企業(yè)庫存控制模式改革對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的影響

田小平

（河南工業(yè)貿(mào)易職業(yè)學(xué)院，河南 鄭州 450012）

企業(yè)庫存控制模式改革對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的影響

田小平

（河南工業(yè)貿(mào)易職業(yè)學(xué)院，河南 鄭州 450012）

在企業(yè)運(yùn)行中資金流動(dòng)占重要地位,重視企業(yè)流動(dòng)資金管理，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮積極影響；對(duì)于當(dāng)前企業(yè)庫存控制模式改革中,庫存管理工作，不僅會(huì)影響到企業(yè)的資金流動(dòng),同時(shí)優(yōu)化改革當(dāng)前的庫存控制模式，也將會(huì)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理產(chǎn)生積極的影響。以下本篇淺析企業(yè)庫存控制模式改革對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的影響。

流動(dòng)資金；企業(yè)管理；庫存控制模式；改革

一、引言

在企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為一個(gè)關(guān)鍵問題，改革企業(yè)庫存管理模式，將會(huì)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理產(chǎn)生積極影響，有效促進(jìn)企業(yè)長期、穩(wěn)定、健康發(fā)展；本文分析企業(yè)庫存控制模式改革情況，分析當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金管理情況，以探討前者對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的影響，以下對(duì)此做具體分析。

二、企業(yè)庫存控制模式改革

（一）企業(yè)庫存

對(duì)于企業(yè)發(fā)展中，“庫存”，表示資源暫時(shí)閑置的狀態(tài)，設(shè)置企業(yè)庫存控制的目的，就是為了可以防止企業(yè)的資源短缺。同時(shí)，企業(yè)的庫存中，還可以保持在生產(chǎn)過程中企業(yè)內(nèi)庫存的連續(xù)性，同時(shí)也可以有效分?jǐn)値齑娴挠嗀涃M(fèi)用，從而能夠快速滿當(dāng)前足企業(yè)用戶對(duì)庫存訂貨的需求，積極發(fā)揮重要庫存控制作用。[1]對(duì)于在當(dāng)前企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展之中，也可以盡管的實(shí)施庫存控制，基于企業(yè)的資金流通因素，優(yōu)化庫存控制措施，若是無法滿足企業(yè)資金流通，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)庫存冗余、囤積，使企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中缺乏流動(dòng)資金，降低企業(yè)發(fā)展效率，阻礙企業(yè)發(fā)展。

（二）改革庫存控制模式的重要性

對(duì)于企業(yè)庫存中，流動(dòng)資金的重要性，就是在于，對(duì)于每一次企業(yè)庫存在資金周轉(zhuǎn)過程中，也均是可以產(chǎn)生相應(yīng)資金的營業(yè)收入，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造出經(jīng)營利潤,有效確保企業(yè)內(nèi)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，積極的為企業(yè)創(chuàng)造出盈余的資金價(jià)值?？梢愿母锂?dāng)前企業(yè)的庫存管理模式，其不僅可以保障企業(yè)的庫存資源可以順暢的流通,將會(huì)利于企業(yè)在資金方面的周轉(zhuǎn)，從而促使企業(yè)庫存控制管理模式更趨于合理化，也使企業(yè)在發(fā)展過程中可以獲得更多的利潤。

三、淺析當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金管理狀況

（一）面臨資金短缺弊端

當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中，普遍面臨著資金短缺的問題，企業(yè)在庫存管理中，不僅是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的改革中，也是不到位的，而且，在企業(yè)中其資金流動(dòng)管理方面，擁有的規(guī)章制度也是不健全的，在企業(yè)庫存控制的管理信用、庫存結(jié)算制度之中存在缺陷，這些也均會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)的“債務(wù)鏈”產(chǎn)生緊鎖現(xiàn)象，[2]從而會(huì)有效降低企業(yè)在流動(dòng)資金方面的經(jīng)濟(jì)管理水平，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)未來的市場發(fā)展疲軟。

