淺談國(guó)企資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策

鄭莉

摘 要：在國(guó)有企業(yè)運(yùn)行及發(fā)展過(guò)程中，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，也是國(guó)有企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。本文就當(dāng)前我國(guó)油田企業(yè)資金管理方面存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并提出有效的解決措施，以促進(jìn)油田企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展，僅供相關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；措施

在油田企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，如何保證資金流動(dòng)的暢通性，避免出現(xiàn)資金的“瘀血”情況是當(dāng)前我國(guó)油田企業(yè)資金管理過(guò)程中所面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。當(dāng)前油田企業(yè)在資金掛歷過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，這就需要油田企業(yè)積極強(qiáng)化資金管理，促進(jìn)資金使用效益的提升，推進(jìn)油田企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1 油田企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

1.1 在資金管理上忽視了現(xiàn)金流的有效控制，油田企業(yè)比較重視單位的利潤(rùn)考核

油田企業(yè)生存在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的制約，導(dǎo)致現(xiàn)階段油田單位的計(jì)劃色彩比較重，油田企業(yè)把上級(jí)部門制定的計(jì)劃和任務(wù)作為自己?jiǎn)挝坏奈缃K工作目標(biāo)，在油田的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中過(guò)分的強(qiáng)調(diào)本單位的產(chǎn)值和生產(chǎn)利潤(rùn)。部分油田企業(yè)為了單純完成企業(yè)的利潤(rùn)和產(chǎn)值，就會(huì)盲目的申請(qǐng)資金，加大對(duì)項(xiàng)目的投資，在取得上級(jí)部門的資金支持以后，就會(huì)忽視對(duì)資金運(yùn)行結(jié)果的執(zhí)行，就會(huì)產(chǎn)生可過(guò)去制定的可行性報(bào)告相違背的現(xiàn)象，這此缺少對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的有效控制就會(huì)導(dǎo)致資金的大量浪費(fèi)。

1.2 資金管理的制度不健全

企業(yè)內(nèi)部關(guān)于資金管理上的各種規(guī)章制度制定的非常全面，法規(guī)體系也比較完善，但是在具體的資金管理中卻常出現(xiàn)問(wèn)題，究其原因，主要表現(xiàn)為在對(duì)資金管理和使用上做不到有章可循，規(guī)章制度僅僅作為單位的擺設(shè)，流于形式，在資金管理的具體執(zhí)行上得不到落實(shí)和執(zhí)行。油田企業(yè)的比較重大的財(cái)務(wù)決策缺少相關(guān)的約束機(jī)制，對(duì)于資金利用的考核標(biāo)準(zhǔn)也不是十分健全。財(cái)務(wù)管理受到會(huì)計(jì)核算的制約，這種落后的資金管理現(xiàn)象仍然存在，導(dǎo)致管理比較盲目。在現(xiàn)階段油田管理局也有一些審計(jì)部門執(zhí)行監(jiān)督的職能，在操作過(guò)程中也會(huì)制定管理的監(jiān)督機(jī)制，但是這此審計(jì)部門發(fā)揮不了自己的功能，成為了一種擺設(shè)，財(cái)務(wù)監(jiān)督缺乏應(yīng)有的力度。

2 加強(qiáng)油田企業(yè)資金管理的有效措施

2.1 加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理效果，提高資金使用效益

油田企業(yè)的投入高，國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)其有再生功能，資金的實(shí)物形態(tài)具備流動(dòng)功能。油田企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)存量蘊(yùn)藏著相當(dāng)大的生產(chǎn)力潛力，因此要定期進(jìn)行資產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過(guò)各種方式進(jìn)行租賃經(jīng)營(yíng)。油田企業(yè)通過(guò)實(shí)行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開(kāi)放的租賃市場(chǎng)，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營(yíng)中進(jìn)入良性循環(huán)，產(chǎn)生效益。對(duì)哪此在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中長(zhǎng)期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，可經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行競(jìng)價(jià)拍賣。也可以把閑置的資產(chǎn)進(jìn)行嫁接，即把油田企業(yè)閑置的廠房、設(shè)備和勞動(dòng)力，以人股或與投資方合資經(jīng)營(yíng)。

2.2 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金管理的意識(shí)

在油田企業(yè)資金管理的過(guò)程中，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)積極增強(qiáng)資金的時(shí)間價(jià)值觀念，在對(duì)油田企業(yè)資金進(jìn)行應(yīng)用的過(guò)程中，切實(shí)提高資金的使用效益，積極開(kāi)展油田企業(yè)資金預(yù)測(cè)技術(shù)相關(guān)研究和探索，抓住機(jī)遇迎接挑戰(zhàn)，對(duì)資金供求時(shí)間差異及價(jià)格差進(jìn)行合理化應(yīng)用，促進(jìn)資金再分配效益的形成，推進(jìn)油田企業(yè)的科學(xué)化發(fā)展。與此同時(shí)，以經(jīng)濟(jì)可行性為基礎(chǔ)和依托，結(jié)合油田企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際，積極選取油田資金管理方案并加以優(yōu)化，促進(jìn)油田企業(yè)資金實(shí)際價(jià)值的提升，真正提高資金的實(shí)用效益，促進(jìn)油田企業(yè)資金管理工作的順利進(jìn)行。

