ABC公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)以及改革步伐的邁進(jìn)，私營(yíng)中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中起舉足輕重作用。私營(yíng)中小企業(yè)承擔(dān)著容納我國(guó)過(guò)剩就業(yè)人口的責(zé)任，是我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)中的不可或缺的組成部分，更是科技進(jìn)步的主要推動(dòng)力。本文首先對(duì)ABC公司概況進(jìn)行描述，然后分析其財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題：主要有融資方式單一，資金缺口大；成本控制不成體系；企業(yè)人才招聘不到位等。并針對(duì)以上問(wèn)題提出建立科學(xué)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；加強(qiáng)投、融資管理方式的改進(jìn)；全面提高企業(yè)人員整體素質(zhì)等建議。通過(guò)分析ABC公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，給我國(guó)私營(yíng)中小企業(yè)以借鑒，進(jìn)而提高我國(guó)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性。

關(guān)鍵詞：ABC公司；財(cái)務(wù)管理；融資；人員素質(zhì)

一、ABC公司概況

ABC公司是一家成立于上世紀(jì)90年代，以生產(chǎn)煤粉壓球機(jī)★煤氣發(fā)生爐★珍珠巖膨脹爐★烘干機(jī)★回轉(zhuǎn)窯設(shè)備★腐植酸鈉生產(chǎn)線(xiàn)等煤炭深加工行業(yè)設(shè)備為主的特大型股份制高新技術(shù)企業(yè)！公司立足中原，依托多家科研院所技術(shù)合作，面向國(guó)內(nèi)外設(shè)備生產(chǎn)領(lǐng)域用戶(hù)的最新需求，精益求精，確保交付給用戶(hù)的每一臺(tái)設(shè)備都是精品！目前，擁有總資產(chǎn)2000余萬(wàn)元，員工220余人，年生產(chǎn)銷(xiāo)售規(guī)模15000余萬(wàn)元，是中原地區(qū)機(jī)械制造行業(yè)最具活力和成長(zhǎng)性的制造型企業(yè)。

ABC公司秉承二十多年的產(chǎn)品研發(fā)經(jīng)驗(yàn)，依托鄭州德中機(jī)械科研院所強(qiáng)大的技術(shù)后盾，近年來(lái)在產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新上取得了一個(gè)又一個(gè)豐碩成果，多次榮獲國(guó)家、部、省級(jí)科技成果獎(jiǎng)和進(jìn)步獎(jiǎng)，引領(lǐng)著機(jī)械設(shè)備行業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步。

二、ABC公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.資金短缺，融資渠道有限

一般來(lái)說(shuō)，由于ABC公司自身特點(diǎn)，其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)占用較大的流動(dòng)資金，所以企業(yè)在每年年初需準(zhǔn)備充裕的營(yíng)運(yùn)資金。再之，ABC公司存在淡旺季之說(shuō)，一般企業(yè)會(huì)在旺季準(zhǔn)備大批量的存貨來(lái)應(yīng)對(duì)連續(xù)的大量銷(xiāo)售，存貨的增加需要大量資金來(lái)支持，在短期內(nèi)卻又無(wú)法變現(xiàn)，銷(xiāo)售是需要一個(gè)過(guò)程的，大多購(gòu)買(mǎi)商又會(huì)選擇賒銷(xiāo)，這就導(dǎo)致ABC公司在旺季無(wú)法使大量的存貨變成銷(xiāo)售額，從而ABC公司在此期間急需大量的營(yíng)運(yùn)資金。ABC 公司在剛成立的前幾年，融資渠道非常有限，不能發(fā)行新股、沒(méi)有條件發(fā)行債券，銀行貸款額度少之又少，使得ABC公司時(shí)常在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了公司規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)張。ABC公司在近幾年努力爭(zhēng)取銀行信用貸款，有時(shí)候不得已還會(huì)選擇民間借貸，因?yàn)橄胍獢U(kuò)大公司規(guī)模，必須有充裕的流動(dòng)資金做支持，然而，ABC公司目前的狀況是資產(chǎn)負(fù)債率較高，融資成為較難解決的大難題，融資問(wèn)題一直影響著企業(yè)的發(fā)展。

