中小企業(yè)財務(wù)管理及存在的問題及改進措施

摘 要：當前社會經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)之間的競爭變得更為激勵，尤其是中小企業(yè)之間的競爭，已經(jīng)達到白熱化局面，融資困難是中小企業(yè)財務(wù)管理都會遇到的難題，這為中小企業(yè)財務(wù)管理工作提出巨大的挑戰(zhàn)。本文主要介紹中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的各類問題，并且提出行之有效的解決方案。提升我國中小企業(yè)管理效率，讓財務(wù)決策企業(yè)發(fā)展路線。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；存在問題；改進措施

我國中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展和繁榮創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，努力緩解就業(yè)壓力，同時在就業(yè)多方面都發(fā)揮著重要的作用。但是在市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的同時，中小企業(yè)財務(wù)管理中的很多弊端暴漏出來，這將威脅中小企業(yè)財務(wù)發(fā)展，并且威脅其生存現(xiàn)狀。

一、當前中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的主要問題

1.融資渠道引發(fā)的資金不足

目前由于我國中小企業(yè)在發(fā)展初期建立較為完整和獨立的多元融資體系，但是現(xiàn)在中小企業(yè)發(fā)展中多數(shù)情況還是受到融資不暢的影響，這也成為中小企業(yè)發(fā)展中難以突破的瓶頸?，F(xiàn)在很多金融機構(gòu)其自身的經(jīng)營方式、現(xiàn)代管理模式不能適應(yīng)中小企業(yè)融資需要。部分銀行在貸款發(fā)放時，為了減少放貸的風險，需要降低部分放貸成本，對于很多小規(guī)模的企業(yè)銀行為了規(guī)避風險，不愿意為其提供貸款服務(wù)，另外小型企業(yè)由于融資時間比較緊，并且融資頻率高，金額小，所以在銀行辦理貸款時繁瑣的手續(xù)等待中，很多好的商機就會稍縱即逝。

2.缺失內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)中部分企業(yè)是民營企業(yè)，這些企業(yè)的主要控制管理人數(shù)量比較少，一般都是一個人或者很少的人，在決策時有隨意性以及短淺性，民營企業(yè)在發(fā)展中需要資金融入生產(chǎn)，所以很看重短期資金回籠問題，所以如果大項目的花費對民營企業(yè)而言需要認真考慮，一般都是有管理者控制財務(wù)部門，所以很多財務(wù)管理方法沒有認真研究，導(dǎo)致各項財務(wù)細節(jié)責任不分，甚至出現(xiàn)越權(quán)形事的情況，財務(wù)管理異?；靵y，財務(wù)監(jiān)控不嚴格，最終會計信息也會失去真實性。多數(shù)情況下企業(yè)沒有完善的內(nèi)部控制機制，所有各項政策實施時沒有形成合理科學的財務(wù)機制。

3.基礎(chǔ)工作比較薄弱

目前會計工作出現(xiàn)基礎(chǔ)性工作薄弱的現(xiàn)狀，很多人員沒有較高的素質(zhì)。中小企業(yè)為了節(jié)約人力資源成本，所有的會計機構(gòu)設(shè)置不夠健全，導(dǎo)致會計人員的配備不夠合理，很多企業(yè)為了節(jié)約成本取消設(shè)置會計機構(gòu)，將自己的財務(wù)工作直接委托給會計師事務(wù)所，或者任用自己的親屬直接做出納，雇傭兼職的會計定期做賬，因而這一機制忽略財務(wù)管理作用。部分中小企業(yè)在管理時設(shè)置會計機構(gòu)，但是沒有設(shè)置管理部分，部分中小企業(yè)任用得財務(wù)任用沒有經(jīng)過系統(tǒng)和專門的訓(xùn)練，所以沒有會計職稱，出現(xiàn)很多無證上崗的現(xiàn)象。

