論民營科技企業(yè)立法的完善
——以貴州民營科技企業(yè)立法為例

周瑩（貴州商學(xué)院，貴州貴陽550004）

論民營科技企業(yè)立法的完善
——以貴州民營科技企業(yè)立法為例

周瑩
（貴州商學(xué)院，貴州貴陽550004）

民營科技企業(yè)是開展科技研究、科技成果轉(zhuǎn)化的重要主體，其發(fā)展對一個地區(qū)的科技進步程度起著非常重要的作用。而民營科技企業(yè)立法對鼓勵民營科技企業(yè)的設(shè)立、扶持民營科技企業(yè)的發(fā)展、促進民營科技企業(yè)從業(yè)人員的流入起著立法規(guī)范與促進作用。貴州省于1995年制訂了《貴州省民營科技企業(yè)條例》，該條例為促進民營科技企業(yè)發(fā)展起到了重要的作用。但其中仍存在著不盡完善之處。進一步完善民營科技企業(yè)立法，對促進科技快速發(fā)展有著重要的意義。

貴州；民營科技企業(yè)；立法

一、貴州民營科技企業(yè)立法概況

科技企業(yè)是開展科技研究、科技成果轉(zhuǎn)化的重要主體，其發(fā)展對一個地區(qū)的科技進步程度起著非常重要的作用?！顿F州統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)顯示，2010年貴州職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造總數(shù)為2783件，其中企業(yè)發(fā)明數(shù)為1937件，占69.60%；2011年貴州職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造總數(shù)為5556件，其中企業(yè)發(fā)明數(shù)為4840件，占總數(shù)的87.11%?？梢?，科技企業(yè)在技術(shù)發(fā)展與創(chuàng)新中占據(jù)非常重要的位置。

民營科技企業(yè)是科技企業(yè)的重要組成部分。我國關(guān)于民營科技企業(yè)的立法主要為地方立法，國家層面僅在1999年由科技部、國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于促進民營科技企業(yè)發(fā)展的若干意見》。貴州省早在1995年即制訂了《貴州省民營科技企業(yè)條例》，并于2003年4月1日、2004年5月28日適時進行了兩次修改。［1］該條例的頒布，有效地鼓勵和扶持了民營科技事業(yè)的發(fā)展，推動科技與經(jīng)濟的有機結(jié)合，但該條例仍存在一些不盡完善之處。

二、貴州民營科技企業(yè)立法存在的問題

（一）科技企業(yè)評審標(biāo)準(zhǔn)不夠明確

《貴州省民營科技企業(yè)條例》第六條規(guī)定了申報民營科技企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備的條件，即“（一）符合民營科技企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍；（二）有相應(yīng)的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)應(yīng)用、經(jīng)營能力的科技人員；（三）有與業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的工作條件、固定的工作場所和注冊資本；（四）有企業(yè)章程”，該條件規(guī)定得過于寬泛，如“相應(yīng)的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)應(yīng)用、經(jīng)營能力的科技人員”應(yīng)如何界定不明確，因此對企業(yè)進行評審的具體標(biāo)準(zhǔn)不夠規(guī)范。

