財(cái)政內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)

財(cái)政內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)

為貫徹落實(shí)十八屆三中、四中全會(huì)精神和習(xí)總書(shū)記“四個(gè)全面”重大戰(zhàn)略部署，充分發(fā)揮財(cái)政在國(guó)家治理中的重要作用，更好地體現(xiàn)全面依法治國(guó)、全面從嚴(yán)治黨的新要求，同時(shí)有效防范財(cái)政政策制訂和資金分配過(guò)程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，財(cái)政部積極推動(dòng)內(nèi)部控制制度和機(jī)制建設(shè),并在2015年取得了階段性成果。

一、以構(gòu)建三級(jí)內(nèi)控制度體系為目標(biāo)，推進(jìn)內(nèi)控制度體系建設(shè)

（一）實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，規(guī)范司局間一級(jí)流程。2015年1月印發(fā)了《財(cái)政部法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法（試行）》等八個(gè)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制辦法并認(rèn)真組織實(shí)施。八個(gè)辦法規(guī)范了各司局間的一級(jí)業(yè)務(wù)流程，列明了法律、政策制定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、公共關(guān)系、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)、信息系統(tǒng)管理和崗位利益沖突等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)域中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類(lèi)和定級(jí)，并對(duì)各司局和部領(lǐng)導(dǎo)在各個(gè)業(yè)務(wù)流程中的責(zé)任進(jìn)行了明確劃分。財(cái)政部采取印發(fā)制度匯編、組織培訓(xùn)等方式對(duì)八個(gè)辦法進(jìn)行深入宣傳，督促各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)。頒布實(shí)施一年來(lái)，八個(gè)辦法所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程、職責(zé)分工、控制措施及需要重點(diǎn)防范的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)逐步得到了財(cái)政部廣大干部職工的理解和掌握，重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控得到了部?jī)?nèi)各單位的高度重視。

（二）制發(fā)《專(zhuān)員辦內(nèi)部控制基本制度(試行)》，規(guī)范專(zhuān)員辦內(nèi)部管理。財(cái)政部于5月25日正式頒布實(shí)施《專(zhuān)員辦內(nèi)部控制基本制度 (試行 )》，既規(guī)范了專(zhuān)員辦與部?jī)?nèi)業(yè)務(wù)司局之間的業(yè)務(wù)關(guān)系（一級(jí)流程），又涵蓋了專(zhuān)員辦業(yè)務(wù)運(yùn)行與管理的相關(guān)內(nèi)容（二、三級(jí)流程），是專(zhuān)員辦內(nèi)控建設(shè)工作和加強(qiáng)內(nèi)部管理的指導(dǎo)性文件，符合專(zhuān)員辦的工作特點(diǎn)，得到了專(zhuān)員辦的廣泛認(rèn)可。

（三）指導(dǎo)各單位制訂內(nèi)控操作規(guī)程，強(qiáng)化二、三級(jí)業(yè)務(wù)流程控制。按照內(nèi)控委會(huì)議的有關(guān)要求，制發(fā)了《關(guān)于擬定內(nèi)部控制操作規(guī)程有關(guān)問(wèn)題的通知》和《關(guān)于做好部屬單位內(nèi)控工作的通知》，明確了二三級(jí)流程梳理的目的、方式和要求，提供了內(nèi)控操作規(guī)程模板，并指導(dǎo)部?jī)?nèi)各單位開(kāi)展操作規(guī)程擬定工作。隨后，又印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于制定專(zhuān)員辦內(nèi)部控制操作規(guī)程的通知》，明確要求各專(zhuān)員辦領(lǐng)導(dǎo)班子和一把手牽頭負(fù)責(zé)本單位內(nèi)控工作，按照《專(zhuān)員辦內(nèi)部控制基本制度（試行）》的基本框架，抓緊研究制定本單位內(nèi)控操作規(guī)程。部?jī)?nèi)各司局、部屬各單位、專(zhuān)員辦都按照時(shí)間要求完成了內(nèi)控操作規(guī)程的備案實(shí)施工作。