4.信息化建設(shè)落后

財務(wù)管理信息化建設(shè)方面落后，不能科學有效的運用財務(wù)分析工具，我國的企業(yè)大多數(shù)還局限在傳統(tǒng)財務(wù)模式下面，電腦還不能充分的使用，成為辦公室的擺設(shè)，很多中小企業(yè)還沿用手工做賬的方式，不能通過電腦建立自己的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)。更不會將信息比較，通過分析和研究做出各項決策和預(yù)案，盡量將隱患消除掉。另外很多中小企業(yè)受到內(nèi)部和外部各類因素的限制，運用科學有效的分析工具管理財務(wù)事物。主要的原因是第一，中小企業(yè)財務(wù)管理資源匱乏，部分經(jīng)營者都是白手期間，有創(chuàng)業(yè)的能力，但是沒有守業(yè)的本事，更沒有受到系統(tǒng)的管理學習，管理都是依靠經(jīng)驗或者了解到的皮毛，所以管理決策不夠科學合理；第二，中小企業(yè)的組織機構(gòu)比較簡單，并且管理行為的分界不慎清楚，很多經(jīng)營者在管理時是為了應(yīng)付日常的管理失誤不能運用充足的時間分析現(xiàn)行的管理技術(shù)；第三，現(xiàn)代化信息管理技術(shù)分析中成本過高；第四，中小企業(yè)在管理中更關(guān)心的問題集中在生存和發(fā)展上，因而將所有的關(guān)注點都集中在近期，沒有重視長期現(xiàn)金流動情況。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的有效措施

1.加大企業(yè)貨幣資金管理

中小企業(yè)管理中其中資金貨幣管理是管理的關(guān)鍵，就北京華奧九強體育文化有限公司為例，公司還處于企業(yè)發(fā)展初期，企業(yè)的整個經(jīng)營和管理項目還趨向單一，帶來企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模較小，人員規(guī)模也受到一定限度?，F(xiàn)在企業(yè)中能夠流動的先進都是管理過程中產(chǎn)生的流動資本，以上這些特征充分展現(xiàn)出企業(yè)顯著的財務(wù)特征。企業(yè)中資金管理模式分為兩種，第一是集中管理，第二是分散管理模式。企業(yè)詳細劃分可以分為單一型企業(yè)和集團型企業(yè)。

第一，在全企業(yè)氛圍內(nèi)樹立資金統(tǒng)一管理理念，要求分公司與總公司采用同一個管理賬戶，分別管理收和支兩條線。如果分公司在北京以外的地域設(shè)立賬戶需要獲得總公司的認可，要求把分公司收到的現(xiàn)金在規(guī)定時間內(nèi)轉(zhuǎn)入總公式的賬戶。單獨分出子公司現(xiàn)金賬戶管理。并且子公司的相關(guān)收支情況需要子公司的財務(wù)負責人單獨管理，但是規(guī)定時間需要將相關(guān)賬目呈報給母公司，子公司和母公司的項目往來也需要詳細核對。第二，做好資金內(nèi)部監(jiān)督管理，在監(jiān)督之前需要做好合同的事前審批和事中執(zhí)行以及事后評價。在支付企業(yè)資金之前需要先明確支付緣由，并且配套相應(yīng)的合同，支付之前審批要求有專人負責。另外財務(wù)報銷中要求遵循相關(guān)報銷章程，公司內(nèi)大額的支付以及對外辦款要求呈報董事會，獲得董事會首肯后才能調(diào)用款項。

2.創(chuàng)新中小企業(yè)財務(wù)管理制度

在創(chuàng)新財務(wù)制度時，要求強化各項資金管理體系，同時努力加大財務(wù)管理中的各類控制因素。中小企業(yè)財務(wù)制度創(chuàng)新主要是基于利益相關(guān)者之間的利益協(xié)調(diào)與合作的管線，通過重新安排財務(wù)合約問題，讓中小企業(yè)財務(wù)管理上升到新高度。在中小企業(yè)財務(wù)制度創(chuàng)新管理體制中，主要包括與財務(wù)治理和財務(wù)控制兩大方面的創(chuàng)新，財務(wù)治理隸屬于公司治理的一項，究其實質(zhì)就是業(yè)主主導(dǎo)的治理結(jié)構(gòu)。在治理財務(wù)時需要兼顧各方利益，同時讓持有關(guān)鍵性資源的參與者積極的融入到治理中，讓關(guān)鍵性資源持有者參與財務(wù)治理更是創(chuàng)新約束力的集中體現(xiàn)，讓關(guān)鍵性資源持有者開展專業(yè)性投資，這是為中小企業(yè)發(fā)展融合專業(yè)化資源的必要前提和基礎(chǔ)保障措施。中小企業(yè)創(chuàng)造主要是控制整體財務(wù)流程，現(xiàn)在很多中小企業(yè)的財務(wù)流程不能相適應(yīng)財務(wù)業(yè)務(wù)，所以企業(yè)更不能深刻監(jiān)督業(yè)務(wù)活動，這回初選采購、生產(chǎn)和銷售重要的運營環(huán)境時空，所以中小企業(yè)要求建立專業(yè)的財務(wù)鏈條化管理模式，讓財務(wù)流程結(jié)合業(yè)務(wù)流程，兩者配合適應(yīng)中小企業(yè)的財務(wù)管理模式。

