淺析氣象部門內(nèi)部控制存在的問題及對策

郝婷

摘要：在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，氣象改革發(fā)展面臨新的變化，氣象部門越來越重視內(nèi)部控制在氣象事業(yè)發(fā)展中所起的作用。本文從氣象部門內(nèi)部控制存在的主要問題著手，分析其產(chǎn)生原因，并提出了相應(yīng)的建議和對策。

關(guān)鍵詞：氣象部門 內(nèi)部控制 問題 對策

氣象部門堅持“公共氣象、安全氣象、資源氣象”的發(fā)展理念，堅持“以人為本，無微不至、無所不在”的服務(wù)宗旨，屬于科技型、基礎(chǔ)性社會公益事業(yè)單位。隨著《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的正式發(fā)布，結(jié)合氣象部門實際，如何建立完善內(nèi)部控制制度，進一步提高單位的內(nèi)部管理水平？如何建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，預(yù)防貪腐事件的發(fā)生？這是值得每一個財務(wù)管理人員深思的問題。

一、氣象部門建立內(nèi)部控制制度的重要意義

內(nèi)部控制是事業(yè)單位一項重要的管理活動，以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心，通過制定一系列內(nèi)部管理制度和落實這些制度所需的控制措施和程序，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度之中，形成了一個嚴(yán)密、完整的規(guī)范化、系統(tǒng)化的管控體系。氣象部門作為科技型、基礎(chǔ)性社會公益事業(yè)單位，以建立適應(yīng)需求、結(jié)構(gòu)完善、功能先進、保障有力的氣象現(xiàn)代化體系，建立與氣象現(xiàn)代化體系相適應(yīng)的新型事業(yè)結(jié)構(gòu)，全面提升氣象保障全面建成小康社會的能力，不斷增強氣象綜合實力、氣象創(chuàng)新活力和氣象工作影響力為目標(biāo)。為實現(xiàn)這個目標(biāo)，氣象部門必須在嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度的前提下，結(jié)合自身實際，建立健全內(nèi)部控制制度、控制措施和執(zhí)行程序，從而提高氣象部門的內(nèi)部管理水平和核心業(yè)務(wù)能力，提高氣象事業(yè)發(fā)展的質(zhì)量和效益，向社會提供更加優(yōu)質(zhì)、高效的氣象服務(wù)。

二、現(xiàn)階段氣象部門內(nèi)部控制中存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制意識淡薄

氣象部門對財務(wù)管理一直比較重視，也采取了許多有力措施來完善內(nèi)部控制工作，但是內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)工作還做得不夠到位，特別是在基層氣象部門有很多相關(guān)人員并不了解內(nèi)部控制制度及其重要性，內(nèi)控人員的內(nèi)控意識比較淡??；還有人簡單認(rèn)為內(nèi)部控制就是財務(wù)部門的工作，各職能部門間的有效溝通被弱化，相關(guān)人員無法發(fā)揮各自的作用，更談不上形成全員參與的內(nèi)部控制機制。

（二）風(fēng)險防控能力有待加強

目前氣象部門已經(jīng)進行了廉政風(fēng)險防控模塊的頂層設(shè)計，但由于在操作中涉及到繁瑣的流程，部分單位特別是基層氣象部門還存在一定的抵觸情緒，實際中并未嚴(yán)格按風(fēng)險防控操作規(guī)程執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制流程執(zhí)行不到位，風(fēng)險防控效果不明顯。

（三）控制活動缺乏力度

氣象部門的內(nèi)部控制活動較單一，有些未執(zhí)行到位，比如在預(yù)算控制上，部分單位特別是基層單位財務(wù)人員缺乏專業(yè)的氣象知識和相關(guān)信息的不對稱，預(yù)算編制不夠細(xì)化，準(zhǔn)確性不高，預(yù)算約束力必然較差，不僅對不合理支出項目和違規(guī)超支金額難以有效控制，而且對實際需求資金也難以準(zhǔn)確預(yù)測，易造成預(yù)算執(zhí)行難、執(zhí)行率偏低，預(yù)算約束控制力不強；在不相容崗位相互分離上，基層氣象部門受到人員編制限制，一人兼職較多崗位，再加上本身內(nèi)控意識不強，沒有明確劃分職責(zé)權(quán)限，不能有效起到各崗位間相互制約、相互監(jiān)督的效果。

（四）績效考評和內(nèi)部監(jiān)督機制有待提高

氣象部門特別是基層單位往往忽視了內(nèi)部控制與績效考評兩者之間的關(guān)系。在績效考評方面，基層單位沒有明確的考核評估范圍和完善的考評制度，評估手段也較為單一，評估結(jié)果只是和獎金、評優(yōu)掛鉤，弱化了績效考評的管理作用，達(dá)不到健全完善單位內(nèi)部控制的效果，以致績效考評流于形式。再者，內(nèi)部監(jiān)督機制也有待完善，目前地市級氣象部門的內(nèi)審人員大多由財務(wù)核算中心人員兼任，核算中心同時負(fù)責(zé)全市所屬單位的賬務(wù)處理，雖然已實行財務(wù)交叉審計，但覆蓋面還不夠廣，以致內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性打了折扣；并且內(nèi)部審計多為事后審計，不能及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，弱化了內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。