油田資金管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加大力度做好企業(yè)固有資產(chǎn)增值，實(shí)現(xiàn)以財(cái)生財(cái)。就宏觀層面來(lái)看，油田企業(yè)屬于高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、高利潤(rùn)的大型國(guó)有企業(yè)，在其實(shí)際運(yùn)行及發(fā)展過(guò)程中，注重于利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并促進(jìn)總體經(jīng)濟(jì)效益的提升。這就需要油田企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)目標(biāo)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并在系統(tǒng)化衡量和分析的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)成本與原油產(chǎn)量的有機(jī)結(jié)合，真正實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增收，促進(jìn)油田企業(yè)資產(chǎn)升值，推進(jìn)油田企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

油田企業(yè)的資金管理具有一定的特殊性，那么在其資金投資過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)資金獲取渠道以及投入方式進(jìn)行合理化分析，切實(shí)提高油田開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合理性，促進(jìn)油田企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。那么相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)明確油田資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，在此基礎(chǔ)上對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)化評(píng)價(jià)，將風(fēng)險(xiǎn)因素的不利影響降到最低，及時(shí)對(duì)油田收回投資資金進(jìn)行精準(zhǔn)的清算，在一定程度上避免資金的損失和浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上加大力度做好油田企業(yè)資金結(jié)算管理工作，促進(jìn)資金的周轉(zhuǎn)。為了切實(shí)提高油田企業(yè)資金的利用率，油田企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行明確，進(jìn)而通過(guò)銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)配合，對(duì)各項(xiàng)資金的實(shí)際情況進(jìn)行跟蹤分析，并對(duì)資金的回收情況進(jìn)行考核，相關(guān)財(cái)務(wù)部門對(duì)油田企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行永久性負(fù)責(zé)，確保油田資金能夠在當(dāng)年回籠，從而切實(shí)提高油田企業(yè)的資金管理質(zhì)量和效果，推進(jìn)油田企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

2.3 明確油田資金目標(biāo)責(zé)任制度，切實(shí)提高決策管理效果

在油田企業(yè)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)積極制定科學(xué)化的決策制度，并對(duì)實(shí)際投資目標(biāo)進(jìn)行明確，全面培養(yǎng)并提高資金決策管理人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，切實(shí)提高企業(yè)的決策管理效果。與此同時(shí)，定期做好財(cái)產(chǎn)的清查工作，將閑置資產(chǎn)和低效資產(chǎn)進(jìn)行多元化的租賃經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)油田資產(chǎn)的良性循環(huán)，從而切實(shí)提高油田資金的使用效益。對(duì)于在油田企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難以充分發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的條件下，可以對(duì)其進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并進(jìn)行拍賣，促進(jìn)油田企業(yè)資金管理效率的提升。

2.4 強(qiáng)化內(nèi)部控制

目前，油田企業(yè)普遍存在消耗高、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象，成本節(jié)支潛力較大。要減少生產(chǎn)過(guò)程中的流動(dòng)資金占用，必須深化和完善企業(yè)目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，努力搞好內(nèi)部挖潛，對(duì)各項(xiàng)施工項(xiàng)目成本中工、料、費(fèi)的消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精心測(cè)算和動(dòng)態(tài)控制，嚴(yán)格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，并與考核指標(biāo)緊密掛鉤，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。

2.5 建立科學(xué)化的資金管理約束機(jī)制

優(yōu)化資金約束機(jī)制，抓好資金結(jié)構(gòu)管理。針對(duì)資金使用的輕重緩急，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金是保證企業(yè)正常生產(chǎn)的必須資金，按照各個(gè)生產(chǎn)單位年度、月度計(jì)劃，這部分資金必須滿足供給，不得擠占或挪用。建立資金循環(huán)機(jī)制，狠抓資金流程管理。為保證資金滿負(fù)荷、高效益運(yùn)營(yíng)，發(fā)揮結(jié)算中心的蓄水池功能，調(diào)節(jié)資金余缺，油田企業(yè)要重點(diǎn)支持成員單位生產(chǎn)所需資金。企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑使用的資金，一律實(shí)行有償制，專款專用。

結(jié)束語(yǔ)

油田企業(yè)資金管理具有一定的復(fù)雜性和特殊性，如何提高資金的使用效率，促進(jìn)油田企業(yè)又好又快發(fā)展是當(dāng)前油田企業(yè)所面臨的一項(xiàng)重要課題。那么在此種情況下，油田企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極做好資金管理工作，加強(qiáng)企業(yè)活動(dòng)的組織管理，促進(jìn)油田企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，促進(jìn)其總體管理水平的提升，全面提高油田企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的實(shí)際競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]劉海燕.油田企業(yè)資金管理狀況分析及應(yīng)對(duì)措施[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（18）.

[2]崔航員.石油企業(yè)資金預(yù)算管理探析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（8）.

[3]陳斌.油田企業(yè)資金管理探究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（3）.