信用證風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范

李丁++劉陽(yáng)

摘 要：在國(guó)際結(jié)算中，相比較于匯付、托收支付方式中商業(yè)信用帶來(lái)的不安全性，信用證由于其銀行信用帶來(lái)的自身安全高效的特點(diǎn)被進(jìn)出口商廣泛使用。但信用證結(jié)算并不使萬(wàn)無(wú)一失的，隨著近年來(lái)信用證風(fēng)險(xiǎn)的不斷提高，其欺詐案例的比例逐年上升，這種傳統(tǒng)的結(jié)算方式受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，本文通過(guò)對(duì)信用證特點(diǎn)、操作流程等方面進(jìn)行歸納總結(jié)，提出了在信用證項(xiàng)下相關(guān)當(dāng)事人以及監(jiān)管方面應(yīng)采取的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，從而為有效的降低信用證風(fēng)險(xiǎn)提供一定幫助。

關(guān)鍵詞：信用證；軟條款；信用證欺詐

一、信用證的含義及其特點(diǎn)

根據(jù)UCP500的規(guī)定即由一家銀行按照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或以自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或指定人付款，或承兌并支付收益人開(kāi)立的匯票，或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票，或授權(quán)另一家銀行議付。信用證在本質(zhì)上是銀行有條件保證付款的證書。

信用證的特點(diǎn)體現(xiàn)在，銀行負(fù)有第一付款責(zé)任，這種銀行信用使得進(jìn)出口雙方的資金得到一定程度的保障；是獨(dú)立于買賣合同以外的獨(dú)立自足的文件契約；信用證業(yè)務(wù)是單據(jù)交易，這種獨(dú)立性與抽象性為信用證的結(jié)算提供了便捷。信用證的這些特點(diǎn)給買賣雙方在信用證結(jié)算過(guò)程中提供了極大的便利性與安全性，隨著信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的不斷推廣信用證特點(diǎn)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也愈發(fā)體現(xiàn)出來(lái)。

二、信用證的相關(guān)當(dāng)事人及其風(fēng)險(xiǎn)

1.合同基礎(chǔ)上進(jìn)出口雙方

在信用證流程中為了保護(hù)賣方的利益，在賣方的要求下，買方即進(jìn)口商在銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，作為信用證的申請(qǐng)人，賣方即出口商作為信用證的受益人。

（1）作為申請(qǐng)人所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)大致有以下幾種情況

情況一：操作性風(fēng)險(xiǎn)

申請(qǐng)人在申請(qǐng)信用證及修改信用證的過(guò)程中由于疏忽或者欠缺經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致信用證出現(xiàn)瑕疵，不符合“單證一致”的原則，結(jié)果信用證條款與實(shí)際操作結(jié)果發(fā)生沖突造成不必要的損失，甚至造成銀行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。例如：在商品名稱中把汽車配件“cl235”寫成“c1235”或在把價(jià)格條款由FOB條款改成CIF條款的情況下沒(méi)有增加保險(xiǎn)條款。

情況二：申請(qǐng)人面臨的信用欺詐性風(fēng)險(xiǎn)

申請(qǐng)人面對(duì)出口商偽造單據(jù)或臨時(shí)更改單據(jù)所造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于在信用證過(guò)程中，銀行只是對(duì)信用證的表面進(jìn)行審查，對(duì)貨物對(duì)真實(shí)性合同的公平與否，對(duì)于交易貨物的實(shí)際情況如何，是否中途遺失是否按時(shí)到港，貨物與單據(jù)是否相符等問(wèn)題都不負(fù)責(zé)，賣方即出口商提供了相應(yīng)的單據(jù)即完成了交貨義務(wù)屬于象征性交貨。有些賣家利用此漏洞偽造信用證相關(guān)單據(jù)包括發(fā)票、裝箱單、提單等，通過(guò)銀行議付騙取貨款。還有一些在發(fā)貨上，實(shí)際貨物與單據(jù)上貨物不符，存在以次充好，以假貨冒充真貨，騙取貨款從而使申請(qǐng)人遭受損失。例如2015年1月30日日照特大信用證詐騙案，犯罪嫌疑人就是利用信用證的漏洞偽造金精礦業(yè)務(wù)進(jìn)出口單據(jù)詐騙金額高達(dá)12623504.00美元，給我方造成重大損失。

