淺析農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制與防范

邊紅薇

摘 要：農(nóng)村商業(yè)銀行是指由原來的農(nóng)村信用合作社經(jīng)改編組建成為自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的金融組織。文章首先從賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)、貪污詐騙風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、審核風(fēng)險(xiǎn)、人員管理及制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等5個(gè)方面闡述了支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)。并從加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)；強(qiáng)化賬戶管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；運(yùn)用科學(xué)技術(shù)，提高防假識(shí)假手段；建立健全內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制等角度探討了加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

關(guān)鍵詞：銀行；支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行的基本業(yè)務(wù)之一，通過傳統(tǒng)的票據(jù)結(jié)算功能、多樣化的信用支付工具，方便靈活的服務(wù)手段，發(fā)揮著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)資金清算的中介作用。隨著支付結(jié)算業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，支付結(jié)算渠道不斷擴(kuò)大，票據(jù)市場(chǎng)化進(jìn)程進(jìn)一步推進(jìn)，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也隨之不斷增加，并直接威脅著銀行、企業(yè)資金的安全和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。如何防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，已成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的重中之重。

一、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)

一是結(jié)算賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。單位或個(gè)人在銀行開立結(jié)算賬戶，必須提供有關(guān)證明資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照（原件）或上級(jí)有關(guān)部門的開戶證明、稅務(wù)登記證、法人代碼證等。但如果個(gè)人用虛假身份證或單位用虛假驗(yàn)資報(bào)告騙取假的營(yíng)業(yè)執(zhí)照到銀行開立賬戶，并進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的操作，銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)產(chǎn)生。在實(shí)際工作中，存款人偽造變?cè)扉_戶證明文件騙取開立銀行結(jié)算賬戶的情況時(shí)有發(fā)生，如有的非法存款人企圖利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行非法的犯罪活動(dòng)而冒用合法存款人名義開戶或用虛構(gòu)的單位名稱開戶或用注銷的單位名義開戶；也有的合法單位為達(dá)到規(guī)避現(xiàn)金管理或單位內(nèi)部管理的目的而偽造變?cè)扉_戶證明文件違規(guī)異地開戶或多頭開戶。而銀行未能認(rèn)真執(zhí)行真實(shí)性審查職責(zé)，對(duì)開戶資料審查不嚴(yán)，甚至于為吸引客戶，主動(dòng)為客戶違規(guī)開立結(jié)算賬戶，從而為支付結(jié)算業(yè)務(wù)埋下了諸多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是內(nèi)部賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部賬戶管理不規(guī)范，掛賬事項(xiàng)沒有有效的分類管理，責(zé)任不清，原因不明，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬戶未及時(shí)清理，存在內(nèi)部作案隱患。

（二）貪污詐騙風(fēng)險(xiǎn)

1.犯罪分子偽造變?cè)煦y行票據(jù)及結(jié)算憑證、偽造銀行預(yù)留印鑒詐騙盜用資金。犯罪分子或通過涂改、挖補(bǔ)等手段更改出票金額、收款人，或通過防真技術(shù)克隆票據(jù)及結(jié)算憑證或企業(yè)預(yù)留印鑒，騙取銀行和企業(yè)的資金。

2.內(nèi)部人員貪污挪用資金。部分銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)人員通過偽造進(jìn)賬單、電子匯劃補(bǔ)充報(bào)單等會(huì)計(jì)憑證，憑空捏造收付款人空轉(zhuǎn)賬務(wù)，借暫收暫付科目空掛賬務(wù)盜用資金；有的內(nèi)部人員通過抽單盜款、私制憑證偷蓋印章、涂改憑證日期、延壓?jiǎn)螕?jù)等方式貪污挪用銀行及企業(yè)資金；有的利用偽造存單非法吸收賬外存款、內(nèi)外勾結(jié)參與銀行承兌匯票詐騙、虛開存款證實(shí)書和承諾書、參與非法借貸等，騙取并貪污、挪用銀行和客戶資金，事后還通過簽發(fā)假對(duì)賬單來隱瞞作案行徑。