（四）制發(fā)《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)考評(píng)通報(bào)制度》，明確風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告責(zé)任。為落實(shí)部領(lǐng)導(dǎo)“風(fēng)險(xiǎn)事件要及時(shí)報(bào)告”的指示，進(jìn)一步規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告程序、強(qiáng)化各單位報(bào)告責(zé)任，部?jī)?nèi)控辦起草了《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)考評(píng)通報(bào)制度》，在充分征求各牽頭單位意見(jiàn)的基礎(chǔ)上做了修改完善，經(jīng)樓繼偉部長(zhǎng)和張少春副部長(zhǎng)、劉昆副部長(zhǎng)審核，于12月9日簽發(fā)實(shí)施。該制度一是明確報(bào)告責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)事件必須及時(shí)上報(bào)；二是建立風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)報(bào)告工作考評(píng)機(jī)制，并對(duì)考評(píng)情況予以通報(bào)；三是落實(shí)責(zé)任追究，對(duì)不報(bào)告、未及時(shí)、未如實(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件的單位及個(gè)人，區(qū)別情形作出處理；四是將風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)報(bào)告情況的考評(píng)結(jié)果納入各單位年度考核及獎(jiǎng)懲任免指標(biāo)體系。

（五）拓展內(nèi)控管理范圍，補(bǔ)充內(nèi)控流程。針對(duì)因私出國(guó)（境）出現(xiàn)的新情況，及時(shí)化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，部?jī)?nèi)控辦配合部人事教育司下發(fā)通知，要求各單位加強(qiáng)出國(guó)（境）管理，補(bǔ)充完善出國(guó)（境）相關(guān)內(nèi)控流程。同時(shí)，為進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)稅體制改革相關(guān)工作，根據(jù)部黨組指示精神，部?jī)?nèi)控辦與部政策研究室聯(lián)合下發(fā)文件，明確將推進(jìn)財(cái)稅體制改革有關(guān)工作納入內(nèi)控管理范圍，并明確相關(guān)職責(zé)分工，強(qiáng)化流程管理和督辦程序。

至此，由《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本制度（試行）》、八個(gè)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制辦法、《專(zhuān)員辦內(nèi)部控制基本制度（試行）》和各單位內(nèi)部控制操作規(guī)程構(gòu)成的三級(jí)內(nèi)控制度體系已經(jīng)搭建完畢，保障內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行的各項(xiàng)制度辦法也逐步出臺(tái)，財(cái)政部?jī)?nèi)控建設(shè)完成了制度化、流程化和規(guī)范化的關(guān)鍵一步。

二、以貫徹落實(shí)部黨組和內(nèi)控委決策部署為中心，構(gòu)建順暢有序的內(nèi)控運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制

（一）組織召開(kāi)內(nèi)控委會(huì)議，推動(dòng)內(nèi)控工作深入開(kāi)展。2015年4月27日、7月29日和12月29日，樓繼偉部長(zhǎng)主持召開(kāi)了三次內(nèi)控委會(huì)議,在京部領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)控委全體委員出席會(huì)議，部?jī)?nèi)各司局、在京部屬單位及部分專(zhuān)員辦的主要負(fù)責(zé)人列席。會(huì)上，樓部長(zhǎng)針對(duì)內(nèi)控建設(shè)的重點(diǎn)工作做出部署，通報(bào)了風(fēng)險(xiǎn)事件，為內(nèi)控建設(shè)指明了方向，強(qiáng)化了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控責(zé)任意識(shí)，使財(cái)政部全體干部職工的思想統(tǒng)一到部黨組加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的決策部署上來(lái)。會(huì)后,部?jī)?nèi)控辦及時(shí)制發(fā)內(nèi)控委會(huì)議紀(jì)要，嚴(yán)格督促各單位貫徹落實(shí)會(huì)議精神，對(duì)會(huì)議通報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查，并及時(shí)向部領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

(二)做好內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查組織工作,提高內(nèi)控工作權(quán)威性。根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)指示,部?jī)?nèi)控辦印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)檢查有關(guān)工作的通知》。由部?jī)?nèi)控辦和9家牽頭單位共同組建10個(gè)檢查組，司局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，于4月13日至17日對(duì)部?jī)?nèi)各司局和信息網(wǎng)絡(luò)中心共26家單位開(kāi)展了內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題，樓繼偉部長(zhǎng)在內(nèi)控委會(huì)議上進(jìn)行了點(diǎn)名通報(bào)。