2.成本得不到合理控制，利潤(rùn)空間太小

ABC公司一直以來(lái)都采用比較保守的成本控制方法，靠拓展客戶(hù)、擴(kuò)大規(guī)模來(lái)獲取利益；靠提高和上下游企業(yè)的合作來(lái)擠壓價(jià)格，從而來(lái)轉(zhuǎn)嫁成本。然而，雖然市場(chǎng)在不斷擴(kuò)張，客戶(hù)逐漸增加，但是隨著競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的迅速發(fā)展，想通過(guò)提高產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)的目的很難實(shí)現(xiàn)。長(zhǎng)期通過(guò)和上、下企業(yè)討價(jià)還價(jià)獲得暫時(shí)的低成本，必將失去長(zhǎng)期、穩(wěn)固的良好合作伙伴，企業(yè)很難取得長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。再說(shuō)，基于ABC公司其產(chǎn)品的自身特點(diǎn)，品種類(lèi)型較多，每種類(lèi)型的銷(xiāo)量都相當(dāng)有限，這也導(dǎo)致其很難形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

ABC公司從2011年開(kāi)始，連續(xù)4年的年銷(xiāo)售收入都在增長(zhǎng)，但其銷(xiāo)售成本卻增長(zhǎng)更快，因此造成ABC公司的毛利率出現(xiàn)較為明顯的下降。更不可思議的是，ABC公司自2011年以來(lái)4年的存貨周轉(zhuǎn)率都在下降，而且速度較快，這都反映出ABC公司在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中銷(xiāo)量相對(duì)下滑，處于劣勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)的現(xiàn)象，這也導(dǎo)致ABC公司存貨壓力大，嚴(yán)重占用公司的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量，進(jìn)而影響其正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)偏低

ABC公司的大多數(shù)員工為工人，普遍學(xué)歷較低，就連財(cái)務(wù)管理人員的本科以上學(xué)歷也不足60%，管理方式仍是簡(jiǎn)單粗放型管理，公司的員工流動(dòng)率也非常大。整個(gè)公司員工中大專(zhuān)以下學(xué)歷約占37%，超過(guò)了三分之一，說(shuō)明整體學(xué)歷層次偏低。大專(zhuān)學(xué)歷約占40%，本科學(xué)歷約占17%，研究生學(xué)歷僅占約 6%。這些數(shù)據(jù)表明ABC公司財(cái)務(wù)管理人員整體學(xué)歷較低，從而影響業(yè)務(wù)水平，其財(cái)務(wù)管理水平一定收到相應(yīng)的制約。ABC 公司員工中多數(shù)是大專(zhuān)及以下學(xué)歷，雖然也有一部分本科及研究生，但大多是新引進(jìn)的員工，很多都是剛畢業(yè)的學(xué)生，他們?nèi)狈?shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，短期內(nèi)還不能完全適應(yīng)公司制度，要想發(fā)揮他們的作用，需要一定時(shí)間的培訓(xùn)和一段時(shí)間的工作磨練，這都需要資金和時(shí)間。而負(fù)責(zé)ABC公司財(cái)務(wù)工作的副總是公司剛成立時(shí)的股東之一，雖然有一定的威望和影響，但其財(cái)務(wù)知識(shí)和管理理念都教落后，即使是具有多年工作的老會(huì)計(jì)，但依然使得企業(yè)缺乏一套至上而下科學(xué)合理的管理體系。