3.犯罪分子騙開銀行承兌匯票、利用假銀行承兌匯票貼現(xiàn)。有的犯罪分子采取編造銀行承兌匯票申請(qǐng)材料、偽造購(gòu)銷合同和虛構(gòu)擔(dān)保，以及偽造財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等手段到銀行辦理銀行承兌匯票，而銀行沒有對(duì)單位資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審查，也不核實(shí)合同的真?zhèn)尉娃k理承兌，當(dāng)承兌申請(qǐng)人不是交納足額保證金時(shí)，一旦承兌申請(qǐng)人到期不足付款，必將引起銀行墊款的風(fēng)險(xiǎn)。有的貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行對(duì)票據(jù)所記載的事項(xiàng)審查不嚴(yán)，致使一些背書不連續(xù)、絕對(duì)記載事項(xiàng)不全等有瑕疵的票據(jù)流入銀行，從而卷入不必要的票據(jù)糾紛，有的收到克隆的銀行承兌匯票，雖然按規(guī)定查詢查復(fù)，但由于犯罪分子采用高科技手段，仿真程度十分高，隱蔽性越來越強(qiáng)，依靠臨柜人員對(duì)票面的審查和一般的書面查詢很難辨別真?zhèn)?，貼現(xiàn)銀行仍有可能蒙受資金損失。

（三）競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

各家金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各商業(yè)銀行為搶占市場(chǎng)份額或爭(zhēng)市場(chǎng)地位而盲目鋪攤設(shè)點(diǎn)；一線網(wǎng)點(diǎn)任務(wù)重、壓力大，是否完成任務(wù)直接影響個(gè)人收入，在利益的重壓下，往往不能正確處理業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，以放棄風(fēng)險(xiǎn)控制為代價(jià)，片面追求存款業(yè)務(wù)發(fā)展，為了完成存款任務(wù)、留住大客戶，面對(duì)客戶的無理要求不惜放棄原則，違章操作。在日常經(jīng)營(yíng)中，片面追求以規(guī)模和數(shù)量擴(kuò)張為特征的業(yè)務(wù)發(fā)展，而疏于管理，從而導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理的混亂和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的不力，可能因無序競(jìng)爭(zhēng)而形成嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（四）人員管理及制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)大多來自人為的因素。一是會(huì)計(jì)人員政策水平低，專業(yè)技能差，加之勞動(dòng)強(qiáng)度過大，導(dǎo)致工作質(zhì)量不高，操作行為不規(guī)范，形成差錯(cuò)、失誤的風(fēng)險(xiǎn)。二是少數(shù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水準(zhǔn)差，品質(zhì)惡劣，內(nèi)部作案監(jiān)守自盜，造成銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。三是會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，員工間相互盲目信任、互不設(shè)防，對(duì)有章不循、違章操作的現(xiàn)象聽之任之，麻痹大意的失職風(fēng)險(xiǎn)。四是制度執(zhí)行不到位，盡管現(xiàn)在銀行的制度建設(shè)相對(duì)健全，職責(zé)分工、操作流程都有具體明確的規(guī)定，但有些會(huì)計(jì)人員只講關(guān)系、協(xié)作，不講職責(zé)、原則，喪失了對(duì)違規(guī)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的起碼警覺，淡漠崗位職責(zé)，甚至發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象也無動(dòng)于衷，使崗位間的監(jiān)督制約名存實(shí)亡，使各項(xiàng)規(guī)章制度形同虛設(shè)，有的會(huì)計(jì)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)盲目順從，喪失原則，對(duì)經(jīng)營(yíng)中的違規(guī)違法行為不敢抵制報(bào)告，大大降低了制度的執(zhí)行力。

二、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

防止支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生必須從隊(duì)伍建設(shè)抓起。一是要實(shí)行會(huì)計(jì)人員準(zhǔn)入退出機(jī)制，把好會(huì)計(jì)人員的任職資格關(guān)；二是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)人員防范風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力；三是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的政治學(xué)習(xí)，增強(qiáng)他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念，防止內(nèi)部人員作案；四是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)工作的需要，合理充實(shí)會(huì)計(jì)人員，保證各項(xiàng)制度的落實(shí)；五是做好員工思想行為排查工作，把好重要崗位的用人關(guān)。