（三）舉辦財(cái)政部?jī)?nèi)控工作培訓(xùn)班，提升內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任感和使命感。根據(jù)內(nèi)控委第一次會(huì)議要求和財(cái)政部2015年培訓(xùn)計(jì)劃,3月17日至19日在北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦了內(nèi)控工作培訓(xùn)班，27個(gè)部?jī)?nèi)司局、30個(gè)部屬單位及35個(gè)專(zhuān)員辦的全體內(nèi)控管理崗與內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，共計(jì)約180人參加了培訓(xùn)。其中，有19個(gè)單位一把手主動(dòng)參加了培訓(xùn)。劉昆副部長(zhǎng)代表部黨組做重要講話(huà)，部署2015年及今后一段時(shí)間財(cái)政部?jī)?nèi)控建設(shè)的重點(diǎn)任務(wù)，提出內(nèi)控建設(shè)的總體要求。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事件考核評(píng)價(jià)，強(qiáng)化內(nèi)控考核評(píng)價(jià)的結(jié)果運(yùn)用。按照《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)考評(píng)通報(bào)制度》的相關(guān)規(guī)定，部人事教育司及部干部考核領(lǐng)導(dǎo)小組將監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）列為部屬單位和專(zhuān)員辦的考核關(guān)聯(lián)司局，考慮到作為關(guān)聯(lián)司局參與考核所打分?jǐn)?shù)在總分中占比較低，難以體現(xiàn)內(nèi)控考核的重要性，提出適當(dāng)提高監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）內(nèi)控考核的分?jǐn)?shù)權(quán)重。鑒于2015年度考評(píng)系統(tǒng)來(lái)不及調(diào)整，暫不將監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）列為部?jī)?nèi)司局的考核關(guān)聯(lián)司局，但在進(jìn)行評(píng)先評(píng)優(yōu)前要先經(jīng)監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）審核，對(duì)內(nèi)控存在嚴(yán)重問(wèn)題的單位和個(gè)人實(shí)行一票否決。

三、以?xún)?nèi)控管理系統(tǒng)為先導(dǎo)，推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)

為了貫徹落實(shí)內(nèi)控委2015年第二次例會(huì)和樓繼偉部長(zhǎng)多次強(qiáng)調(diào)“要抓緊推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)、將內(nèi)控措施固化并融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)、將所有文件納入辦公自動(dòng)化系統(tǒng)運(yùn)行，形成對(duì)業(yè)務(wù)流程的有效管控”的要求，部?jī)?nèi)控辦主動(dòng)對(duì)接部信息網(wǎng)絡(luò)中心研究?jī)?nèi)控信息化建設(shè)總體計(jì)劃，提出研發(fā)內(nèi)控管理系統(tǒng)的基本定位：既要構(gòu)建運(yùn)行順暢的內(nèi)控工作日常管理平臺(tái)，又要逐步完成與業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的及時(shí)預(yù)警和有效應(yīng)對(duì)。內(nèi)控管理系統(tǒng)9月底完成了招標(biāo)，10月23日召開(kāi)了系統(tǒng)建設(shè)啟動(dòng)會(huì)。隨后，成立了由部?jī)?nèi)控辦和各牽頭單位組成的內(nèi)控管理系統(tǒng)建設(shè)工作小組，共同投入系統(tǒng)研發(fā)工作。到年底已開(kāi)發(fā)出系統(tǒng)原型，內(nèi)控日常管理的工作平臺(tái)也已搭建完畢，工作小組正在通過(guò)試運(yùn)行對(duì)其功能、細(xì)節(jié)進(jìn)行完善；與此同時(shí)，正在重點(diǎn)推進(jìn)與辦公自動(dòng)化系統(tǒng)及業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)的對(duì)接。

四、以上下聯(lián)動(dòng)、全面推進(jìn)為己任，推動(dòng)地方財(cái)政部門(mén)內(nèi)控建設(shè)

