中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

摘 要：改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展，政府采用了各種強(qiáng)有力的政策措施鼓勵和扶持非公有制經(jīng)濟(jì)，其中，中小企業(yè)如雨后春筍般迅速成長，在經(jīng)濟(jì)活動中以其特有的經(jīng)營方式和靈活的生產(chǎn)計劃，迅速成為了經(jīng)濟(jì)體系中不容忽視的重要組成部分。就目前看來，中小企業(yè)早已橫跨一、二、三產(chǎn)業(yè)，覆蓋整個國民經(jīng)濟(jì)，同時提供了大量的工作崗位，為我國就業(yè)問題緩解了壓力。經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，讓中小企業(yè)也有了顯著的成長，但是在經(jīng)營過程中，還是面臨著外部和內(nèi)部的許多問題，尤其是在建立健全完善的財務(wù)管理制度仍存在較大的挑戰(zhàn)。本文通過對中小企業(yè)面臨的些許問題的分析，并提出相應(yīng)的對策，尤其對財務(wù)管理方面的不足做出了詳盡分析，希望能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的發(fā)展提供一些信息和建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理制度

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.融資困難

中小企業(yè)在成立初期，投資人一般都是親朋好友融資，和大公司相比，初始資本顯得異常薄弱，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的困境。在銀行借貸方面，銀行為了規(guī)避風(fēng)險，降低放貸成本，一般都喜歡放貸給能提供雄厚資金擔(dān)保的大企業(yè)，但是中小企業(yè)本身就處于發(fā)展期，經(jīng)營規(guī)模小，信用等級差，經(jīng)營信息不透明，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定，所以很難得到銀行的青睞。哪怕就算得到了銀行的貸款額度，但是在繁雜的銀行借貸手續(xù)成功辦理后，往往是貸款到位，商機(jī)已擦身而過，這與中小企業(yè)融資時間急，頻率高，金額小的特點也不相適應(yīng)。負(fù)債高，融資成本高，風(fēng)險高，“三高”直接限制了中小企業(yè)的經(jīng)營成長。同時，我國信用中介結(jié)構(gòu)體系也還不健全，缺乏專門為中小企業(yè)金融貸款服務(wù)的信用擔(dān)保中心和金融借貸機(jī)構(gòu)。

2.財務(wù)控制薄弱，管理觀念陳舊

首先，有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，所以平時置放大量閑置資金，使得這些資金無法投入再生產(chǎn)，再獲益。其次，沒有建立合理的賒銷制度和賬齡制度，導(dǎo)致占用資金鏈，應(yīng)收賬款無法按時收回，資金回收困難，形成壞賬。再者，存貨控制不合理，小企業(yè)缺乏專業(yè)的供應(yīng)鏈管理人員，無法對每個月的需求量和采購量做出相對準(zhǔn)備的判斷，許多小企業(yè)索性總是一次性超額超量采購原材料，半成品，成品，導(dǎo)致月末存貨占用資金往往比當(dāng)月營業(yè)額高很多，行程資金呆滯，還增加了倉庫管理成本。都說明了還是存在較多的生產(chǎn)型中小企業(yè)對生產(chǎn)過程中所需要的原材料、半成品、成品和固定資產(chǎn)等管理不到位，造成嚴(yán)重浪費，增加了不必要的生產(chǎn)成本。

3.專業(yè)人士少，財務(wù)管理制度不健全

大多數(shù)的中小型企業(yè)都有一個詬病，就是所有者和經(jīng)營者是同一人，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度集中導(dǎo)致了決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性較大，這種模式給企業(yè)建立健全的財務(wù)管理制度造成了極大的困難。許多中小企業(yè)是在八十年代初期發(fā)展起來的，企業(yè)的所有者思想依然停留在那個年代，缺乏創(chuàng)新精神，無法做到與時俱進(jìn)。這些領(lǐng)導(dǎo)者普遍集權(quán)意識強(qiáng)，管理觀念陳舊，管理思想落后，對財務(wù)方面的專業(yè)認(rèn)知又是很不到位，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，無法領(lǐng)悟到良好的財務(wù)管理制度可以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理提供重要的指標(biāo)性數(shù)據(jù)，同時個人又喜好越權(quán)行事，任人唯親，導(dǎo)致了財務(wù)管理人員普遍專業(yè)水平不高，有的甚至可以說是對財務(wù)管理一竅不通，或者根本不設(shè)立財務(wù)部門，而是將財務(wù)工作外包給兼職人員每月定期做賬，這些種種詬病，最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)賬目毫無價值，會計信息失真，無法反應(yīng)企業(yè)最真實的資金狀況和經(jīng)驗狀況，更不可能對企業(yè)的下一期經(jīng)營生產(chǎn)提供有效的財務(wù)數(shù)據(jù)。同時，企業(yè)幾乎難以成立內(nèi)部審計制度、稽核制度和財務(wù)清查制度，即使有，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度集中的企業(yè)中，內(nèi)審部門能不能做到獨立性也是要打一個大大的問號。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的對策

1.國家出臺相關(guān)政策、拓展融資渠道

中小企業(yè)在發(fā)展初期經(jīng)營規(guī)模較小，抵御市場風(fēng)險能力較差導(dǎo)致了它融資資信很低，這客觀要求了中小企業(yè)的融資問題離不開政府的積極支持。因此國家應(yīng)該在制定信用借貸方面的優(yōu)惠政策時能對中小企業(yè)有所傾斜，給予適當(dāng)?shù)姆龀?。目前，已?jīng)有許多國家在這方面制定了相關(guān)的法律法規(guī)及優(yōu)惠政策。