（二）存貨管理出現(xiàn)問題

對(duì)企業(yè)市場缺少了解，庫存內(nèi)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營決議計(jì)劃缺少科學(xué)性。不注重產(chǎn)品質(zhì)量，出產(chǎn)功率低，出產(chǎn)耗費(fèi)多，不添加價(jià)值成本上升。對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)資金管理過程中，庫存管理的模式也是較為陳腐的，多是重方式而輕實(shí)效的。在企業(yè)間不斷的搬運(yùn)庫存產(chǎn)品，然后再去將沉積的庫存財(cái)物轉(zhuǎn)嫁給對(duì)方的企業(yè)，從而會(huì)造成企業(yè)流動(dòng)資金在價(jià)值上的虛偽增值，若是有些產(chǎn)品因?yàn)榉e壓的因素，極有可能會(huì)導(dǎo)致庫存產(chǎn)品不能出售，從而會(huì)使得企業(yè)流動(dòng)資金困乏。對(duì)于企業(yè)發(fā)展中，若是其流動(dòng)資金資源不可以流動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)資金長期滯留，不僅使企業(yè)庫存資源控制難度增加，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)停滯。并且，企業(yè)的存貨管理缺乏系統(tǒng)性、完整性以及次序性，對(duì)于企業(yè)管理中，應(yīng)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)成本給予高度的關(guān)注與重視。

（三）流動(dòng)資金沉淀

對(duì)于企業(yè)發(fā)展中，由于企業(yè)內(nèi)流動(dòng)資金沉積嚴(yán)峻，無法維持企業(yè)內(nèi)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，也是更無法實(shí)施企業(yè)內(nèi)對(duì)于新產(chǎn)品的研討開發(fā)，導(dǎo)致企業(yè)工廠長時(shí)間處于停產(chǎn)以及半停產(chǎn)的狀況，嚴(yán)重資不抵債，無力清償?shù)狡趥鶆?wù)，生產(chǎn)難以為繼。[3]根據(jù)存貨辦理中，辦理不到位表象嚴(yán)峻，對(duì)于企業(yè)庫存中，基于超儲(chǔ)積壓存貨儲(chǔ)藏，和損毀的待作廢庫存資源，沒有得到根本的處理，則會(huì)降低企業(yè)的流動(dòng)資金的管理效率。

四、淺析不同的庫存控制模式

（一）ABC的庫存控制

在庫存控制模式中，其中的ABC庫存分類管理法，最基本的控制思想就是，可以將企業(yè)內(nèi)的庫存物品，按庫存品種以及占用企業(yè)內(nèi)資金的多少，分成A類（重要庫存）、B類（一般重要的庫存）、C類（不重要的庫存）三個(gè)不同的等級(jí)，然后，就可以針對(duì)企業(yè)庫存中的不同等級(jí)，分別對(duì)其進(jìn)行管理與控制。而對(duì)于此種庫存控制模式，可適用于庫存品種多、存品數(shù)量大、不同商品品種市值的庫存管理，可將企業(yè)內(nèi)有限的庫存資源用用在流動(dòng)資金管理的重點(diǎn)上，以便可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)，可以按企業(yè)內(nèi)庫存商品重要程度的不同，進(jìn)行分類管理與庫存制。

（二）基于定期觀測的庫存控制模式

在企業(yè)的庫存控制模式改革之中，也可以定期的觀測庫存控制的模式。對(duì)于該種模式，可以采取固定庫存檢查、庫存訂貨間隔期方面的庫存控制方法，對(duì)于在這個(gè)庫存的控制模式之中，主要就是以固定訂貨間隔期T，則可以提出訂貨。[4]基于定期庫存的控制模式中，是不存在固定訂貨點(diǎn)的，但是卻有著固定訂貨的間隔期。對(duì)于企業(yè)在實(shí)際的庫存管理之中，其每次的訂貨數(shù)量可以是不固定的，對(duì)此可以根據(jù)某種規(guī)則來補(bǔ)充庫存的目標(biāo)量，以便可以滿足實(shí)際中企業(yè)在流動(dòng)資金方面的周轉(zhuǎn)。這種庫存的控制方式中，可以省去企業(yè)內(nèi)控制中對(duì)庫存的檢查工作，并且可以在規(guī)定訂貨時(shí)間內(nèi)來檢查庫存，有效簡化庫存控制工作，該方法適用于，重要性較低物資的庫存控制，可以滿足企業(yè)在流動(dòng)資金管理方面的決策支持。

五、改革企業(yè)庫存控制模式優(yōu)化企業(yè)資金流動(dòng)

