資金困難是個現(xiàn)實(shí)問題。大多數(shù)中小企業(yè)融資渠道狹窄，資金短缺嚴(yán)重，周轉(zhuǎn)受阻，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。所以，融資難仍是當(dāng)前制約中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要問題。一是資金來源渠道單一，數(shù)量不足。中小企業(yè)的資金多是投資者的家庭積累或向親朋好友借的，資金數(shù)量不足。二是中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。這些中小企業(yè)對信息披露不及時、不重視，制度不健全，透明度差，即使披露出的財務(wù)信息也令人質(zhì)疑，可信程度不高。三是資本積累不足，資產(chǎn)負(fù)債率較高。中小企業(yè)規(guī)模較小，資產(chǎn)單薄，個別企業(yè)負(fù)債率居高不下，長年拖欠其他企業(yè)貨款和銀行貸款，缺乏償債能力，甚至出現(xiàn)外單位上門討債現(xiàn)象，這在一定程度上影響了企業(yè)的形象，缺乏誠信，信譽(yù)大減。四是經(jīng)營業(yè)績不佳，可抵押資產(chǎn)不多。中小企業(yè)經(jīng)營模式落后，技術(shù)水平低，業(yè)績不穩(wěn)定，抵御風(fēng)險能力差，償還債務(wù)能力弱，難以從銀行等金融機(jī)構(gòu)得到資金方面的支持。以上這些都會導(dǎo)致企業(yè)融資困難，資金短缺，周轉(zhuǎn)變慢，從根本上限制了小中企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3.財務(wù)人員能力較低。大部分中小企業(yè)只注重于眼前利益，沒有長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，對財務(wù)管理缺乏正確的認(rèn)識。中小企業(yè)的會計(jì)人員待遇較低，企業(yè)提供的發(fā)展空間不大，在崗的財會人員難以安心工作，流動頻繁，更難以吸進(jìn)高素質(zhì)的財務(wù)人員。中小企業(yè)很少對財務(wù)人員進(jìn)行繼續(xù)教育培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。有些企業(yè)任人唯親，看重血緣關(guān)系，不少會計(jì)人員是管理者的親戚，沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)就匆匆上崗，業(yè)務(wù)能力很差。會計(jì)人員也只是只簡單地做做賬、報報稅，根本不會財務(wù)分析，更提不出有利于企業(yè)發(fā)展的合理化財務(wù)建議，無法發(fā)揮會計(jì)人員的領(lǐng)導(dǎo)參謀作用。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題是由企業(yè)外部環(huán)境、自身因素等多重原因造成的。要解決這些問題，除了政府部門加強(qiáng)外部環(huán)境治理外，企業(yè)還應(yīng)自身應(yīng)從以下方面做好工作：

1.樹立現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念，充分發(fā)揮財務(wù)管理的管理職能。財務(wù)管理是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理活動的重要工具，也是制定中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和投資決策的參考依據(jù)。因此，中小企業(yè)的財務(wù)管理的改進(jìn)與完善必須先從改變傳統(tǒng)的落后的管理理念入手，樹立現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念，建立科學(xué)的財務(wù)管理模式，采用的先進(jìn)的財務(wù)管理方法。中小企業(yè)要參考大中型企的做法，單獨(dú)設(shè)立財務(wù)管理部門，健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、管理、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)活動，增加財務(wù)監(jiān)督意識和法制觀念。中小企業(yè)也要完善內(nèi)部各種財務(wù)管理制度和各項(xiàng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)對企業(yè)的資金籌集和配置，對投資風(fēng)險的防患與處理。要賦予中小企業(yè)財務(wù)管理人員更大的職責(zé)和權(quán)利，充分發(fā)揮他們的管理職能和參謀作用，真正參與到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中，提高企業(yè)的競爭力和生存能力，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