（二）對科技企業(yè)鼓勵措施較弱

條例規(guī)定的對科技企業(yè)的鼓勵措施及優(yōu)惠政策力度較弱，如本條例第十條規(guī)定了依法注冊登記的民營科技企業(yè)及其人員所享有下列待遇：“（一）民營科技企業(yè)人員可以參加政府統(tǒng)一組織的出國（出境）科技考察、交流、商務(wù)等活動；（二）民營科技企業(yè)人員參加勞動模范、有突出貢獻專家等的評選并享受同等待遇；（三）民營科技企業(yè)依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)和專利權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)，經(jīng)過國家認定的有關(guān)部門評估，可以作為貸款的質(zhì)押；（四）民營科技企業(yè)中的科技人員，參加國家專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審、考試獲得任職資格的，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)由民營科技企業(yè)自主聘用，待遇自行決定；（五）民營科技企業(yè)申請或者承擔(dān)國家及部門委托的科技項目，所取得的科技成果可以申請科技和人才獎勵；（六）面向社會招聘人才，聘用人員的人事檔案可以委托企業(yè)所在地政府人事部門的人才服務(wù)機構(gòu)或者勞動和社會保障部門的公共職業(yè)機構(gòu)管理。”這六項規(guī)定中除第一項“民營科技企業(yè)人員可以參加政府統(tǒng)一組織的出國（出境）科技考察、交流、商務(wù)等活動”具有實質(zhì)意義外，其他的均與一般企業(yè)及人員的待遇相同，不具備特殊性，也即根據(jù)本條例，申請成為民營科技企業(yè)除要多經(jīng)一道由縣級以上人民政府科學(xué)技術(shù)行政管理部門的審批程序外，沒有什么特殊意義。因此本條例起不到鼓勵興辦民營科技企業(yè)的作用。

（三）法律責(zé)任內(nèi)容較少，強制執(zhí)行力不強

條例僅在第二十一條中規(guī)定了一條法律責(zé)任，“國家機關(guān)及其工作人員在對民營科技企業(yè)的管理和服務(wù)工作中要依法辦事，公正履行職責(zé)。對玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄或者侵犯民營科技企業(yè)合法權(quán)益，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分”，對于其他內(nèi)容未規(guī)定任何法律責(zé)任。本條例主要規(guī)定了民營企業(yè)的權(quán)利，但對民營企業(yè)的違法行為如何處理未規(guī)定，這使得本條例的執(zhí)行力較弱。［2］

三、進一步完善貴州民營科技企業(yè)立法的建議

2013年貴州省作出《中共貴州省委關(guān)于加強人才培養(yǎng)引進加快科技創(chuàng)新的指導(dǎo)意見》，提出要新培育1萬戶民營科技企業(yè)。這也對進一步完善貴州民營科技企業(yè)立法，以加大扶持與優(yōu)惠的力度，促進對科技企業(yè)的培育提出了要求。

（一）在《貴州省民營科技企業(yè)條例》中增加實質(zhì)性的保障條款，明確優(yōu)惠與鼓勵的具體措施

如前所述，《貴州省民營科技企業(yè)條例》中的鼓勵措施不具備特殊性，起不到激勵與扶持的作用。因此應(yīng)進一步加強鼓勵與保障措施，除原有規(guī)定之外，優(yōu)惠鼓勵措施應(yīng)包括以下幾類：

1.稅收（利潤）優(yōu)惠。國外采取多種稅收優(yōu)惠措施對科技企業(yè)進行扶持，例如：一是費用扣除，如加拿大規(guī)定，科技開發(fā)費用可在當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額扣除等；二是稅前抵扣，如澳大利亞規(guī)定，對企業(yè)研發(fā)在實行125%稅前抵扣的基礎(chǔ)上，對企業(yè)研發(fā)投入的增長部分，給予175%的稅前抵扣；英國、丹麥、愛爾蘭規(guī)定用于R&D的建筑物、機器，在購置費用發(fā)生當(dāng)年全部在稅前扣除；三是加速折舊，如美國規(guī)定，企業(yè)研發(fā)用機械設(shè)備的折舊期限可縮短為3年；四是稅收減免，如法國政府對授予“創(chuàng)新企業(yè)”稱號的高技術(shù)企業(yè)，不僅幾年內(nèi)免企業(yè)稅務(wù)，而且還規(guī)定減少企業(yè)高級管理的技術(shù)人員的個人所得稅。［3］根據(jù)我國法律規(guī)定，貴州可在國家稅法的框架之下制訂相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，建議參照《江蘇省發(fā)展民營科技企業(yè)條例》第二十條規(guī)定“民營科技企業(yè)用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的費用，可以按照實際發(fā)生額計入成本在稅前扣除；其中盈利企業(yè)該項費用年增長幅度在百分之十以上的，經(jīng)過稅務(wù)部門審核，可以再按實際發(fā)生額的百分之五十抵扣應(yīng)納稅所得額”。［4］