（一）進(jìn)行流動(dòng)資金的綜合治理監(jiān)督

對(duì)于企業(yè)在流動(dòng)資金的管理中，可以調(diào)動(dòng)各方面的流動(dòng)資金管理因素，對(duì)其實(shí)行綜合的治理。在總上說來，企業(yè)可以先轉(zhuǎn)變度對(duì)企業(yè)內(nèi)庫存經(jīng)濟(jì)增長的觀念，實(shí)現(xiàn)由庫存的數(shù)量增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量增長的覺悟；強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)庫存與流動(dòng)資金效益轉(zhuǎn)化的效益觀念，從而可以積極實(shí)現(xiàn)企業(yè)由產(chǎn)值經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向效益經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。還可以更新企業(yè)內(nèi)的投資觀念，并可以建立科學(xué)現(xiàn)代化的庫存投資決策，可以避免盲目的進(jìn)行投資，重復(fù)企業(yè)庫存建設(shè)。企業(yè)庫存控制模式改革中，可以充分發(fā)揮企業(yè)的市場功能，并根據(jù)企業(yè)的市場導(dǎo)向，調(diào)整庫存中流動(dòng)產(chǎn)品的產(chǎn)銷計(jì)劃，經(jīng)營一些適銷的產(chǎn)品，優(yōu)化配置流動(dòng)資源。在企業(yè)的庫存控制模式改革之中，可以有效推動(dòng)企業(yè)在流動(dòng)資金管理方面的進(jìn)步。

（二）強(qiáng)化企業(yè)的庫存管理意識(shí)

對(duì)于流動(dòng)資金的管理中，可以基于當(dāng)前企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，針對(duì)其庫存控制模式改革因素，能夠建立可以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)需要的庫存管理模式，建立其數(shù)據(jù)化、標(biāo)準(zhǔn)化以及信息化的企業(yè)存貨管理模式。在實(shí)際中，對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)資金管理方面，可以嚴(yán)格的執(zhí)行當(dāng)前企業(yè)中的庫存財(cái)務(wù)制度規(guī)定，可以使企業(yè)庫存控制中賬、物、卡三方面相符，有效降低企業(yè)的存貨庫存量，可以積極加速企業(yè)內(nèi)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。對(duì)于企業(yè)的庫存控制模式改革方面，以此同時(shí)，也可以有效控制企業(yè)的存貨水平，可以平衡企業(yè)內(nèi)對(duì)于存貨的采購、生產(chǎn)之間的投入量和時(shí)間，基于企業(yè)的庫存管理之中，可以有效平衡批量采購中庫存的成本與存儲(chǔ)的成本，以便能形成最低的存貨成本；可以定期對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行清查。[5]企業(yè)庫存控制模式改革中，由于對(duì)于整個(gè)企業(yè)中，在現(xiàn)金收支的流動(dòng)資金管理方面，其態(tài)度大都是漠視的，對(duì)此可以提升企業(yè)流動(dòng)資金管理人員的認(rèn)識(shí)，重視管理企業(yè)流動(dòng)資金。在庫存控制中，也可以充分利用先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)存貨資金信息化、科學(xué)化管理。

（三）完善存貨管理制度

對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金管理中，基于企業(yè)的庫存管理的模式，在一定的時(shí)期之內(nèi)，是由現(xiàn)金收支于凈現(xiàn)金需求來加以控制供應(yīng)的；企業(yè)之中的庫存控制模式改革，可以促進(jìn)企業(yè)流動(dòng)資金管理發(fā)展，使企業(yè)資金流轉(zhuǎn)不受危機(jī)，不僅可在一方面保證企業(yè)可以正常的運(yùn)營，確保其現(xiàn)金方面的全方位供應(yīng)；同時(shí)在另一方面，也可以可以在最大的程度上，減少當(dāng)前企業(yè)中在庫存控制中的閑置現(xiàn)金資源?；谄髽I(yè)的庫存控制管理中，可以將剩余現(xiàn)金資源，盡可能多的投放到收益性較強(qiáng)的企業(yè)庫存方面，提升企業(yè)的庫存管理質(zhì)量。[6]企業(yè)庫存控制模式改革中，可以注重去加強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)資金管理，有效避免企業(yè)中流動(dòng)資金不明的原因流失情況，可以積極提高企業(yè)流動(dòng)資金管理中的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于每一名企業(yè)庫存工作人員，都為其分配一塊負(fù)責(zé)庫存的區(qū)域，還應(yīng)做好地界劃分，并且絕不留下任何一點(diǎn)空白庫存區(qū)域。話應(yīng)該明確每一個(gè)員工對(duì)其區(qū)域應(yīng)該承擔(dān)的庫存管理職責(zé)，對(duì)于任何異常的情況也能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，保障企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行存貨內(nèi)部控制制度