情況三：信用證中的軟條款

所謂“軟條款”，指的是開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的“陷阱”條款，以便在信用證運(yùn)作中置受益人（出口商）于完全被動(dòng)的境地，而開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行隨時(shí)可將受益人置于陷阱而以單證不符為由，解除信用證下的付款責(zé)任。常見(jiàn)的軟條款主要有：信用證中載有暫不生效條款、限制性付款條款、限制受益人提供的單據(jù)、對(duì)裝運(yùn)的限制。這樣信用證雖然已經(jīng)開(kāi)出，但信用證的主導(dǎo)權(quán)掌握在申請(qǐng)人手中，如果受益人沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)軟條款，從而匆忙發(fā)貨，則一旦出現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)口貨物不愿接受貨物，就會(huì)拒絕發(fā)出生效通知，以信用證還未生效拒絕接受貨物，從而使受益人遭受損失。另外，重要的憑證文件由申請(qǐng)人出具，這樣實(shí)際上是把接受貨物的主動(dòng)權(quán)交給買方。此類規(guī)定使出口貨物能否裝運(yùn)，完全取決于進(jìn)口商，生效的主動(dòng)權(quán)在申請(qǐng)人或開(kāi)證行、通知行等手中。出口商見(jiàn)信用證才能投產(chǎn)，生產(chǎn)難安排，裝期緊，出運(yùn)有困難。倘若信用證遲遲不能生效，將占用出口商的大量資金；即使出口商最后接到了信用證生效的通知，但由于此時(shí)裝貨到期已臨近，極易造成單證不相符，遭開(kāi)證行的拒付；甚至還有的信用證始終都未生效，這必定給已組織好貨源的出口商造成嚴(yán)重?fù)p失。

（2）作為受益人所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)大致有以下幾種情況

情況一：不能或不能按時(shí)拿到貨款的風(fēng)險(xiǎn)

在信用證付款過(guò)程中，銀行作為第一付款人支付貨款。但由于國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)因素的復(fù)雜與多變性，銀行倒閉隨之銀行信用也不復(fù)存在。例如在美國(guó)次貸危機(jī)與歐債危機(jī)的雙重刺激下，多國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)瀕臨崩潰的邊緣，冰島、希臘等多國(guó)銀行相繼出現(xiàn)倒閉，這使得受益人收回貨款成為一大難題。一些銀行的資信狀況薄弱，一旦出現(xiàn)價(jià)格波動(dòng)等問(wèn)題會(huì)影響到對(duì)收益人的償付。

情況二：受益人面臨偽造或臨時(shí)變更信用證的風(fēng)險(xiǎn)

利用偽造的信用證或者利用真信用證進(jìn)行涂蓋、剪接，或者套用舊信用證對(duì)其過(guò)期或者失效的內(nèi)容進(jìn)行涂蓋，以達(dá)到蒙蔽對(duì)方騙取貨款的目的。如電開(kāi)證無(wú)押密，信用證簽字偽造，開(kāi)證行行名或地址不詳，為騙取銀行抵押貸款而盜用銀行名義開(kāi)立信用證。

情況三：操作風(fēng)險(xiǎn)

受益人由于操作失誤、缺乏相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)或疏忽大意所造成的“單單、單證”不一致，使自己陷入不利局面，常見(jiàn)的問(wèn)題包括：裝運(yùn)延遲、交單延遲、發(fā)票不符、裝運(yùn)單據(jù)不符等問(wèn)題。在信用證到達(dá)受益人處，受益人進(jìn)行審單過(guò)程，即仔細(xì)審核相關(guān)單據(jù)與信用證是否一致，在這一操作中，也存在受益人審理中出現(xiàn)瑕疵的風(fēng)險(xiǎn)。信用證一旦出現(xiàn)問(wèn)題，是可以進(jìn)行修改的，但收益人在修改過(guò)程中缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，造成不不要的損失。

除此之外，還有一些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)進(jìn)出口雙方都存在一定的影響。例如政治因素包括法律條款的改變、由于政治動(dòng)蕩所導(dǎo)致的國(guó)家政權(quán)變更、戰(zhàn)爭(zhēng)、外交關(guān)系的變化等；經(jīng)濟(jì)因素包括匯率、各國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展等，這些因素容易導(dǎo)致銀行倒閉，申請(qǐng)人破產(chǎn)，不能按時(shí)發(fā)貨，運(yùn)輸?shù)葐?wèn)題，這些對(duì)于進(jìn)出口雙方都會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國(guó)無(wú)論作為進(jìn)口方還是出口方，與這些敏感動(dòng)蕩地區(qū)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易交易的時(shí)候要警惕相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的不必要的損失。

