企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系

王春利

摘要：決定企業(yè)正常運行的因素有很多，但其中最關(guān)鍵的因素是企業(yè)的財務(wù)管理，因為財務(wù)危機的爆發(fā)會對其經(jīng)濟活動造成直接影響，從而限制企業(yè)的長足發(fā)展。所以對于企業(yè)而言，科學(xué)系統(tǒng)的制定財務(wù)危機預(yù)警體系是尤為重要的，能夠把企業(yè)運作過程中顯性或隱性的問題向企業(yè)管理者及時發(fā)出警報，也能提高決策指導(dǎo)的可行性。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)危機;預(yù)警體系建設(shè)

在經(jīng)濟全球一體化進(jìn)程不斷提速的過程中，用“牽一發(fā)而動全身”來形容全球經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀最合適不過。同樣市場的不穩(wěn)定性也為企業(yè)中的財務(wù)管理工作帶去了艱巨的挑戰(zhàn)，在企業(yè)發(fā)展過程中也帶來了許多風(fēng)險。只有有效規(guī)避風(fēng)險，才能促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展，通過財務(wù)危機預(yù)警體系的科學(xué)構(gòu)建以及企業(yè)財務(wù)收支的把控，可以進(jìn)一步達(dá)到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的目標(biāo)。

一、簡析財務(wù)危機預(yù)警體系的基本含義及功能特點

（一）企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的基本含義

所謂的企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系，其主要指的是依托于制定財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)以及對指標(biāo)的觀察，通過數(shù)據(jù)分析對企業(yè)財務(wù)危機做出預(yù)測、警示及處理，此系統(tǒng)分析涉獵廣泛可包括企業(yè)所有與經(jīng)營活動有關(guān)的資料，對企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險做出預(yù)警。借助財務(wù)的指標(biāo)數(shù)據(jù)向企業(yè)管理者以及利益關(guān)系人發(fā)出及時警示，與此同時能夠科學(xué)的分析出造成財務(wù)危機引發(fā)的原因，以及其管理體系中現(xiàn)存的問題，并針對其給予相應(yīng)的有效應(yīng)對措施，從而提高企業(yè)的管理水平，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的。

（二）企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的功能特點

第一、及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)危機。企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系能夠把相應(yīng)的國家政策與市場情況相結(jié)合，通過分析比較企業(yè)的各項經(jīng)營與生產(chǎn)信息，以此為依據(jù)對企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行合理判斷，不僅能夠進(jìn)行預(yù)警，還能夠找出危機爆發(fā)的根本原因，從而為企業(yè)管理者處理有關(guān)問題提供有效信息，借此降低企業(yè)財務(wù)危機的發(fā)生機率。

第二、全面記錄危機數(shù)據(jù)信息。企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系還能夠詳細(xì)全面的記錄企業(yè)之前出現(xiàn)的財務(wù)危機情況，記錄內(nèi)容涵蓋產(chǎn)生原因、解決措施以及處理結(jié)果，并對企業(yè)生產(chǎn)與財務(wù)管理工作中的相關(guān)問題提出針對性的處理建議，進(jìn)一步完善危機預(yù)警體系，進(jìn)而為日后解決此類問題提供相關(guān)的參考信息。

第三、全方位監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。該體系能夠多角度的對此過程進(jìn)行監(jiān)控，能夠監(jiān)測出企業(yè)真實能力與發(fā)展現(xiàn)狀，其中包括資金運作能力、經(jīng)濟效益、債務(wù)償還能力以及資本結(jié)構(gòu)等等。

二、財務(wù)預(yù)警體系在企業(yè)中存在的問題分析

（一）體系管理體制存在局限

因為大多數(shù)企業(yè)沒有對體系管理機制形成深刻認(rèn)識，讓企業(yè)在建立財務(wù)危機預(yù)警體系中無法建立健全的管理機制，無法對財務(wù)危機預(yù)警管理實現(xiàn)有效控制。并且大部分企業(yè)因為受到有關(guān)條件的阻礙，造成財務(wù)危機預(yù)警工作的管理與監(jiān)督意識低下，當(dāng)財務(wù)危機爆發(fā)時無法及時應(yīng)用解決措施，為企業(yè)帶來了難以估量的經(jīng)濟損失。對于企業(yè)長足發(fā)展而言，務(wù)必要把預(yù)警機制在企業(yè)管理的每一方面進(jìn)行落實，有效找到企業(yè)經(jīng)營活動中潛在的財務(wù)風(fēng)險，可是大多數(shù)企業(yè)管理人員沒有及時建立起相關(guān)的財務(wù)危機預(yù)警機制，造成許多財務(wù)風(fēng)險不能被盡早發(fā)現(xiàn)及處理。

