中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策研究

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)自身所具備的發(fā)展實(shí)力相對較差，只有通過有效的企業(yè)管理才能夠在競爭激烈的市場當(dāng)中占據(jù)一席之地。其中財務(wù)管理是中小企業(yè)管理當(dāng)中非常重要的組成部分，財務(wù)管理質(zhì)量和水平的高低會直接影響中小企業(yè)的自身發(fā)展情況，更與社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展有著緊密的聯(lián)系?；诖?，本文從當(dāng)前中小企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀著手，闡述了中小企業(yè)財務(wù)管理的特點(diǎn)，分了中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，并針對于此提出了相應(yīng)的解決對策。

目前，在我國很多中小企業(yè)的實(shí)際管理當(dāng)中已經(jīng)逐漸的建立了一套企業(yè)財務(wù)管理模式，在一定的程度上促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。但是，在很多方面還打不到中小企業(yè)發(fā)展的需求，因此，在我國現(xiàn)今企業(yè)之間進(jìn)行激烈競爭的過程中，中小企業(yè)在自身的財務(wù)管理中還存在著一些問題，導(dǎo)致中小企業(yè)在當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟(jì)中受限與生產(chǎn)經(jīng)營的管理格局當(dāng)中，中小企業(yè)的財務(wù)管理所具備的作用沒有獲得充分的發(fā)揮，阻礙了中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)激烈競爭中的發(fā)展。本文通過對中小企業(yè)財務(wù)管理方面進(jìn)行深入的探究，以期尋找出財務(wù)管理中現(xiàn)存的問題，并且能夠針對于此作出相應(yīng)的對策，為促進(jìn)我國中小企業(yè)的長遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的特點(diǎn)

從中小企業(yè)的籌資管理方面來看，就當(dāng)前我國中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀分析，很多中小企業(yè)在債務(wù)償還能力以及發(fā)現(xiàn)債務(wù)的能力，并且向銀行進(jìn)行融資的過程也比較復(fù)雜，其主要原因就是中小企業(yè)的投資風(fēng)險比較高、效率比較低。中小企業(yè)的資金來源主要就是依靠內(nèi)部融資和投資者等，這樣就縮小了中小企業(yè)資金的來源范圍，這樣就導(dǎo)致中小企業(yè)的資金來源相對比較集中。從中小企業(yè)的投資管理方面來看，由于當(dāng)前中小企業(yè)長期投資的過程具有一定的不穩(wěn)定性，并且投資的風(fēng)險比較大，因此對于中小企業(yè)來說，如果投資失敗就很難有足夠的資金投入到企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中，導(dǎo)致中小企業(yè)的資金問題經(jīng)常出現(xiàn)問題，企業(yè)不能夠長期、穩(wěn)定的開展投資活動。企業(yè)市場的份額是有限的，因此，企業(yè)應(yīng)該逐漸擴(kuò)大投資的范圍，以達(dá)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需求。從中小企業(yè)的流動資金管理方面來看，當(dāng)前我國中小企業(yè)的流動資金普遍較低，其最終的原因就是因?yàn)橹行∑髽I(yè)的銀行融資困難、資金不足、規(guī)模較小等導(dǎo)致中小企業(yè)的流動資金較少，對資金的需求較大。在市場經(jīng)濟(jì)的競爭中會出現(xiàn)很多不景氣的現(xiàn)象，這樣現(xiàn)象的發(fā)生雖然刺激了中小企業(yè)的發(fā)展，但是也在一定的程度上阻礙了資金的流入。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀以及問題分析

（一）中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

對企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的、合理的界定是為了能夠正確掌握不同企業(yè)之間的構(gòu)成規(guī)模，更加深入的認(rèn)識了解企業(yè)的基本情況，并且制定出相應(yīng)的管理政策。我國將中小企業(yè)的概念分為廣義和狹義的區(qū)分：從廣義上來講，中小企業(yè)是指除了國家確認(rèn)所有企業(yè)的大型企業(yè)，被稱為中小企業(yè)，包括中型、小型以及微型企業(yè)；從狹義上來講，微型企業(yè)不應(yīng)該屬于中小企業(yè)當(dāng)中，中小企業(yè)是指員工的數(shù)量在七人以下、合法資格的單位或者是個體。目前，我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在很多問題，如財務(wù)管理混亂，不能使用價值的正確形式提升中小企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，財務(wù)管理相關(guān)制度的不健全，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制相關(guān)的制度不完善等，這樣就會造成中小企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)出現(xiàn)“陽痿”的現(xiàn)狀。此外，中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制缺乏一定的科學(xué)性，不利于控制體系的實(shí)施。