2.優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動離不開資金的支持，資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件和保障，是企業(yè)的血液，這在中小企業(yè)中表現(xiàn)的尤其明顯。中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、資金運(yùn)營能力差、抗財務(wù)風(fēng)險能力弱等，決定了它通過社會融資資信低，融資十分困難。為了改變現(xiàn)狀，可以從兩個方面拓寬企業(yè)融資渠道：一是從外部環(huán)境方面，要從國家層面上制定有利于中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，給予一定數(shù)量的資金扶持?？赏ㄟ^以成立中小企業(yè)基金組織，建立包括技術(shù)革新基金、擔(dān)?；?、風(fēng)險投資基金在內(nèi)的基金積累，專門用于對中小企業(yè)的資金扶持?？梢詫ｉT成立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，建立中小企業(yè)資金信貸擔(dān)保機(jī)制，健全專門針對中小企業(yè)融資的服務(wù)體系，滿足中小企業(yè)對資金融資的需要。二是從中小企業(yè)自身方面，改善企業(yè)財務(wù)管理，突破傳統(tǒng)的家族式管理模式，樹立長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，及時償還欠款，按期還貸，提高企業(yè)的資信度，這樣有利于金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供更優(yōu)惠的貸款，也有利于相關(guān)的企業(yè)為其籌集借款，獲得更多的資金支持，增加資金供給，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，從跟不上徹底解決資金困難的問題。

3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。中小企業(yè)要采用科學(xué)的計(jì)算方法，確定自身對資金的需要量，做到經(jīng)濟(jì)、合理運(yùn)用資金，這也是資金管理的實(shí)質(zhì)內(nèi)容。中小企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)資金的有效管理，讓所擁有的資金能夠最大限度地發(fā)揮效用，提高營運(yùn)資金的使用效率，這在中小企業(yè)缺乏外部融資渠道和內(nèi)部資金調(diào)度困難的情況下顯得更加重要。中小企業(yè)要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款管理，制定嚴(yán)格的賒銷政策，采用多種方法，提高貨款回籠速度。要加強(qiáng)存貨的管理，合理安排存貨的經(jīng)濟(jì)儲存量，用科學(xué)的方法來確定存貨資金結(jié)構(gòu)，做到既能滿足生產(chǎn)需要，又要減少資金占壓。

4.加強(qiáng)財務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，全面提升財務(wù)管理人員的層次和水平。財務(wù)人員是中小企業(yè)財務(wù)管理工作內(nèi)容的具體承擔(dān)者和改進(jìn)措施的實(shí)施者，財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力決定了財務(wù)管理工作的成效。要提高財務(wù)管理水平，必須首先要采用各種方式和渠道提高財務(wù)人員自身的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。中小企業(yè)要拋棄任人唯親、注重血緣關(guān)系的用人制度，要求會計(jì)人員必須持證上崗，具有相應(yīng)的任職資格，任人唯賢，把好用人關(guān)，這是強(qiáng)化財務(wù)管理、實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的重要步驟。中小企業(yè)要通過提高待遇、改善工作環(huán)境條件等手段引進(jìn)優(yōu)秀財務(wù)管理人才，給企業(yè)注人新鮮的血液，帶來先進(jìn)的財務(wù)管理思想、管理理念、管理模式和管理方法，協(xié)助企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)代財務(wù)管理手段提高企業(yè)財務(wù)管理水平。中小企業(yè)要加強(qiáng)對在崗財務(wù)人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作，提供會計(jì)人員的額專業(yè)素質(zhì)，以滿足財務(wù)管理內(nèi)容、方式等不斷發(fā)展的要求。只有通過全方位、各方面的團(tuán)結(jié)協(xié)作，從根本上扭轉(zhuǎn)企業(yè)財務(wù)管理落后狀況，開創(chuàng)財務(wù)管理工作新局面，提高企業(yè)財務(wù)抗風(fēng)險能力，促進(jìn)中小企業(yè)的持久發(fā)展。

總之，隨著我國經(jīng)濟(jì)改革開放不斷深入，要充分認(rèn)識到財務(wù)管理在中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的重要性，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革的時代要求，樹立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理觀念，打造優(yōu)秀的財務(wù)管理隊(duì)伍，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，運(yùn)用科學(xué)的財務(wù)管理方法和手段，加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范化管理，強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險控制，結(jié)合中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，創(chuàng)新財務(wù)管理的內(nèi)容，全面提升財務(wù)管理水平，使財務(wù)管理充分發(fā)揮其作用，只有這樣，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，保持企業(yè)健康有序的發(fā)展。