（二）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理

權(quán)益以及負(fù)債資金比例的關(guān)系是資金結(jié)構(gòu)重點體現(xiàn)形式，因為企業(yè)中普遍存在著資金結(jié)構(gòu)不合理的問題，因此加重了企業(yè)財務(wù)的負(fù)擔(dān)，削弱了企業(yè)的償付能力，所以爆發(fā)了財務(wù)風(fēng)險。新籌資金還債是企業(yè)債務(wù)的一項關(guān)鍵的清償方式，對于新籌資金而言，涵蓋權(quán)益與債務(wù)資金這兩部分。要是企業(yè)失去籌資能力，企業(yè)現(xiàn)金就難以支撐企業(yè)的正常經(jīng)營，這也就不具備債務(wù)清償?shù)哪芰?。因此，企業(yè)不具備籌資能力也是企業(yè)爆發(fā)財務(wù)危機的關(guān)鍵性因素。

（三）財務(wù)信息的真實度低

因為以往的企業(yè)財務(wù)管理形式影響深遠(yuǎn)，我國企業(yè)通常情況下會將管理重點著眼于企業(yè)中的銷售與技術(shù)研發(fā)部門，在一定程度上輕視財務(wù)部門的管理工作。因為企業(yè)相關(guān)管理者沒有對企業(yè)財務(wù)管理人員進(jìn)行有效培養(yǎng)，使得企業(yè)中財務(wù)人員的素質(zhì)與技能普遍偏低，并且缺乏高素質(zhì)高能力的財務(wù)人員。雖然對專業(yè)化的財務(wù)管理人員的相關(guān)要求在持續(xù)性增長，可是在企業(yè)中的高級會計師已經(jīng)注冊稅務(wù)師等都是鳳毛麟角，這也容易造成財務(wù)信息的可靠性與真實性下降，無法推動財務(wù)管理水平的提高。

（四）單一的企業(yè)財務(wù)指標(biāo)

由于我國的市場經(jīng)濟仍處于發(fā)展的上升階段，所以在財務(wù)管理上存在一定問題，特別是沒有完善的財務(wù)指標(biāo)體系這一問題。部分企業(yè)的參考依據(jù)主要是企業(yè)歷年的財務(wù)指標(biāo)，沒有考量與核算企業(yè)資金的實際周轉(zhuǎn)情況，等其他財務(wù)指標(biāo)，反而分析的是企業(yè)的負(fù)債以及利潤情況。所以單一的財務(wù)指標(biāo)不僅不能達(dá)到預(yù)警效果，而且還會阻礙財務(wù)危機預(yù)警體系的建立。

三、提高財務(wù)危機預(yù)警體系建立水平的幾點建議

第一、進(jìn)一步健全財務(wù)管理體系。針對企業(yè)來講，企業(yè)的內(nèi)控制度能夠更好避免財務(wù)風(fēng)險的爆發(fā)，因為市場能夠為企業(yè)調(diào)節(jié)產(chǎn)品銷售價格、穩(wěn)定生產(chǎn)資料價格以及銷售價格帶來一定風(fēng)險，并且產(chǎn)品的變動成本總額和企業(yè)管理者的業(yè)務(wù)能力等，這些都會影響到企業(yè)的財務(wù)管理工作。因此對于企業(yè)管理者而言，需提高對內(nèi)部管理工作的重視程度，使其對企業(yè)的實效作用更好的發(fā)揮，通過進(jìn)一步健全管理管控制度，有效降低財務(wù)危機的產(chǎn)生機率。與此同時也需提升財務(wù)決策的科學(xué)合理化程度，這是因為財務(wù)決策會對財務(wù)管理環(huán)境帶去直接影響。企業(yè)應(yīng)該聘用高層次的財務(wù)管理人才，使得財務(wù)管理的諸多基礎(chǔ)工作被進(jìn)一步強化，從而讓系統(tǒng)能夠有效預(yù)防因其產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，也能為管理者的決策過程中，提供更多切實可行的決策方案。