三、完善氣象部門內(nèi)部控制制度的建議和對策

（一）全面樹立和提升相關(guān)人員的內(nèi)控意識

內(nèi)部控制規(guī)范中明確規(guī)定單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，因此單位負(fù)責(zé)人所起的作用至關(guān)重要。要樹立和提升氣象部門的內(nèi)控意識，首先要加強單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制的認(rèn)識，讓其深入了解在內(nèi)部控制中負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，其自身對內(nèi)部控制的認(rèn)識和行為會對全體員工產(chǎn)生重要影響；然后內(nèi)部控制活動不僅僅是會計人員和財務(wù)部門的控制活動，而是整個單位所有相關(guān)人員和相關(guān)部門都要參與其中的控制活動，因此還必須在全體員工中加大宣傳和培訓(xùn)力度，讓其了解自己在內(nèi)部控制中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用，充分調(diào)動他們的責(zé)任心和使命感；最后要加強財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，積極組織財務(wù)人員參加各種業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷規(guī)范財務(wù)行為，強化內(nèi)部控制工作，進一步實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化管理。

（二）加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)

事業(yè)單位內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險防控之間存在密不可分的關(guān)系，內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，而廉政風(fēng)險防控模塊的建立健全實際就是內(nèi)部控制不斷完善的有效途徑。加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，首先應(yīng)對氣象部門各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程進行梳理，將其細(xì)分至最基本最具體的工作事項，然后針對這些具體事項，以“一圖一表一單一規(guī)程”（風(fēng)險防控圖、風(fēng)險防控一覽表、風(fēng)險防控措施執(zhí)行單和風(fēng)險防控操作規(guī)程）為主要內(nèi)容，確定需要實施風(fēng)險防控的具體工作事項，查找需要實施防控的風(fēng)險點，提出相對應(yīng)的防控措施，構(gòu)建廉政風(fēng)險防控體系框架，為內(nèi)部控制的有效實施奠定基礎(chǔ)。

（三）提高預(yù)算管理和財務(wù)監(jiān)管能力

預(yù)算管理是一項系統(tǒng)工作，環(huán)環(huán)相扣。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，應(yīng)確保預(yù)算完整性和準(zhǔn)確性，進一步細(xì)化預(yù)算編制，使部門預(yù)算清晰明了，更易執(zhí)行；在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，僅僅提高預(yù)算執(zhí)行效率是不夠的，更加要注重資金使用的合理性和安全性；在預(yù)算考評環(huán)節(jié)，要緊密結(jié)合氣象部門的特點，不斷建立和完善預(yù)算考評機制和考評指標(biāo)體系，將考評結(jié)果與相關(guān)責(zé)任人的績效考核掛鉤，強化預(yù)算考評的重要性。另外，氣象部門要制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，在重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)加強財務(wù)監(jiān)管，引入制衡機制，讓單位各相關(guān)部門參與到資金使用監(jiān)督中來，利用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、信息內(nèi)部公開等多種風(fēng)險控制方法對資金執(zhí)行使用全過程進行監(jiān)督控制，提高內(nèi)部控制活動的有效性。

（四）完善績效考評和內(nèi)部監(jiān)督機制

績效考評是單位內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的重要內(nèi)容和重要手段，直接關(guān)系到內(nèi)部控制是否能有效貫徹實施，因此要加強內(nèi)部控制必須要完善績效考評制度，建立廉政風(fēng)險防控責(zé)任制，將需要實施風(fēng)險防控的具體工作事項落實到個人，納入績效考評體系，促使相關(guān)責(zé)任人積極主動落實風(fēng)險防控事項，充分發(fā)揮績效考評的激勵作用和督促作用。此外，還要強化內(nèi)部監(jiān)督機制，健全內(nèi)部審計機構(gòu)，加強審計獨立性，對于重大建設(shè)項目和重點專項資金應(yīng)開展全過程跟蹤審計，將內(nèi)審工作的重心從側(cè)重財務(wù)收支的規(guī)范性審查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部管理的各個方面，定期或不定期檢查單位內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行情況，將管控關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險點，并提出改進和防控的措施，將事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正落實到位，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督全覆蓋，促進氣象事業(yè)健康發(fā)展。

最后，加強內(nèi)部控制還應(yīng)當(dāng)積極推進信息化建設(shè)，高度重視計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)和運行工作，將日常財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等各項活動嵌入該系統(tǒng)中，實現(xiàn)內(nèi)部管理工作精細(xì)化、現(xiàn)代化，加強預(yù)算和財務(wù)監(jiān)管、提高財務(wù)核算效率，以此提升氣象部門的內(nèi)部管理水平，確保氣象事業(yè)健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下國家社會對氣象部門提出了新的要求，氣象改革發(fā)展面臨新的變化，氣象部門要不斷建立健全各項管理制度，把內(nèi)部控制貫徹落實到各項經(jīng)濟活動中，真正做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人，為全面推進氣象現(xiàn)代化、著力提高氣象事業(yè)發(fā)展的質(zhì)量和效益提供制度保障，促進氣象事業(yè)又好又快的發(fā)展。

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