2.財政及資金扶持措施。如規(guī)定政府設(shè)立專項資金支持重點科技企業(yè)研發(fā)工作。另外可參照《陜西省民營科技企業(yè)條例》第二十二條規(guī)定“在民營科技企業(yè)集中的地區(qū)，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，可以組建科技信用社、風(fēng)險投資公司，或者設(shè)立民營科技企業(yè)發(fā)展互助基金”，以通過基金的方式解決科技企業(yè)資金需求的問題。

3.人才鼓勵措施。如規(guī)定“民營科技企業(yè)正式投產(chǎn)后，其引入的科技人員符合貴州省人才引進相關(guān)規(guī)定的，享受相應(yīng)福利及獎勵待遇”。

4.生產(chǎn)設(shè)施及原材料支持措施。如參照《廣東省民營科技企業(yè)管理條例》規(guī)定“民營科技企業(yè)所需的特殊生產(chǎn)資料和設(shè)施可向人民政府有關(guān)主管部門申請供應(yīng)”。

5.產(chǎn)品銷售扶持措施。如規(guī)定“對年出口額達到海關(guān)、稅務(wù)部門規(guī)定規(guī)模的民營科技企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可享有進出口經(jīng)營權(quán)及出口產(chǎn)品退稅等相應(yīng)權(quán)利”。

（二）細化認定標(biāo)準(zhǔn)，加強企業(yè)認定管理工作

在加強對民營科技企業(yè)的優(yōu)惠與保障措施外，對企業(yè)類型的認定亦應(yīng)加強，以避免普通企業(yè)冒充科技企業(yè)而享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

民營科技企業(yè)是以科技人員為主體創(chuàng)辦、領(lǐng)辦的，以技術(shù)創(chuàng)新為主要特征的，實行自籌資金、自愿組合、自主經(jīng)營、自負盈虧的科研、開發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營的經(jīng)濟實體。其認定應(yīng)主要從五個方面進行界定：

1.營業(yè)范圍：科技企業(yè)主要經(jīng)營范圍應(yīng)集中在技術(shù)研發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)、科技產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營及科技成果轉(zhuǎn)化等方面。

2.從業(yè)人員比例：民營科技企業(yè)應(yīng)具備能支撐企業(yè)科技能力的科技人員，如明確一般科技人員至少應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的20%以上。

3.科技成果享有：根據(jù)貴州實際，要求科技企業(yè)必須擁有專利技術(shù)的要求相對較高，建議要求企業(yè)擁有專利權(quán)，或合法擁有專利使用權(quán)或科技成果、新技術(shù)產(chǎn)品、專有技術(shù)，或具有從事科技咨詢或科技中介服務(wù)的能力即可。

4.技術(shù)性收入比例：科技企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為科技類業(yè)務(wù)，其收入應(yīng)占總收入的較高比例。如規(guī)定技術(shù)性收入和科技成果產(chǎn)業(yè)化產(chǎn)品的銷售收入占全年總營業(yè)收入的百分之五十以上。

5.科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費支出比例：科技企業(yè)對科技的研發(fā)應(yīng)起帶頭作用，因此應(yīng)規(guī)定其研發(fā)經(jīng)費比例，如不低于企業(yè)總營業(yè)收入的百分之三。

民營科技企業(yè)設(shè)立時應(yīng)至少具備前三項條件，企業(yè)在經(jīng)營一年以后，應(yīng)滿足第四、五項要求。

（三）加強對民營科技企業(yè)的監(jiān)督管理

1.進一步明確企業(yè)的法律責(zé)任。本條例僅在第二十一條中規(guī)定了關(guān)于國家機關(guān)及其工作人員在對民營科技企業(yè)的管理和服務(wù)工作中玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄的法律責(zé)任，但對于民營科技企業(yè)違法的責(zé)任未做任何規(guī)定。事實上，當(dāng)法律規(guī)定了對民營科技企業(yè)較大的優(yōu)惠措施的同時也應(yīng)規(guī)定企業(yè)相應(yīng)的法律責(zé)任。如《陜西省民營科技企業(yè)條例》第二十九條規(guī)定“弄虛作假取得民營科技企業(yè)資格的，由原認定其資格的科學(xué)技術(shù)行政管理部門責(zé)令改正，并可暫扣或者吊銷其科技企業(yè)證書、沒收違法所得”，我省可參考加入本條規(guī)定。

