行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同的可行性研究

田闖　韓穎　孫喜元

摘 要：反腐倡廉始終是我們黨一貫堅(jiān)持的鮮明的政治立場，黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為總書記的新一屆領(lǐng)導(dǎo)集體更加注重反腐敗工作，對腐敗現(xiàn)象“嚴(yán)懲不貸”，堅(jiān)持“老虎”“蒼蠅”一起打，對腐敗現(xiàn)象絕不手軟。新形勢下，黨風(fēng)廉政建設(shè)至關(guān)重要，通過對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同的可行性研究，使單位的內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行科學(xué)、合理、有效的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)以制度建設(shè)的崗位風(fēng)險(xiǎn)防控為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)，以規(guī)范和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行為核心目標(biāo)，建立單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

關(guān)鍵詞：單位內(nèi)部控制；廉政風(fēng)險(xiǎn)；廉政風(fēng)險(xiǎn)防控；可行性

中圖分類號：C93 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）25-0087-02

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同的重要性

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實(shí)際，經(jīng)濟(jì)活動通常包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等。

廉政風(fēng)險(xiǎn)指出的是現(xiàn)廉政問題的可能性，就是指公務(wù)人員憑借所擁有的公共權(quán)力在執(zhí)行公務(wù)過程中或日常生活中出現(xiàn)謀求私利等腐敗行為的可能性。

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是指以積極防范為目標(biāo)，以強(qiáng)化管理為手段，在公共權(quán)力行使的重點(diǎn)領(lǐng)域、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，健全內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控機(jī)制建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)防控，主要是調(diào)動兩個(gè)方面的積極性，一是調(diào)動個(gè)人自律和他律積極性；二是內(nèi)部監(jiān)控與外部監(jiān)督相結(jié)合，把廉政工作和業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，把預(yù)防工作落到實(shí)處。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同管理工作，是深化反腐倡廉工作的一項(xiàng)創(chuàng)新舉措，是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的需要，是進(jìn)一步完善懲治和預(yù)防腐敗體系的現(xiàn)實(shí)需要，是新形勢下保障行政事業(yè)健康發(fā)展的客觀需要，是對腐敗現(xiàn)象的發(fā)生進(jìn)行動態(tài)的預(yù)警和預(yù)測，提高預(yù)防腐敗對策的主動性、前瞻性和針對性，從源頭上不斷鏟除滋生腐敗的土壤和條件，最大限度地減少和預(yù)防腐敗現(xiàn)象和責(zé)任事故的發(fā)生。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同，對進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位作風(fēng)效能建設(shè)起到了相互促進(jìn)、相得益彰的效果。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同的主要方法

1.單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控相融合

單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。在單位經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵、重點(diǎn)崗位的設(shè)置上，如預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位，要建立相互制約的監(jiān)督機(jī)制，將職責(zé)權(quán)限與承擔(dān)的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行公示，對相關(guān)上崗人員進(jìn)行崗前教育與培訓(xùn)，使責(zé)任人明確自身的職責(zé)，在具體工作中應(yīng)嚴(yán)于律己，嚴(yán)格執(zhí)行單位的規(guī)章制度，杜絕徇私枉法的違法犯罪事件的發(fā)生。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的開展，需要將責(zé)任進(jìn)行具體落實(shí)，力爭做到職責(zé)清楚、目標(biāo)明確，使檢查與考核的目標(biāo)清晰，防止職務(wù)犯罪的發(fā)生。

2.建立健全單位內(nèi)部控制，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的針對性

行政事業(yè)單位涉及的人、財(cái)、物、事相對比較集中，廉政風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于各個(gè)職位、各個(gè)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)中，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是全方位、全覆蓋的，但是應(yīng)有重點(diǎn)、有側(cè)重。應(yīng)構(gòu)建符合實(shí)際需要、操作性強(qiáng)、真正管用的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，確保廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的系統(tǒng)性。規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部特別是掌握人、財(cái)、物相關(guān)的提名、決定、審批、監(jiān)管等權(quán)力的干部的用權(quán)行為；重點(diǎn)領(lǐng)域要著力抓好“三重一大”、重點(diǎn)防控與項(xiàng)目、工程、資金、產(chǎn)權(quán)交易等相關(guān)聯(lián)的招標(biāo)投標(biāo)、審批驗(yàn)收、合同談判等腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)領(lǐng)域；重點(diǎn)環(huán)節(jié)要著力科學(xué)分解和配置權(quán)力，抓好分權(quán)制衡，壓縮權(quán)力空間，降低從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；重點(diǎn)任務(wù)著力抓好權(quán)力行使前、權(quán)力行使中、權(quán)力行使后的各項(xiàng)監(jiān)督任務(wù)，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用，增強(qiáng)工作針對性和實(shí)效性。

3.完善單位內(nèi)部管理制度，堅(jiān)持廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的科學(xué)性

行政事業(yè)單位建設(shè)有效的內(nèi)部管理制度，不僅可以規(guī)范單位的管理，促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展，保護(hù)各類資產(chǎn)的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞，防止各種舞弊和腐敗的發(fā)生。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制體系，是行政事業(yè)單位不斷發(fā)展和保持職能正常高效運(yùn)行的需求，必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督力度，使之規(guī)范化和制度化，才能有效促進(jìn)事業(yè)單位控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)是嚴(yán)密的技術(shù)性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作，要以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為核心，以加強(qiáng)制度建設(shè)為重點(diǎn)，按職權(quán)查風(fēng)險(xiǎn)，按風(fēng)險(xiǎn)設(shè)防線，按權(quán)力定流程，形成科學(xué)的制度體系。要以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐，按照系統(tǒng)治理的思路，著力構(gòu)建前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置的技術(shù)操作系統(tǒng)，支撐廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，不斷提高預(yù)防腐敗工作科學(xué)化水平。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同的可行性

行政事業(yè)單位加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，必須提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制。單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是密不可分的。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目的。在十八屆中央紀(jì)委二次全會上習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，反腐倡廉必須常抓不懈，拒腐防變必須警鐘長鳴。牡丹江師范學(xué)院關(guān)于單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同的可行性研究，促進(jìn)了單位內(nèi)部控制與廉政建設(shè)的健全和完善，實(shí)現(xiàn)了單位內(nèi)部控制的有效管理，加強(qiáng)了單位內(nèi)部控制的制度化、科學(xué)化、規(guī)范化，為廉政建設(shè)和反腐倡廉提供理論和實(shí)踐的研究成果。

四、結(jié)語

貪污和腐敗的根源在于對權(quán)力缺乏有效的制約與監(jiān)管，建立事前預(yù)防與事后懲治相結(jié)合的反腐倡廉的長效機(jī)制，科學(xué)運(yùn)用行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同的原理與方法，加強(qiáng)制衡機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)有效預(yù)防腐敗的目標(biāo)。單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同，是為了實(shí)現(xiàn)防范與業(yè)務(wù)的統(tǒng)一、監(jiān)督與管理的統(tǒng)一、自律與他律的統(tǒng)一，為廉政建設(shè)的制度完善提供依據(jù)。單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同的研究目標(biāo)是以實(shí)現(xiàn)制度建設(shè)的崗位風(fēng)險(xiǎn)防控為基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)，規(guī)范和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行為核心的目標(biāo)，形成制度健全、運(yùn)行規(guī)范、管理科學(xué)、控制有效的內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系。

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[責(zé)任編輯 吳明宇]