三、ABC公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)措施

1.建立系統(tǒng)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下，ABC公司在建立財(cái)務(wù)管理體系過(guò)程中，應(yīng)充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和ERP系統(tǒng)的作用，在構(gòu)建新的財(cái)務(wù)管理體系的過(guò)程中，ABC公司應(yīng)合理運(yùn)用資金，考慮員工能力，對(duì)企業(yè)員工尤其是管理層進(jìn)行ERP系統(tǒng)培訓(xùn)，讓企業(yè)能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和ERP系統(tǒng)的科學(xué)管理。并與此相應(yīng)的建立管理準(zhǔn)則和系統(tǒng)文件。從而達(dá)到無(wú)論是平時(shí)的會(huì)計(jì)工作，還是后續(xù)的審計(jì)工作，無(wú)論是從憑證的填制、報(bào)表的編制，還是審計(jì)工作底稿的編制，都要做到科學(xué)有序。具體工作都需做到人人有責(zé)，都要有嚴(yán)格的操作規(guī)范，這樣可以增進(jìn)企業(yè)內(nèi)部之間各部門(mén)之間的相互協(xié)作，也更能明確各自之間的相互分工，從而推動(dòng)ABC公司財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。對(duì)于ABC公司目前現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)引入“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”。 “公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”可以對(duì)公司進(jìn)行非常專(zhuān)業(yè)的指導(dǎo)，在財(cái)務(wù)管理工作中一些大方案需要可行性研究的，都可以讓“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”負(fù)責(zé)分析，并給出專(zhuān)業(yè)應(yīng)對(duì)策略，這種方式的管理不僅能夠節(jié)約成本，還能增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力，對(duì)于規(guī)模不是很大的企業(yè)來(lái)說(shuō)，是很適用的。不過(guò)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)很多不愿意通過(guò)“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的方式將自己公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況透漏給公司以外的人員，但是從長(zhǎng)期來(lái)看，封閉的管理很難與市場(chǎng)接軌，要想走向規(guī)范化，要想迎合民主思想觀念逐漸開(kāi)放，應(yīng)多交流，使企業(yè)良性經(jīng)營(yíng)。

2.拓展渠道，從不同方面考慮投，融資方式

銀行考慮自身資金安全性問(wèn)題，會(huì)對(duì)需要貸款的企業(yè)要求貸款擔(dān)保和抵押，由于私營(yíng)中小企業(yè)固有房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)較少，能夠用來(lái)?yè)?dān)保和抵押的資產(chǎn)金額較少，銀行給予的貸款額度不多，很難支持其生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的需求。為此，ABC公司應(yīng)應(yīng)努力增強(qiáng)自己的信譽(yù)，提高資信程度，在歸還貸款時(shí)間上給予保證，在擔(dān)保和抵押時(shí)給予可靠的保證和良好的服務(wù)，爭(zhēng)取能提高在銀行和類(lèi)似金融行業(yè)的貸款額度。

另外，ABC管理層為緩解流動(dòng)資金的缺口問(wèn)題，應(yīng)努力尋求多聚道的籌資方式，應(yīng)重點(diǎn)從以下兩個(gè)方面進(jìn)行考慮：

第一，積極采取融資租賃方式。在國(guó)外很多國(guó)家和地域，早已把融資租賃作為最重要融資方式之一，當(dāng)企業(yè)開(kāi)始準(zhǔn)備融資時(shí)，融資租賃計(jì)劃是必不可少的。對(duì)于ABC公司這樣的民營(yíng)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)大型大金額的固定資產(chǎn)和先進(jìn)設(shè)備，采用融資租賃的方式不僅能夠緩解資金短缺的問(wèn)題，還能夠節(jié)約大量的流動(dòng)資金，且不需要提供相關(guān)的擔(dān)保和抵押，從而能夠達(dá)到融資目標(biāo)。所以融資租賃的融資方式非常適合ABC公司采用。隨著融資租賃方式在我國(guó)私營(yíng)中小企業(yè)進(jìn)行推廣，必將大大改善此類(lèi)企業(yè)的融資狀況，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

第二，應(yīng)收賬款抵押。這種融資方式能夠在較快時(shí)間內(nèi)取得資金，其采用的理論基礎(chǔ)是質(zhì)押貸款的形式。公司可以把沒(méi)有到期的應(yīng)收賬款合同拿到銀行進(jìn)行質(zhì)押，從而迅速獲得資金，這種融資形式的對(duì)象不僅僅是銀行，還可以像其它金融系統(tǒng)甚至企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行借款，是一種比較靈活常見(jiàn)的融資方式。

3.合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置合理的話(huà)，可以大大規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，崗位之間會(huì)起到相互制約、相互監(jiān)督的作用，這樣企業(yè)很難在進(jìn)行舞弊行為。然而，ABC公司這樣的民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策者一般由企業(yè)早期的股東擔(dān)任，意識(shí)相對(duì)落后，且習(xí)慣獨(dú)斷專(zhuān)行。這就嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮，使其效果大打折扣。ABC公司應(yīng)意識(shí)到這點(diǎn)，在融資上努力改進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：魯運(yùn)方（1973.04- ），男，濮陽(yáng)，本科，河南恒昌貴金屬有限公司