淺議資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的放管結(jié)合

“放”和“管”是一種藝術(shù)，要掌握好度，行業(yè)開(kāi)放必須與監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。如果管得過(guò)嚴(yán)猶如一抓就死，不利于行業(yè)建設(shè)與發(fā)展；如果管得過(guò)松則會(huì)助長(zhǎng)“放”的力量，容易導(dǎo)致行業(yè)大亂。作者從“放”和“管”兩個(gè)方面對(duì)資產(chǎn)評(píng)估法中涉及的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了闡述，期望資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)在《資產(chǎn)評(píng)估法》的框架下，加強(qiáng)各評(píng)估專業(yè)部門(mén)的行業(yè)監(jiān)管，積極推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律，放開(kāi)制約行業(yè)發(fā)展的桎梏，從而使得行業(yè)更好更快地發(fā)展。

《資產(chǎn)評(píng)估法》于2016年12月1日起正式施行，《資產(chǎn)評(píng)估法》體現(xiàn)了一個(gè)重要的觀點(diǎn)，即“放管結(jié)合”，下面筆者就 “放管結(jié)合”談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)。

一、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)之“放”

（一）時(shí)代的要求

縱觀數(shù)千年之中國(guó)，目前應(yīng)該是最好的時(shí)代，這得益于改革，更得益于開(kāi)放，如果說(shuō)三十年前的改革是方向性改革的話，那么現(xiàn)在的改革就是制度化的改革；如果說(shuō)三十年前是對(duì)外開(kāi)放的話，那么現(xiàn)在政府也注重對(duì)內(nèi)的開(kāi)放。《資產(chǎn)評(píng)估法》無(wú)疑是制度化改革的最好注腳，而資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的“放”則是對(duì)內(nèi)開(kāi)放的有力詮釋。

2014年7月22日，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》（國(guó)發(fā)〔2014〕27號(hào)），公布了取消注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師等11項(xiàng)準(zhǔn)入類職業(yè)資格， 2014年12月17日國(guó)家發(fā)改委又下發(fā)了《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于放開(kāi)部分服務(wù)價(jià)格意見(jiàn)的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2014〕2755號(hào)），放開(kāi)了包括資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)在內(nèi)的相關(guān)服務(wù)價(jià)格。

“放開(kāi)”成了這個(gè)時(shí)代對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)最大的制度要求，從取消注冊(cè)，再到放開(kāi)服務(wù)價(jià)格的規(guī)定，都體現(xiàn)了鮮明的時(shí)代特點(diǎn)，去行政化，強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)調(diào)節(jié)，讓政府的歸政府，市場(chǎng)的歸市場(chǎng)。

（二）評(píng)估法的規(guī)定

《資產(chǎn)評(píng)估法》在“放”這一原則的規(guī)定上至少有三個(gè)方面的內(nèi)容：

1. 各評(píng)估專業(yè)行業(yè)

資產(chǎn)評(píng)估立法歷時(shí)十年之久，其間最大的阻力就是五龍治水、部門(mén)割據(jù)，業(yè)內(nèi)對(duì)《資產(chǎn)評(píng)估法》最大的猜測(cè)是統(tǒng)一，由一個(gè)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理部門(mén)來(lái)綜合管理。但在《資產(chǎn)評(píng)估法》出臺(tái)的新聞發(fā)布會(huì)上，全國(guó)人大的龔繁榮回答記者提問(wèn)時(shí)答道：評(píng)估行業(yè)經(jīng)過(guò)幾輪的清理整頓之后，劃分為資產(chǎn)評(píng)估、房地產(chǎn)估價(jià)、土地評(píng)估、礦業(yè)權(quán)評(píng)估、保險(xiǎn)公估和舊機(jī)動(dòng)車評(píng)估等六種專業(yè)類別。這六個(gè)專業(yè)類別分別由財(cái)政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、國(guó)土資源部、商務(wù)部、保監(jiān)會(huì)五個(gè)部門(mén)管理，《資產(chǎn)評(píng)估法》在各評(píng)估專業(yè)行業(yè)的管理上沒(méi)有進(jìn)行刻意的統(tǒng)一，而是希望發(fā)揮各管理部門(mén)的優(yōu)勢(shì)去發(fā)展各個(gè)專業(yè)細(xì)分行業(yè)，進(jìn)而推進(jìn)整體資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展。從這個(gè)意義上講，這也是《資產(chǎn)評(píng)估法》“放”的一個(gè)具體體現(xiàn)。

2. 評(píng)估機(jī)構(gòu)