首先，加快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)。就現(xiàn)在的財經(jīng)法規(guī)幾乎都是適用于大型企業(yè)，沒有一套完整的針對中小型企業(yè)的財經(jīng)法。所以，國家應(yīng)盡快出臺這一法規(guī)，比如目前銀行針對大中型企業(yè)設(shè)計的貸款業(yè)務(wù)流程多，手續(xù)繁雜，不適應(yīng)中小企業(yè)用款急，金額小的特點，因此國家可以在保障貸款安全的前提下，可以根據(jù)中小企業(yè)的特點，出臺《中小企業(yè)融資法》等，適當(dāng)簡化審批環(huán)節(jié)，節(jié)約時間，降低工作量和成本，加快貸款發(fā)放速度，有效規(guī)范銀行在針對中小企業(yè)借貸業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)及流程手續(xù)。從而滿足部分有信譽，有潛力的 中小企業(yè)融資需求，為其進(jìn)一步發(fā)展提供資金上的支持與幫助。其次，加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。各金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，潛在能力，信用記錄等各方面為依據(jù)，建立科學(xué)完善的中小型企業(yè)信用等級評估體系，以此來判斷企業(yè)貸款的可信度標(biāo)準(zhǔn)。財政部發(fā)布了《加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，無疑會引導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念，改善其信用狀況，創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設(shè)步伐。

2.提高中小企業(yè)的經(jīng)營管理水平，引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理隊伍，健全財務(wù)管理制度

企業(yè)經(jīng)營者的財務(wù)觀念直接影響著企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營活動，因此，企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)改變原有的陳舊觀念，強(qiáng)化自己的法律意識和財務(wù)意識，充分認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，重視財務(wù)報表分析的作用。在條件允許的情況下，學(xué)習(xí)必要的財務(wù)知識，同時，企業(yè)成立專門的財務(wù)部門，招聘專業(yè)的財務(wù)人員，不僅可以有效避免會計違法行為的發(fā)生，還有利于會計人員依法提供真實的財務(wù)信息，將合理規(guī)范的財務(wù)管理制度最終落實到實際經(jīng)營生產(chǎn)中。另外，企業(yè)財務(wù)人員作為專業(yè)人士，應(yīng)堅持學(xué)以致用，在經(jīng)營過程中始終堅持自己職業(yè)操守的同時，堅持再教育，提升自己的財務(wù)專業(yè)實操水平，強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作和會計電算化建設(shè)，從而實現(xiàn)加強(qiáng)企業(yè)財會隊伍的建設(shè)。堅持從實際出發(fā)，嚴(yán)格執(zhí)行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，使證、賬、表的業(yè)務(wù)處理及會計檔案管理的每一個環(huán)節(jié)都達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求。同時，為本企業(yè)制定最合適的財務(wù)管理制度，內(nèi)部審計制度，稽核制度和財務(wù)清查制度等等。以財務(wù)管理制度和內(nèi)部審計制度為例，財務(wù)人員應(yīng)制定合理規(guī)范的報銷制度，控制成本費用的支出；設(shè)定庫存現(xiàn)金的合理金額，使得企業(yè)的資金可以得到最大化的利用；制定明確嚴(yán)格的賒銷制度，對應(yīng)收賬款應(yīng)設(shè)定合理周期，保證資金鏈的穩(wěn)健；為企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中所需要的各種原材料，半成品，成品，固定資產(chǎn)等設(shè)立賬戶，有效節(jié)約生產(chǎn)成本，保護(hù)各項資產(chǎn)，為企業(yè)經(jīng)營者提供真實準(zhǔn)確可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)；制定嚴(yán)格獨立的內(nèi)審部門，也可聘請外部注冊會計師定期內(nèi)審來不斷完善。財務(wù)管理方面的各項措施，都能夠提高經(jīng)營效率，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險，保證了經(jīng)營方針的正確性。

除此之外，由于中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀，中小企業(yè)要更加重視自身的信用資質(zhì)，只有良好的信用資質(zhì)，才可能快速有效的向銀行及各金融機(jī)構(gòu)融資。所以企業(yè)要做到強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級，對于已經(jīng)成功融資的企業(yè)，更好合理支配現(xiàn)金流，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，提高承受財務(wù)風(fēng)險的能力，保證按時還款，保持良好的信用度，只有這樣，下次貸款就會更加方便。同時，務(wù)必誠實經(jīng)營，保證產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量，樹立良好的企業(yè)形象和商業(yè)信譽，這些都在無形中為日后的融資需要創(chuàng)造極其有利的條件。

三、結(jié)語

通過借鑒國內(nèi)外一些脫穎而出的中小企業(yè)，我們不難發(fā)現(xiàn)要鼓勵促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，不僅要改善外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，更要從企業(yè)自身內(nèi)部管理方面探索解決方法。針對目前中小企業(yè)舉步維艱的現(xiàn)狀看來，完善強(qiáng)化財務(wù)管理制度是當(dāng)前任務(wù)中的重中之重。上至國家政府，下至企業(yè)員工，都需要在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)營過程中繼續(xù)探索解決問題的方案和對策。深化經(jīng)濟(jì)體制改革，加快制度調(diào)整，引導(dǎo)和鼓勵中小企業(yè)改變原來的思維，加強(qiáng)自身財務(wù)管理制度的建設(shè)。最后，中小企業(yè)要獲得長遠(yuǎn)發(fā)展必須要有清晰的長期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)運營和財務(wù)管理策略必須放到企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮，從里到外營造一個利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的格局。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭志武.加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的思考[J].合作技術(shù)開發(fā)，2006.7.

[2]張采霞.論我國中小企業(yè)財務(wù)管理[J].非公經(jīng)濟(jì)，2007.5.

作者簡介：曹潔（1995- ），女，安徽池州人，安徽財經(jīng)大學(xué)工商管理學(xué)院2013級電子商務(wù)專業(yè)