3.適應(yīng)現(xiàn)代化管理需求

管理中需要在中小企業(yè)的內(nèi)部加快建設(shè)硬件，通過引進網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理決策支持系統(tǒng)，將財務(wù)人員從繁重的數(shù)字運算中解脫出來，將所有的精力都中在財務(wù)分析和調(diào)查上面，這是快速適應(yīng)中小企業(yè)管理的需要。這樣不但能夠快速、真實、準確的反應(yīng)出企業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營狀況，更將這些指標的形成原因，及時的體現(xiàn)出來，并且了解達到的有利和不利因素，這是各類分析方法的綜合體現(xiàn)，將表格呈報給領(lǐng)導(dǎo)時，領(lǐng)導(dǎo)能夠做到一目了然，也可以以此為基礎(chǔ)制定相關(guān)的工目標、提供正確的生產(chǎn)決策。企業(yè)外部，借助網(wǎng)絡(luò)管理與銀行建立良好互動關(guān)系，提升整體的資金運作水平，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟環(huán)境下，利用銀行的資源，主動爭取到融資，同時將資金做出合理調(diào)配，這樣可以吸引更多新產(chǎn)品，形成新的競爭優(yōu)勢，企業(yè)在提升資金運作的前提下，讓銀行了解到企業(yè)的具體經(jīng)營管理狀況，為中小企業(yè)資金管理提供更多資金技術(shù)支持。

4.健全財務(wù)管理制度

在健全財務(wù)管理制度時，要求加大制度的約束力量，通過培養(yǎng)財務(wù)管理制度概念，讓財務(wù)人員加大財務(wù)制度意識，通過完善各類體系，最大限度的加大人為因素控制財務(wù)狀況，這樣可以避免很多人為失誤；在完善各類財務(wù)管理制度的前提下，要求做好各個崗位分工，讓崗位之間出現(xiàn)制衡和監(jiān)督，這是保障企業(yè)的各類資產(chǎn)和財務(wù)安全的主要措施。除此之外，規(guī)范會計核算也是一項很重要的項目，在提升會計工作水平的前提下，要求讓相關(guān)的會計科目適應(yīng)法律和法規(guī)要求，結(jié)合總賬和明細賬，反映出企業(yè)當前真實的財政狀況，會計申報報表時要結(jié)合相關(guān)的材料，根據(jù)具體的規(guī)定編制相關(guān)內(nèi)容，保障企業(yè)財務(wù)會計質(zhì)量的準確性，并且能夠真實的反應(yīng)當前企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，這是中小企業(yè)發(fā)展和決策的重要基礎(chǔ)和前提。

三、結(jié)語

總之，我國市場經(jīng)濟最近幾年發(fā)展迅速，市場形勢也呈現(xiàn)出越演越烈的狀況，中小企業(yè)為了在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就需要注重財務(wù)管理的高度，通過立足財務(wù)管理現(xiàn)狀，采用針對性比較好的措施，通過多項政策的制定，規(guī)范財務(wù)管理的各類行為，在提升財務(wù)管理管理制度的前提下，推動中小企業(yè)財務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展。

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作者信息：王宇航（1985.04- ），男，漢族，哈爾濱，碩士研究生，助教，研究方向：財務(wù)管理、經(jīng)濟法