（二）中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

財務(wù)管理理念較落后，缺乏明確的管理目標(biāo)。具體表現(xiàn)在某些中小企業(yè)的管理者因?yàn)樽陨淼脑驔]有將財務(wù)管理納入到企業(yè)整體管理機(jī)制當(dāng)中，這種缺乏有效機(jī)制的管理理念現(xiàn)象，導(dǎo)致在企業(yè)整體的管理當(dāng)中財務(wù)管理的核心地位受到很大的威脅。另外，在中小企業(yè)的實(shí)際管理當(dāng)中，財務(wù)管理只是管理者追求經(jīng)濟(jì)利益的、并且將經(jīng)濟(jì)利益最大化的工具，這樣的定位對于財務(wù)管理來說是非常不合理的。財務(wù)管理機(jī)制不完善，工作人員的素質(zhì)不高。很多中小企業(yè)雖然設(shè)置了相關(guān)的財務(wù)部門，也招聘了相關(guān)的財務(wù)工作人員，但是這些工作人員身兼多職，專業(yè)化的程度還不夠，不能夠正確的執(zhí)行財務(wù)部門的管理職能。另外，再加上財務(wù)管理人員的素質(zhì)不高，缺乏責(zé)任心，導(dǎo)致中小企業(yè)在財務(wù)管理當(dāng)中存在很多問題。信貸融資管理較困難，缺乏科學(xué)的投資方法。對于一些大型的企業(yè)來說，都有專門的融資機(jī)構(gòu)，但是中小企業(yè)卻沒有。受到前些年金融危機(jī)的影響，依據(jù)國家宏觀政策的管理對中小企業(yè)的貸款提出了更多的要求。另外，中小企業(yè)在在投資方面缺乏科學(xué)性，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜、員工素質(zhì)不高導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理存在不科學(xué)性。財務(wù)管理約束力薄弱，缺乏財務(wù)風(fēng)險的意識。很多中小企業(yè)在資金使用方面沒有完整的計劃和安排，一旦出現(xiàn)一些比較急的事情就會出現(xiàn)財務(wù)困境問題。另外，很多管理者缺乏財務(wù)風(fēng)險管理意識，導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債過多、企業(yè)改變了資金的用途并且將短期的債務(wù)當(dāng)成是長期的投資、不同企業(yè)都存在一些相互之間擔(dān)保的現(xiàn)象，很多企業(yè)還將同一個資產(chǎn)進(jìn)行重復(fù)的抵押等，這些都是現(xiàn)存的財務(wù)管理問題。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的解決對策

（一）創(chuàng)新財務(wù)管理理念，明確正確管理目標(biāo)

在當(dāng)前我國的中小企業(yè)當(dāng)中，如果管理者的管理素質(zhì)和管理能力不夠高的話，就會影響企業(yè)管理的思想。企業(yè)管理者應(yīng)該創(chuàng)新財務(wù)管理理念，認(rèn)清財務(wù)管理在中小企業(yè)管理當(dāng)中的重要作用，明確正確的管理目標(biāo)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該學(xué)會用心的眼光去思考，讓所有員工都能夠參與到實(shí)際的企業(yè)管理當(dāng)中，轉(zhuǎn)變企業(yè)的經(jīng)營方式。首先應(yīng)該樹立專業(yè)化的經(jīng)營管理理念，學(xué)會如何有效規(guī)避風(fēng)險發(fā)生。在當(dāng)前的市場環(huán)境下不管是任何企業(yè)在管理當(dāng)中都是風(fēng)險和利益并存的。這樣就要求領(lǐng)導(dǎo)者能夠科學(xué)的預(yù)測出企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中所有的不確定因素，采取有效的管理措施，有效規(guī)避風(fēng)險。其次，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該樹立較強(qiáng)的風(fēng)險觀念，建立資金模型。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該做到科學(xué)的預(yù)測，構(gòu)建有效的預(yù)警系統(tǒng)，防止突發(fā)情況的發(fā)生。最后，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該樹立較強(qiáng)的現(xiàn)金流動觀念，樹立正確的管理目標(biāo)。能夠有效的提高中小企業(yè)的財務(wù)管理狀況，這樣就要求財務(wù)管理應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)體制以及企業(yè)自身的經(jīng)營方式選擇財務(wù)管理的目標(biāo)。同時，還要在明確管理目標(biāo)的過程中，堅(jiān)持可操作性、可比性以及客觀性，重視企業(yè)的盈利、營運(yùn)以及償債能力之間的有效統(tǒng)一。

（二）完善財務(wù)管理機(jī)制，提升工作人員素質(zhì)

在中小企業(yè)的財務(wù)管理當(dāng)中，財務(wù)管理機(jī)制不完善是普遍存在的管理問題，一方面有些中小企業(yè)根本就沒有設(shè)置相關(guān)的財政部門對企業(yè)實(shí)際的財務(wù)工作進(jìn)行實(shí)際的管理中小企業(yè)應(yīng)該完善財務(wù)管理機(jī)制，有效提升工作人員的整體素質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該重視財務(wù)管理制度的建設(shè)，應(yīng)該讓領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)識到，完整的財務(wù)管理機(jī)制能夠幫助中小企業(yè)規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)相關(guān)操作，降低一些認(rèn)為導(dǎo)致問題的產(chǎn)生。財務(wù)管理人員應(yīng)該進(jìn)行準(zhǔn)確的分工，崗位隔離，不允許越權(quán)行為的出現(xiàn)，同時，各崗位之間應(yīng)該做到相互監(jiān)督，有效保障中小企業(yè)的財產(chǎn)安全。提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)有效規(guī)范財務(wù)管理工作秩序。中小企業(yè)應(yīng)該增加對財務(wù)管理專業(yè)人員的引進(jìn)，對當(dāng)前的工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，堅(jiān)持“以人為本”的管理理念，制定科學(xué)合理的用人制度，構(gòu)建完整的激勵機(jī)制，在激發(fā)工作人員競爭意識和創(chuàng)新精神的同時，還能夠充分調(diào)動工作人員的工作積極性，有效的安排好工作人員的工作崗位，讓工作人員能夠更好的為企業(yè)做出貢獻(xiàn)。