（二）強(qiáng)化賬戶管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)控資金支付風(fēng)險(xiǎn)

一是加強(qiáng)結(jié)算賬戶的管理。銀行應(yīng)充分利用銀行賬戶管理系統(tǒng)提供的信息查詢等功能，加強(qiáng)對(duì)存款人基本信息及已開立賬戶情況等的審查，堅(jiān)決杜絕存款人利用虛假開戶資料騙取開戶情況的發(fā)生。在全面運(yùn)行賬戶管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加快網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)以實(shí)現(xiàn)與征信系統(tǒng)、工商、公安、稅務(wù)和技術(shù)監(jiān)督部門等系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，加強(qiáng)與相關(guān)部門的信息溝通，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，信息資源共享，解決開戶銀行對(duì)客戶提供資料真實(shí)性審查困難的問題，及時(shí)了解單位的變化動(dòng)態(tài)，依靠技術(shù)手段做好賬戶管理工作，防止不法分子利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。在管理上應(yīng)改變銀行賬戶的審批層級(jí)，由銀行后臺(tái)部門集中管理賬戶的開立審批，以規(guī)范賬戶開立使用，強(qiáng)化賬戶合規(guī)管理，避免由于一線網(wǎng)點(diǎn)片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展，在開戶資料不全或有瑕疵的情況下，違規(guī)為客戶開立賬戶，形成結(jié)算賬戶風(fēng)險(xiǎn)。二是要強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理，嚴(yán)格開戶手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部賬戶使用的監(jiān)督檢查、實(shí)時(shí)監(jiān)控及對(duì)賬工作，定期對(duì)內(nèi)部賬戶進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)異常要及時(shí)追查，杜絕內(nèi)部人員利用賬戶作案的可能。三是加強(qiáng)不動(dòng)戶管理，消除不動(dòng)戶管理風(fēng)險(xiǎn)隱患。商業(yè)銀行應(yīng)按不動(dòng)戶管理辦法的要求，加強(qiáng)不動(dòng)戶銷戶及使用控制，嚴(yán)格不動(dòng)戶恢復(fù)正常使用的審批手續(xù)，把不動(dòng)戶管理作為稽核檢查的重點(diǎn)而非盲點(diǎn)。

（三）運(yùn)用科學(xué)技術(shù)，提高防假識(shí)假手段

一是運(yùn)用科學(xué)技術(shù)提高銀行票據(jù)的防偽技術(shù)，提高銀行的驗(yàn)票技術(shù)，降低犯罪分子偽造、變?cè)旌蛷?fù)制銀行票據(jù)的可能，加大犯罪成本。二是推廣電子驗(yàn)印系統(tǒng)的運(yùn)用以逐步替代人工肉眼驗(yàn)印的方式，仿真印鑒的出現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有的人工折角驗(yàn)印方式已構(gòu)成了極大威脅，“魔高一尺道高一丈”，只有運(yùn)用高科技的電子驗(yàn)印系統(tǒng)才能最大限度地防范仿真印鑒帶來的風(fēng)險(xiǎn)。三是加大支付密碼器等科技產(chǎn)品在銀行票據(jù)結(jié)算工作中的應(yīng)用力度，增加支付密碼做為票據(jù)支付的輔助條件。四是銀行間利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立票據(jù)查詢系統(tǒng)，共享票據(jù)信息資源，提高票據(jù)查詢效率以防范詐騙案件發(fā)生。

三、結(jié)束語

銀行處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心地位，許多企業(yè)和個(gè)人都需要銀行資金的支持。有的企業(yè)和個(gè)人從正常渠道不能得到銀行資金，就通過非正常渠道貪污、挪用、詐騙銀行資金，且犯罪智能及技術(shù)日益提高，銀行防范支付案件風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)也更加繁重和艱巨。只有加強(qiáng)員工思想教育工作，建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)及人員管理的規(guī)章制度，進(jìn)一步從體制、流程、科技、日常管理等方面入手強(qiáng)化監(jiān)督制約措施，才能全方位提高銀行防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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