2.規(guī)定民營科技企業(yè)年檢制度。一個科技企業(yè)在設(shè)立時可能具備相應(yīng)的科技成果或科研人員，符合科技企業(yè)的基本條件，但在經(jīng)營過程中不一定能保持，如可能出現(xiàn)科研人員流失、科技成果收益低等情形，使得企業(yè)喪失了科技企業(yè)的本質(zhì)特征與要求。因此，建議規(guī)定民營科技企業(yè)的年檢制度。即科技企業(yè)除一般企業(yè)的工商年檢外，還應(yīng)有科技行政管理部門的年檢?？萍夹姓芾聿块T根據(jù)企業(yè)的科技從業(yè)人員、科技收入比例及科研經(jīng)費支出等情況，決定該企業(yè)下一年度是否仍可享受科技企業(yè)的特殊優(yōu)惠政策。因此建議在《民營科技企業(yè)條例》中增加一條：“科學(xué)技術(shù)行政管理部門負責(zé)民營科技企業(yè)的年度檢驗工作。民營科技企業(yè)不按規(guī)定接受科技企業(yè)資格年度檢驗的，由科學(xué)技術(shù)行政管理部門予以警告，并限期接受年度檢驗；逾期仍不接受年度檢驗的，或者連續(xù)兩次年度檢驗不合格的，吊銷其科技企業(yè)證書?！?/p>

民營科技企業(yè)立法對鼓勵民營科技企業(yè)的設(shè)立、扶持民營科技企業(yè)的發(fā)展、促進民營科技企業(yè)從業(yè)人員的流入起著立法規(guī)范與促進作用。因此，進一步調(diào)整完善民營科技企業(yè)立法，對鼓勵民營科技企業(yè)投入、促進科技發(fā)展有著重要的意義。

［1］沈木珠，班小輝.“后危機時代”我國地方科技立法創(chuàng)新研究［J］.法學(xué)雜志，2010，（6）：29-32

［2］范曉峰.科技政策發(fā)展與科技法制建設(shè)——科技立法工作的回顧與思考［C］.北京：知識產(chǎn)權(quán)出版社，2006：224-286

［3］朱敏，王寨華.國外科技法制對我國科技立法的啟示［J］.行政與法，2010，（10）：103-106

［4］周欣欣，劉昕.我國地方科技立法比較研究——以江蘇省為例［J］.行政與法，2010，（5）：78-81

Legislation Perfection of Ordinance of Private Technology Enterprises in Guizhou Province

Zhou Ying
（Guizhou commercial college，Guiyang，Guizhou 550004）

Private technology enterprise is an important subject in science and technology research，scientific and technological achievements conversion.It plays a very important role in the development of a regional scientific and technological progress.The legislation encourages the set-up of private technology enterprises，supporting the development of private technology enterprises，and promoting the inflow of employees into the private technology enterprises.In 1995，“the Ordinance of private technology enterprises in Guizhou Province”was developed；the Ordinance has highly promoted the development of private technology enterprises in Guizhou Province.But there is still some room to be improved in this Ordinance.To further improve the legislation of private technology enterprises in Guizhou Province is of vital significance for the realization of rapid development of science and technology in Guizhou Province.

Guizhou province；private technology enterprise；legislation

D920.0

A

1671-5101（2016）01-0023-03

（責(zé)任編輯：唐世業(yè)）

2015-12-02

周瑩（1978.10-），女，山東日照人，貴州商學(xué)院副教授，法學(xué)碩士。研究方向：法學(xué)與思想政治教育。