一是于6月30日至7月2日在北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦了財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制工作培訓(xùn)班，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局等37家單位的分管廳（局）領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人共118人參加。通過(guò)培訓(xùn)，統(tǒng)一了各地財(cái)政部門(mén)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的認(rèn)識(shí)，提出了加強(qiáng)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)的總體要求。二是派員赴安徽、內(nèi)蒙古、遼寧、山東、河北、廣西等省、區(qū)財(cái)政廳（局）進(jìn)行授課、座談和調(diào)研，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)地方財(cái)政部門(mén)內(nèi)控建設(shè)。三是先后兩次對(duì)全國(guó)省級(jí)財(cái)政部門(mén)內(nèi)控建設(shè)情況進(jìn)行摸底調(diào)查，督促省級(jí)財(cái)政部門(mén)加快內(nèi)控建設(shè)進(jìn)度。從調(diào)查情況看，絕大多數(shù)財(cái)政部門(mén)高度重視并積極推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)工作，到年底，全國(guó)已有 28 個(gè)省 (自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市 ) 財(cái)政廳（局）成立了內(nèi)部控制委員會(huì)，19個(gè)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳（局）參照《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本制度（試行）》及相關(guān)制度辦法，結(jié)合本地實(shí)際制發(fā)了內(nèi)部控制基本制度及配套辦法。四是為進(jìn)一步指導(dǎo)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)，根據(jù)地方財(cái)政部門(mén)的意見(jiàn)和建議，經(jīng)過(guò)認(rèn)真調(diào)研和論證，2015年10月印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見(jiàn)》，要求各級(jí)財(cái)政部門(mén)要把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央要求上來(lái)，深刻認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際研究建立嚴(yán)密有效的內(nèi)控體系，并要求省級(jí)財(cái)政部門(mén)須于2016年上半年，市、縣財(cái)政部門(mén)須于2016年年底全面完成內(nèi)控制度的建立和實(shí)施工作。

五、以?xún)?nèi)控宣傳與研究為抓手，樹(shù)立財(cái)政部?jī)?nèi)控建設(shè)的良好形象

一是先后上報(bào)綜合信息和重要信息3篇，向中辦、國(guó)辦報(bào)告財(cái)政部?jī)?nèi)控工作的做法和主要進(jìn)展。二是開(kāi)辟內(nèi)控工作專(zhuān)欄，及時(shí)將內(nèi)控工作的進(jìn)展以工作簡(jiǎn)報(bào)的形式在財(cái)政部?jī)?nèi)外網(wǎng)登載，使部?jī)?nèi)單位和地方財(cái)政部門(mén)及時(shí)掌握財(cái)政部?jī)?nèi)控工作最新成果，全年共編發(fā)10期內(nèi)控簡(jiǎn)報(bào)。三是與《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》、《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》等財(cái)經(jīng)媒體溝通合作，及時(shí)對(duì)財(cái)政部?jī)?nèi)控建設(shè)進(jìn)展進(jìn)行跟蹤報(bào)道，擴(kuò)大了財(cái)政部?jī)?nèi)控建設(shè)工作影響。經(jīng)過(guò)上述宣傳工作，樹(shù)立了財(cái)政部在中央國(guó)家機(jī)關(guān)中積極貫徹落實(shí)十八屆四中全會(huì)精神，內(nèi)控建設(shè)先行先試、勇于創(chuàng)新的形象，最高檢、中科協(xié)等機(jī)關(guān)團(tuán)體紛紛來(lái)電、來(lái)人學(xué)習(xí)財(cái)政部?jī)?nèi)控建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。四是根據(jù)財(cái)政部2015年培訓(xùn)研究課題開(kāi)發(fā)工作計(jì)劃，如期完成了部重點(diǎn)研究課題之一《現(xiàn)代財(cái)政內(nèi)控機(jī)制研究》。并以此為基礎(chǔ)，開(kāi)展成果拓展應(yīng)用，有效推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)。

（財(cái)政部監(jiān)督檢查局供稿，楊 健執(zhí)筆）