預(yù)算達(dá)人

袁躍

一個(gè)科學(xué)的戰(zhàn)略預(yù)算和年度預(yù)算的編制是在試錯(cuò)中不斷成長(zhǎng)的。流程太長(zhǎng)，管得太嚴(yán)會(huì)適得其反，充分放權(quán)才能管而不死。

每逢臨近年底的兩個(gè)月，中商港（北京）商業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)王存江和分布在上海、湖南、長(zhǎng)沙、吉林、長(zhǎng)春、鶴峰、北京等全國(guó)十幾個(gè)中商港項(xiàng)目分支機(jī)構(gòu)就已經(jīng)在緊鑼密鼓地開(kāi)始第二年的預(yù)算布局了。與一些每年耗時(shí)六七個(gè)月去編制下一年度預(yù)算的企業(yè)不同，王存江以搶占先機(jī)的速度會(huì)同總部的市場(chǎng)總監(jiān)、物業(yè)總監(jiān)、招商總監(jiān)、營(yíng)運(yùn)總監(jiān)、人力行政總監(jiān)等，經(jīng)過(guò)多次商討、切磋，由上至下、由下至上，經(jīng)過(guò)多輪反復(fù)，來(lái)精準(zhǔn)預(yù)測(cè)和編制新的預(yù)算指標(biāo)。

2014年以來(lái)，由中商港執(zhí)行總裁親自掛帥組長(zhǎng)，王存江任職副組長(zhǎng)，預(yù)算管理的工作重心也不再是僅僅局限于垂直管理、收支兩條線，重心放在資金血脈的管理上，對(duì)管理費(fèi)用、工程費(fèi)用、物業(yè)費(fèi)用、薪酬支出等進(jìn)行了更加科學(xué)的分類，在原來(lái)報(bào)備支出和專項(xiàng)費(fèi)用支出的基礎(chǔ)上又細(xì)分為A、B、C、D費(fèi)用，以更方便地審批與撥付資金，確保項(xiàng)目資金與部門(mén)進(jìn)度合拍，而對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的租金收入，則是積極開(kāi)源，將著力提升企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)管理一并納入麾下。

擺脫“一管就死，一放就松”魔咒

從20世紀(jì)20年代全面預(yù)算在美國(guó)通用電氣、杜邦、通用汽車(chē)公司產(chǎn)生之后，很快就被全球的工商企業(yè)認(rèn)定為標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序，從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等被冠以一系列桂冠的全面預(yù)算，在企業(yè)的戰(zhàn)略管理和內(nèi)部控制中地位逐級(jí)攀升，但是真正能對(duì)預(yù)算管理運(yùn)用自如，提攜業(yè)績(jī)走出低谷，獨(dú)占潮頭的企業(yè)卻少之又少，全面預(yù)算切實(shí)地落地行走，沒(méi)有現(xiàn)成的答案，都要靠每個(gè)企業(yè)在各自朝圣的路上艱難探索。

企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開(kāi)支，預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)?？墒侵虚L(zhǎng)期戰(zhàn)略預(yù)算管理和年度預(yù)算管理預(yù)算的合理銜接并非易事，怎樣才能保證預(yù)算管理的合理落地，保證編制的高質(zhì)量的預(yù)算出爐？

企業(yè)全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的方法，用來(lái)分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而以資金血脈為核心，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)的預(yù)算關(guān)鍵之舉是得到有效的落實(shí)和準(zhǔn)確前瞻，經(jīng)過(guò)屢次試錯(cuò)，最終覓得預(yù)算之路的正確軌跡，對(duì)掌管預(yù)算帥印的王存江來(lái)說(shuō)越發(fā)顯得彌足珍貴：“一個(gè)科學(xué)的戰(zhàn)略預(yù)算和年度預(yù)算的編制是在試錯(cuò)中不斷成長(zhǎng)的，但也不能始終在錯(cuò)誤的邊緣徘徊，一葉障目，不見(jiàn)森林的錯(cuò)誤思維方式要堅(jiān)決摒棄。各個(gè)部門(mén)和項(xiàng)目部的預(yù)算管理需要完善和加強(qiáng)的地方還有很多，各專業(yè)總監(jiān)不喜歡被橫挑鼻子豎挑眼，一分一厘看得過(guò)死，那樣也會(huì)給各部門(mén)和項(xiàng)目部帶來(lái)負(fù)面的消極效應(yīng)，長(zhǎng)久以往會(huì)給公司業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)和管理帶來(lái)束縛，這也是很多企業(yè)嘴里喊著重視預(yù)算，實(shí)際效果卻不盡如人意的根源所在?！?/p>