由于存貨的內(nèi)部控制中，往往所涉及到的部門、控制點(diǎn)比較多，并且在企業(yè)的業(yè)務(wù)流程之中，應(yīng)該將其作為狠抓的重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)存貨所占用的流動(dòng)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，可以看好庫存中采購、應(yīng)用這個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。對(duì)于企業(yè)庫存控制中，基于貨物采購部門，可以嚴(yán)格的按企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，從而有效確定庫存中的經(jīng)濟(jì)訂購批量與安全的庫存量，從而可以報(bào)給主管進(jìn)行審批。企業(yè)庫存控制模式改革中，在進(jìn)行簽定流動(dòng)資金的管理合同之時(shí)，可以有效確保存貨與采購合同是在授權(quán)之下進(jìn)行的。同時(shí)，在驗(yàn)收貨物入庫之時(shí)，可以有效保證存貨的采購數(shù)量、存貨的品種、貨物的質(zhì)量也均與合同上的規(guī)定相符，同時(shí)可以確保安全入庫。[7]

（五）提高庫存物資的周轉(zhuǎn)率

可以改善企業(yè)的庫存結(jié)構(gòu)，加速企業(yè)內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)速度，對(duì)基礎(chǔ)的存貨，可以運(yùn)用革新后ABC企業(yè)庫存控制分類法來進(jìn)行處理，守時(shí)進(jìn)行概括性查看，可以抓住要點(diǎn)的庫存存貨，并且可以強(qiáng)化控制一般的存貨，從而可以擬定出較合理的企業(yè)存貨處理計(jì)劃，并可以去有效地的控制企業(yè)的存貨庫存，可以有效減少庫存內(nèi)貯藏資金對(duì)流動(dòng)資金的占用，加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。對(duì)現(xiàn)已構(gòu)成的呆壞賬存貨資產(chǎn)，及時(shí)處理把握沉積存貨，也可以來采用“商場定價(jià)法”的庫存控制模式，進(jìn)行及時(shí)有效的處理；對(duì)企業(yè)內(nèi)在庫存中出資時(shí)間很長，然而也沒有得到收益的資產(chǎn)，可以深化庫存產(chǎn)品的商場查詢，并且可以積極的了解企業(yè)在流動(dòng)資金管理中的商場行情，可以依據(jù)流動(dòng)資金反應(yīng)出的信息，調(diào)整企業(yè)內(nèi)對(duì)流動(dòng)資金的出資政策，可以盡可能的減少企業(yè)中出資丟掉的情況，有效緊縮此類庫存資產(chǎn)。公司庫存控制方式革新中，可以以資金處理為基地，實(shí)施悉數(shù)核算，實(shí)在公司資金運(yùn)用率。[8]其時(shí)公司在活動(dòng)資金處理方面，也可以采取功率過低、渙散、“體外循環(huán)”的原則，可以極好地處理這一疑問，公司處理者有必要轉(zhuǎn)變庫存管理中的觀念，可以理清思路，能夠高度去重視公司的流動(dòng)資金財(cái)務(wù)的處理工作。還應(yīng)該極力強(qiáng)化資金會(huì)集一致處理，充分的發(fā)揮結(jié)算、監(jiān)控功用；可以推行基礎(chǔ)核算處理原則，保證公司資金可以有序地進(jìn)行活動(dòng)與控制工作。將庫存的核算工程作為公司內(nèi)部在安排生產(chǎn)運(yùn)營的法定數(shù)據(jù)依據(jù)，從而可以將企業(yè)發(fā)展中流動(dòng)資金的出入，引導(dǎo)至核算處理的程序區(qū)域，可以針對(duì)企業(yè)內(nèi)庫存控制運(yùn)營中的各個(gè)環(huán)節(jié)方面實(shí)施詳細(xì)的核算編制，有效降低企業(yè)物資管理浪費(fèi)，優(yōu)化企業(yè)庫存管理，以便對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理產(chǎn)生積極的影響。

六、結(jié)論

綜上所述，對(duì)于企業(yè)管理中，改革企業(yè)庫存控制模式，避免影響企業(yè)流動(dòng)資金，可以管理好企業(yè)流動(dòng)資金，可以分析探討企業(yè)流動(dòng)資金管理制約因素，對(duì)此提出有效流動(dòng)資金管理方法；在企業(yè)的流動(dòng)資金管理中，基于當(dāng)前企業(yè)庫存控制模式改革中，對(duì)于現(xiàn)金管理、存貨管理以及應(yīng)收賬款管理中，應(yīng)該科學(xué)管理企業(yè)流動(dòng)資金，保證企業(yè)可以健康、穩(wěn)定的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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