2.與信用證相關(guān)的銀行

情況一：操作風(fēng)險(xiǎn)

信用證的銀行信用體現(xiàn)在開(kāi)證行負(fù)有第一付款責(zé)任，這關(guān)系到各方利益。在開(kāi)證行開(kāi)立、修改、審核信用證的過(guò)程中由于自身失誤所引起的不必要的糾紛造成的損失。另一方面，開(kāi)證行在開(kāi)立信用證時(shí)由于缺乏對(duì)申請(qǐng)人企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制、經(jīng)營(yíng)能力等方面的有效審核，使得之后出現(xiàn)申請(qǐng)人破產(chǎn)倒閉的情況，銀行蒙受損失。議付行在審單、寄單的過(guò)程中沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的核算造成銀行承擔(dān)部分操作風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

情況二：信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)

目前世界上70%的國(guó)際貿(mào)易運(yùn)輸是海洋運(yùn)輸，海洋運(yùn)輸絕大部分通過(guò)信用證結(jié)算，在巨大經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，越來(lái)越多的不法分子利用信用證單據(jù)交易這一特點(diǎn)的漏洞，相互勾結(jié)偽造、篡改信用證騙取銀行資本。開(kāi)信用證詐取銀行資本的主要手段有：一是使用超出抵押物價(jià)值的抵押物作擔(dān)保，騙取銀行信用，從而達(dá)到騙開(kāi)信用證，詐騙銀行資金的目的。二是使用虛假的進(jìn)口合同、協(xié)議等證明文件騙開(kāi)信用證，大量騙取銀行外匯資金用于走私活動(dòng)。三是騙開(kāi)無(wú)貿(mào)易背景的信用證后，用假報(bào)關(guān)單核銷，企圖逃進(jìn)外匯管理部門的監(jiān)督，繼續(xù)詐騙銀行資金。四是騙開(kāi)信用證被查處后繼續(xù)非法占有被騙銀行資金。五、編造虛假進(jìn)口事實(shí)騙開(kāi)無(wú)貿(mào)易背景的信用證。

三、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施建議

1.建立各部門有效的聯(lián)動(dòng)體系

大部分偽造篡改信用證及相關(guān)單據(jù)都是利用了信用證抽象性與獨(dú)立性的特點(diǎn)，銀行只負(fù)責(zé)“單單一致，單證一致”這給很多不法分子可乘之機(jī)。因此建議銀行與海關(guān)、商檢等部門建立有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)單據(jù)之外的商品信息、交易流程、運(yùn)輸過(guò)程等信息進(jìn)行必要的實(shí)地監(jiān)督、實(shí)地查驗(yàn)，杜絕偽造單據(jù)虛擬交易過(guò)程、偽造商品信息等行為。

2.提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力及從業(yè)素質(zhì)

很多小型企業(yè)從業(yè)人員操作能力差、業(yè)務(wù)水平低、缺乏必要的知識(shí)儲(chǔ)備與國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，這是造成操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。因此進(jìn)行有效的培訓(xùn)，實(shí)時(shí)掌握國(guó)際貿(mào)易政策的變化以及國(guó)際貿(mào)易動(dòng)向，不斷學(xué)習(xí)積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，提高對(duì)信用證使用的熟練程度，有效的識(shí)別信用證中的軟條款和欺詐條款，加強(qiáng)信用證的審核與管理，是提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)能力的主要手段。

3.加強(qiáng)資信審核

開(kāi)證行的資金能力與資信狀況直接影響到收款，因此加強(qiáng)對(duì)開(kāi)證行的審核有助于減少進(jìn)出口雙方不必要的摩擦與損失。銀行也應(yīng)該對(duì)信用證申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、財(cái)務(wù)狀況等方面加強(qiáng)審核避免因申請(qǐng)人倒閉給銀行造成資金損失。同樣，進(jìn)出口雙方在簽訂進(jìn)出口合同之前也應(yīng)仔細(xì)審核雙方的信用狀況。

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