憑借換位思考的真誠(chéng)和超強(qiáng)執(zhí)行力，消除了中商港各項(xiàng)目公司各占山頭抵觸情緒的王存江，對(duì)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)頗有一番感觸，全面預(yù)算管理是他從事企業(yè)財(cái)務(wù)管理比較偏愛(ài)的一種管理模式，中商港推行的收支兩條線、實(shí)施的全面預(yù)算管理，對(duì)所屬企業(yè)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平大幅提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益起到了重要的助推作用。因?yàn)槿骖A(yù)算管理是從企業(yè)計(jì)劃管理、基礎(chǔ)管理入手，通過(guò)綜合提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的，推行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部門(mén)的綜合協(xié)調(diào)作用非常重要，年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算必須經(jīng)歷一個(gè)從上到下、再?gòu)南碌缴弦粋€(gè)或幾個(gè)流程反復(fù)權(quán)衡最終審定的過(guò)程，期間財(cái)務(wù)部門(mén)的綜合協(xié)調(diào)至關(guān)重要；同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)高度重視全員積極參與均是保證全面預(yù)算管理成敗的重要因素。美加物業(yè)、永春商城都是推行全面預(yù)算管理效益比較顯著的范例。所以，通過(guò)全面預(yù)算管理，努力發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在企業(yè)管理中的重要作用，應(yīng)該是行之有效的管理模式?！霸谕菩蓄A(yù)算管理中運(yùn)用資金平衡法去審查一個(gè)企業(yè)存在的問(wèn)題，從而找出解決問(wèn)題的途徑也是我在審計(jì)崗位上比較喜歡運(yùn)用的一個(gè)方法?！?/p>

對(duì)于上至董事長(zhǎng)、下至全員的全面預(yù)算的推行和令人撓頭的項(xiàng)目管理，怎樣擺脫“一管就死，一放就松”的魔咒？王存江認(rèn)為：“這需要終身學(xué)習(xí)的與時(shí)俱進(jìn)的新思維，運(yùn)用這種思維不能讓經(jīng)驗(yàn)和慣性束縛，還需要打破固有的積習(xí)和對(duì)既有結(jié)果的設(shè)定?！?/p>

對(duì)于分布全國(guó)、地域跨度極廣的眾多項(xiàng)目的預(yù)算管理，不想再走更多彎路的王存江，在和夫人一起繞著鳥(niǎo)巢旁邊的奧林匹克森林公園散步時(shí)，這國(guó)家級(jí)森林公園的免費(fèi)開(kāi)放給他帶來(lái)了意想不到的靈感，既然公園能免費(fèi)開(kāi)放，為什么預(yù)算管理就不能以一路綠燈、開(kāi)放的思維進(jìn)行管理呢？大部分項(xiàng)目的預(yù)算也只有部門(mén)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目經(jīng)理最為清楚，聽(tīng)見(jiàn)炮聲的人最有決策權(quán)，與其在沒(méi)有明確的需求范圍、進(jìn)度基準(zhǔn)和資源種類、數(shù)量、單價(jià)的情況下一事一批來(lái)審批眾多的項(xiàng)目預(yù)算，還不如打通項(xiàng)目部與總部之間的博弈隔離帶，實(shí)際資金放在各地項(xiàng)目組的資金賬戶上，對(duì)于各個(gè)項(xiàng)目組的資金總部享有統(tǒng)一調(diào)撥權(quán)，一般項(xiàng)目實(shí)行報(bào)備制，重大而特殊的項(xiàng)目總部采取的是特批制，這樣總部和項(xiàng)目部之間的對(duì)立情緒就會(huì)得以化解。 王存江進(jìn)一步解釋說(shuō)：“不能把項(xiàng)目部的權(quán)利關(guān)在籠子里，你的權(quán)利必須下放到項(xiàng)目部，直到項(xiàng)目部對(duì)全面預(yù)算感覺(jué)不到牢籠的束縛，他們的積極性才能得到最大程度的調(diào)動(dòng)，全面預(yù)算的執(zhí)行才有可能落地。流程太長(zhǎng)，管得太嚴(yán)會(huì)適得其反，充分放權(quán)，會(huì)讓項(xiàng)目部的活力流動(dòng)起來(lái)，這樣才能管而不死。”