（三）擴(kuò)大企業(yè)融資渠道，制定科學(xué)投資方法

當(dāng)前中小企業(yè)的信貸融資管理比較困難。由于過度傾向負(fù)債，導(dǎo)致企業(yè)的融資成本過高、風(fēng)險增大、為中小企業(yè)的貸款增加了難度。因此，企業(yè)應(yīng)該有效擴(kuò)大融資渠道，制定出科學(xué)有效的投資方法。企業(yè)可以通過直接的融資方式進(jìn)行融資，也可以通過融資租賃的方式進(jìn)行融資，這樣的融資方式不僅讓中小企業(yè)緩解了資金周轉(zhuǎn)的問題，還獲得了相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備等，同時，在某種程度上還為企業(yè)降低了一定的賦稅。想要進(jìn)行科學(xué)合理的投資，降低投資風(fēng)險的發(fā)生。在企業(yè)進(jìn)行投資的過程中，應(yīng)該制定科學(xué)合理的項(xiàng)目投資程序，制定完整的流程進(jìn)行實(shí)施，安排合理的分散投資風(fēng)險，根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的變化以及自身的實(shí)際狀況，根據(jù)多種多樣的變化適當(dāng)?shù)膶Ξa(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，快速轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，進(jìn)而才能夠更好的適應(yīng)市場的需求。另外，企業(yè)還應(yīng)該重視在人力資源和研發(fā)投資方面。因?yàn)橹行∑髽I(yè)想要在當(dāng)前競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)中占據(jù)不敗之地，就應(yīng)該重視人力資源投資和研發(fā)投資，有效的擴(kuò)大企業(yè)的融資取代，并且在這過程中制定出科學(xué)、合理的投資方法。

（四）增強(qiáng)財務(wù)控制能力，提高財務(wù)風(fēng)險意識

在中小企業(yè)中缺乏一定的現(xiàn)金管理、資金不足、資金閑置等問題。大部分中小企業(yè)認(rèn)為自身儲存的資金越多就越好，造成資金大部分閑置的問題。因此，中小企業(yè)在其內(nèi)部的各部門管理當(dāng)中應(yīng)該實(shí)行實(shí)際的企業(yè)管理制度，加強(qiáng)資金的管理程度。領(lǐng)導(dǎo)者一定要正確認(rèn)識資金周轉(zhuǎn)的重要性，認(rèn)識資金周轉(zhuǎn)不僅是財務(wù)部門的工作職責(zé)，也是整個企業(yè)的職責(zé)，關(guān)系到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。因此，各部門應(yīng)該認(rèn)真落實(shí)好資金管理的工作。企業(yè)應(yīng)該通過提升對資金的使用率來達(dá)到最佳的資金使用效果。在這方面中小企業(yè)可以將資金進(jìn)行有效的使用。企業(yè)應(yīng)該有效加強(qiáng)對應(yīng)收賬款和存貨的管理。中小企業(yè)的流動資金緊缺就是因?yàn)閼?yīng)收賬款在回收時不夠及時，或者是存貨過多，因此，企業(yè)應(yīng)該用最科學(xué)的方法壓縮存貨、避免資金的呆滯，這樣才能夠有效保障企業(yè)資金結(jié)構(gòu)具有科學(xué)性和合理性。同時在應(yīng)收賬款方面，應(yīng)該對已經(jīng)形成的財務(wù)賬目進(jìn)行定期的核查，并且制定科學(xué)合理的愛無還款制度，對一切賬務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，有效提升財務(wù)風(fēng)險意識。

四、結(jié)論

綜上所述，中小企業(yè)財務(wù)管理水平的提升能夠有效促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有非常重大的意義。因此，中小企業(yè)想要有效解決財務(wù)管理中存在的問題就應(yīng)該創(chuàng)新財務(wù)管理理念，明確正確管理目標(biāo)，完善財務(wù)管理機(jī)制，提升工作人員素質(zhì)，擴(kuò)大企業(yè)融資渠道，制定科學(xué)投資方法，增強(qiáng)財務(wù)控制能力，提高財務(wù)風(fēng)險意識，為能夠?qū)崿F(xiàn)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)國家國民經(jīng)濟(jì)增長做出巨大的貢獻(xiàn)。（作者單位為遼寧師范大學(xué)海華學(xué)院）（指導(dǎo)老師：夏寶暉，單位為沈陽建筑大學(xué)）