第二、形成企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)。因為我國現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟在客觀上存在一定不足，無法實現(xiàn)經(jīng)濟內(nèi)核機械性的重復(fù)，所以，能夠構(gòu)建與運用我國的企業(yè)破產(chǎn)預(yù)測模型，在這一基礎(chǔ)上可以給眾多企業(yè)的數(shù)據(jù)庫提供大量數(shù)據(jù)支撐。對此應(yīng)將破產(chǎn)與非破產(chǎn)企業(yè)作為選取的樣本，把模型變量的系數(shù)以及結(jié)構(gòu)，定期進(jìn)行重新的模型方程估算，能清楚的反饋宏觀經(jīng)濟環(huán)境下的相關(guān)變量信息等，依據(jù)企業(yè)實際需要進(jìn)一步補充或修正模型結(jié)論，提高結(jié)論的準(zhǔn)確性。也應(yīng)對企業(yè)短期的財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行建立，企業(yè)是否可以生存下去在很大程度上受到企業(yè)盈利的影響，而提高企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)算準(zhǔn)確性能夠為經(jīng)營者，提供相應(yīng)的解決措施。在企業(yè)的預(yù)算體系中也應(yīng)加入企業(yè)的財務(wù)狀況與投資計劃等，并使其量化，對于未來現(xiàn)金流量的預(yù)測而言，需做好相關(guān)的現(xiàn)金流量預(yù)算工作。長期財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的有效建立也是十分必要的。根據(jù)預(yù)測企業(yè)的發(fā)展?jié)撃堋I運措施等方面，建立起企業(yè)長期的財務(wù)危機預(yù)警體系。需要注意的是企業(yè)還應(yīng)對于風(fēng)險的形成要因與過程，建立起科學(xué)合理的風(fēng)險管理體系。

第三、提高財務(wù)預(yù)警信息機制建立的重視程度。針對為企業(yè)提供有效的財務(wù)預(yù)警信息而言，應(yīng)做到以下幾點：1.適當(dāng)補充可以反饋出企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)信息，實現(xiàn)與現(xiàn)存的財務(wù)管理信息系統(tǒng)相融合;2.應(yīng)對大量的資料進(jìn)行系統(tǒng)分析，以此為基礎(chǔ)建立會計信息管理系統(tǒng)，并且該系統(tǒng)應(yīng)具數(shù)據(jù)共享與反映企業(yè)經(jīng)營狀況的功能，這樣企業(yè)管理者能夠借助相關(guān)指標(biāo)體系，通過建立模型對其進(jìn)行綜合性分析。

第四、進(jìn)一步擴充危機預(yù)警措施。定性定量分析法以及現(xiàn)金流分析法是企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警的重要組成部分。1.所謂的定性分析法，其主要是指對影響企業(yè)全部經(jīng)營活動的相關(guān)因素進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的分析，能夠及時有效的防范其中的不利因素，以此為依據(jù)加強企業(yè)的財務(wù)危機預(yù)警能力;2.而定量分析法則是將財務(wù)指標(biāo)作為基礎(chǔ)，分析企業(yè)財務(wù)狀況以及數(shù)據(jù)兩者的關(guān)系，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)量化從而發(fā)出預(yù)警。因為企業(yè)危機具有不穩(wěn)性，這也使得財務(wù)指標(biāo)處在變動狀態(tài)，所以對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而言，財務(wù)指標(biāo)對其發(fā)揮著十分重要的指導(dǎo)作用;3.現(xiàn)金流分析法，將現(xiàn)金流指標(biāo)作為有關(guān)依據(jù)，從本質(zhì)上來講其也是定量分析法的衍生。其作用是科學(xué)的預(yù)測與合理評估企業(yè)的現(xiàn)金流入與流出情況，可是部分企業(yè)沒有對現(xiàn)金流形成深刻認(rèn)識，從而對體系功能的實際發(fā)揮造成阻礙。

四、結(jié)語

總的來講，企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展的過程中，不可避免的會出現(xiàn)財務(wù)危機的狀況，本文對財務(wù)危機預(yù)警體系的現(xiàn)存問題、功能特點以及建立措施進(jìn)行簡要的闡述，希望對企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的建立與財務(wù)危機的規(guī)避處理，提供一些幫助。

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（作者單位：深圳市舜寶科技有限公司）