財(cái)務(wù)人的互聯(lián)網(wǎng)思維

喜歡運(yùn)用辯證思維分析新生事物的王存江認(rèn)為：“互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展是歷史發(fā)展的必然趨勢(shì)，互聯(lián)網(wǎng)的行業(yè)發(fā)展既需充分借助真實(shí)創(chuàng)造價(jià)值的生產(chǎn)力，讓互聯(lián)網(wǎng)介入其中，使企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)生水起的今天與時(shí)俱進(jìn)更好地發(fā)展；同時(shí)，又不要放棄或弱化了對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的不斷探索，以免造成不倫不類的夾心層，更不要鸚鵡學(xué)舌、生搬硬套地去趕時(shí)髦，這同樣對(duì)預(yù)算管理不利?！?/p>

如今“互聯(lián)網(wǎng)+”已經(jīng)改造及影響了多個(gè)行業(yè)，通俗來(lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)+各個(gè)傳統(tǒng)行業(yè)并不是簡(jiǎn)單的兩者相加，而是利用信息通信技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，讓互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)行業(yè)進(jìn)行深度融合，創(chuàng)造新的發(fā)展生態(tài)，而這也利于全面預(yù)算的逐級(jí)提升。

在當(dāng)今浮躁的社會(huì)，以互聯(lián)網(wǎng)思維去看待財(cái)務(wù)的紅線準(zhǔn)則，王存江坦言：“任何企業(yè)都需要財(cái)務(wù)人員公正客觀、腳踏實(shí)地和靈活通達(dá)。如果一個(gè)人做到了這幾點(diǎn)，又具有了過(guò)硬的專業(yè)素養(yǎng)，那么就可以適應(yīng)不同的經(jīng)濟(jì)體制，也能在不同的企業(yè)環(huán)境中生存與發(fā)展。人生會(huì)有很多彎路，走彎路是正常的，但是當(dāng)我們擁有智慧和抉擇之后，就不能明明知道自己在彎路上，還是毫無(wú)改變，始終躺在彎道上睡大覺(jué)，讓自己成為自己的障礙，這會(huì)讓你的人生之路受限。但是只要你轉(zhuǎn)變觀念，從夢(mèng)中醒悟之后，快速行動(dòng)，改變行為習(xí)慣，日積月累，精心為既定目標(biāo)做好準(zhǔn)備，那么你的人生就會(huì)發(fā)生改變，因?yàn)闄C(jī)遇是留給有準(zhǔn)備的人，這同樣適用我們每一個(gè)真誠(chéng)的財(cái)務(wù)人?！?/p>

“正直和忠誠(chéng)是財(cái)務(wù)職場(chǎng)的試金石?！睂?duì)這句箴言，王存江的一個(gè)同學(xué)戲說(shuō)“王存江以真誠(chéng)得天下，幾十年來(lái)，他的認(rèn)真忠誠(chéng)和執(zhí)著確實(shí)也吃過(guò)不少虧，碰過(guò)太多、太多的釘子，但從職業(yè)生涯來(lái)講總體還是真誠(chéng)和執(zhí)著受益要大的多，人不能因?yàn)榕隽酸斪?，就改變自己身上?dú)特的美好初衷和品質(zhì)?！蓖醮娼X(jué)得這是自己最可貴的人生財(cái)富。