淺談對集團公司集約化財務管理的幾點認識

周美君

摘要：實施集約化財務管理，能夠有效配置各項財務資源。本文從集團公司實施集約化財務管理的重要意義入手，分析了目前集團公司財務管理存在的諸多問題，進而闡述了集團公司實現(xiàn)集約化財務管理的實現(xiàn)途徑，最后對集團公司實現(xiàn)集約化財務管理提出了三點建議。

關(guān)鍵詞：集團公司 財務管理 集約化

一、集團公司實施集約化財務管理的重要意義

集團公司實施集約化財務管理有利于企業(yè)的整體運作，有效整合集團公司所屬母公司和子公司的會計核算、資金預算等資產(chǎn)資源，充分發(fā)揮企業(yè)的整體合力，將資金由分散存儲使用變?yōu)榧写鎯κ褂?，提升資金使用效率，減少企業(yè)貨幣資金存量，降低貸款余額；可對會計基礎工作進行再次梳理和整合，能夠重組企業(yè)的業(yè)務流、資金流和信息流，有效提升會計信息質(zhì)量和會計核算效率。

二、目前集團公司財務管理存在的問題

（一）預算管控能力不足

傳統(tǒng)的財務預算管理模式缺乏有效的評價機制，難以控制風險和后續(xù)監(jiān)督。一旦企業(yè)出現(xiàn)資金問題，很難從資本市場獲取流動性資產(chǎn)，必然轉(zhuǎn)向金融機構(gòu)借貸，由此導致企業(yè)負債增加，對集團公司后續(xù)發(fā)展帶來流動性隱患。

（二）財務風險分散

由于集團公司的經(jīng)營范圍廣，下設機構(gòu)眾多，各個分支機構(gòu)在財務管理方面都存在一定的風險，比如由于金融政策調(diào)整產(chǎn)生的利率風險，由于財務政策調(diào)整形成的稅務風險，由于國內(nèi)外市場波動產(chǎn)生的價格風險等等；加之這些風險又因為各分支機構(gòu)經(jīng)營狀況的不同分布在不同環(huán)節(jié)中，由此會產(chǎn)生因資金流動性產(chǎn)生的安全風險、因投資產(chǎn)生的擔保風險等。諸多的外在和內(nèi)在風險之下，集團公司財務管理普遍缺乏財務和資金的評級體系，缺少財務標準流程等諸多問題，進一步加劇了集團公司的財務風險。

（三）財務與業(yè)務的有機融合尚未完全實現(xiàn)

長久以來，集團公司財務與業(yè)務的有機融合始終是集約化財務管理的難點與重點。由于業(yè)務部門與財務部門信息化建設的內(nèi)容不統(tǒng)一、建設速度不一致，造成數(shù)據(jù)源、處理方式、信息標準不統(tǒng)一，導致業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)無法有效銜接，財務管理無法獲取業(yè)務經(jīng)營的準確心思，導致財務與業(yè)務脫節(jié)，嚴重制約和阻礙著集團公司財務管理水平和質(zhì)量的提高。

三、集團公司集約化財務管理的實現(xiàn)途徑

根據(jù)我國目前的財務管理狀況，集團公司集約化財務管理的實現(xiàn)途徑實現(xiàn)方式主要有三種，一是會計制度多元化，內(nèi)部控制統(tǒng)一化。通過強化和統(tǒng)一內(nèi)部控制制度來控制財務風險，最終達到集團公司財務集約化管理的目的。二是實現(xiàn)財務集中制管理。將總公司與子公司的財務人員實行集中辦公，統(tǒng)一進行管理，按財務職責進行分工，從而達到總公司與子公司的財務管理有機融合的目的。三是成立會計中心。根據(jù)集團公司財務狀況成立會計中心，嚴格按照《會計法》等法律法規(guī)對總公司與子公司財務狀況進行集中核算，統(tǒng)一監(jiān)督機制。實現(xiàn)會計中心網(wǎng)絡信息一體化，研發(fā)利用適合本公司實際經(jīng)營狀況的財務軟件，實現(xiàn)財務信息共享，開發(fā)財務查詢和自查模塊，運用系統(tǒng)功能及時進行財務自查，有效規(guī)避經(jīng)營風險。

四、集團公司實現(xiàn)集約化財務管理的幾點建議

（一）集團公司內(nèi)部進一步規(guī)范財務管理模式

一是實現(xiàn)財務規(guī)章制度的標準化和合理化。主要包括明晰的會計制度、有效的財務管理制度以及合理的財會人員崗位分工制度。二是進行企業(yè)業(yè)務流程重組。根據(jù)公司實際業(yè)務進行財務、銷售、采購等部門流程重組，實現(xiàn)業(yè)務最優(yōu)操作，此外還需要制訂跨部門、跨單位間的業(yè)務流程標準，避免母公司與子公司在業(yè)務操作中的不一致性。三是建立規(guī)?；?、制度化的財務集約管理體系。通過會計核算統(tǒng)一、財務集中管理、全面預算管理等方式逐步建立集團公司的財務集約管理體系。

（二）強化財務部門的監(jiān)督與控制

1、推行會計委派制

通過集團公司對子公司進行會計委派，實現(xiàn)財務制度的監(jiān)督，督促子公司嚴格遵守財會法律，幫助子公司參與母公司的財會預算等重大經(jīng)營活動等。這種委派制度的實施可以使定期派員參與子公司的財務經(jīng)營，也可以是不定期的派員對子公司財務狀況進行抽查。

2、重視內(nèi)部審計和財務人員素質(zhì)提升

集團公司實現(xiàn)集約化財務管理必須實現(xiàn)內(nèi)外部審計的有機結(jié)合，需合理設置內(nèi)部審計機構(gòu)，轉(zhuǎn)變審計方式，由傳統(tǒng)的事后審計變?yōu)槭虑?、事中、事后審計相結(jié)合的方式。重視內(nèi)部審計工作，逐步培養(yǎng)一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍，重視提高公司財務人員的整體素質(zhì)，定期派員參加審計培訓，挖掘自身潛力實現(xiàn)內(nèi)部審計的嚴密高效。

3、明確財務督查機制

對于公司發(fā)現(xiàn)的違反會計準則的行為和人員，必須給予嚴厲處罰，制定明確的處罰標準和處罰流程，除了撤職辭退、罰款等處罰外還應撤銷相關(guān)人員的從業(yè)資質(zhì)，從而肅清會計隊伍，建立起風清氣正的會計從業(yè)環(huán)境。

（三）加快集團公司財務管理科技化步伐

財務管理科技化智能化是當前發(fā)展的主流，集團公司致力于財務管理集約化的重要抓手就是提升財務管理系統(tǒng)的科技化智能化水平，優(yōu)質(zhì)的財務管理系統(tǒng)能夠準確進行財務記錄、匯總、報表等功能，更為重要的是能夠?qū)ω攧諗?shù)據(jù)進行分析匯總，從而發(fā)現(xiàn)財務漏洞和風險，從數(shù)據(jù)源頭實現(xiàn)財務管理的集約化，達到事半功倍的效果。

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