一直以來(lái)，相關(guān)的評(píng)估機(jī)構(gòu)管理辦法都是根據(jù)評(píng)估師的人數(shù)為主要標(biāo)準(zhǔn)確定評(píng)估機(jī)構(gòu)的等級(jí)，如原《資產(chǎn)評(píng)估審批與監(jiān)督管理辦法》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第64號(hào)）就規(guī)定合伙制公司必須有5名以上的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，公司制機(jī)構(gòu)必須有8名以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。落實(shí)到各地方又有一些細(xì)微的調(diào)整，如重慶地區(qū)在上述辦法的基礎(chǔ)上再細(xì)分為A、B、C三級(jí)，A級(jí)要求符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)；B級(jí)要求注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不少于4名，但同時(shí)規(guī)定房地產(chǎn)估價(jià)師不少于4名，土地估價(jià)師不少于3名；C級(jí)要求注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不少于2名，房地產(chǎn)估價(jià)師不少于2名和土地估價(jià)師不少于1名。再比如《房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理辦法》將房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分為一、二、三級(jí)，一級(jí)需有15名以上的房地產(chǎn)估價(jià)師；二級(jí)需有8名以上的房地產(chǎn)估價(jià)師；三級(jí)需有3名以上的房地產(chǎn)估價(jià)師。這些規(guī)定一方面讓那些掛靠的評(píng)估師大行其道，另一方面也將一些評(píng)估師人數(shù)不夠但執(zhí)業(yè)質(zhì)量不錯(cuò)的機(jī)構(gòu)被各種形式的條件隔離在正常評(píng)估業(yè)務(wù)市場(chǎng)之外。

《資產(chǎn)評(píng)估法》在這個(gè)方面也采取了“放”的姿態(tài)，其第三章第十五條規(guī)定：合伙形式的評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有兩名以上評(píng)估師，公司形式的評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有八名以上評(píng)估師和兩名以上股東。除合伙公司之外，公司形式的評(píng)估機(jī)構(gòu)所需的八名評(píng)估師可以是資產(chǎn)評(píng)估師，也可以是房地產(chǎn)估價(jià)師或土地評(píng)估師，還可以是舊車估價(jià)師或礦業(yè)權(quán)評(píng)估師等。因此，評(píng)估機(jī)構(gòu)的門(mén)檻變得低了，以重慶為例，原來(lái)最低的C級(jí)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)差不多就符合這個(gè)要求了。

3. 評(píng)估專業(yè)人員

《資產(chǎn)評(píng)估法》將評(píng)估專業(yè)人員的地位提到了前所未有的高度，過(guò)去我們常說(shuō)的評(píng)估從業(yè)人員包括評(píng)估師及評(píng)估助理人員，評(píng)估助理人員是沒(méi)有簽字權(quán)的，只有評(píng)估師才有簽字權(quán)利，而《資產(chǎn)評(píng)估法》將評(píng)估師和其他具有評(píng)估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)估從業(yè)人員統(tǒng)稱為“評(píng)估專業(yè)人員”，賦予了他們不同的簽字權(quán)利，法定評(píng)估報(bào)告由專業(yè)的評(píng)估師簽字，而非法定評(píng)估報(bào)告則可由評(píng)估專業(yè)人員簽字。

根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》第二章第九條的規(guī)定：“具有高等院校?？埔陨蠈W(xué)歷的公民，可以參加評(píng)估師資格全國(guó)統(tǒng)一考試”， 與過(guò)去規(guī)定相比，目前的資產(chǎn)評(píng)估師考試門(mén)檻已是降得很低了。

對(duì)于其他具有評(píng)估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)估從業(yè)人員的認(rèn)定，目前還沒(méi)有細(xì)則，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管辦法》第十六條的規(guī)定：“其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員是指具備資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)并在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的人員”。這一規(guī)定有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一是具備資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，二是進(jìn)入資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。具備專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)這一條的認(rèn)定相對(duì)彈性大一點(diǎn)，既可以由相關(guān)部門(mén)組織考試，也可以由機(jī)構(gòu)在招聘時(shí)進(jìn)行考核，至于如何認(rèn)定，最終當(dāng)以行業(yè)管理部門(mén)的細(xì)則為準(zhǔn)。但不論怎樣，其條件與門(mén)檻都不高。從這一規(guī)定可以預(yù)見(jiàn)，未來(lái)參與資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告簽字的人員將遠(yuǎn)大于過(guò)去的簽字人員。這是對(duì)行業(yè)從業(yè)人員“放”的具體體現(xiàn)。

二、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)之“管”

（一）法治行業(yè)

中國(guó)正在走一條法治化建設(shè)的道路。通過(guò)十余年的努力，《資產(chǎn)評(píng)估法》終于出臺(tái)了，意味著這個(gè)行業(yè)終于有了法的規(guī)定，有法可依了。

《資產(chǎn)評(píng)估法》共八章，除總則與附則之外，分別包括評(píng)估專業(yè)人員、評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估程序、評(píng)估協(xié)會(huì)、監(jiān)督管理和法律責(zé)任。這些規(guī)定可操作性極強(qiáng)，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的事前、事中及事后全過(guò)程都有明確的規(guī)定，是一部實(shí)用性很強(qiáng)的法律。

（二）法定監(jiān)管

《資產(chǎn)評(píng)估法》第六章第三十九條至四十三條均為監(jiān)督管理?xiàng)l款，重點(diǎn)規(guī)定了資產(chǎn)評(píng)估各有關(guān)行業(yè)管理部門(mén)的責(zé)任與權(quán)力，包括可以制定評(píng)估準(zhǔn)則與監(jiān)管辦法，可以分級(jí)管理，可以針對(duì)行業(yè)實(shí)施監(jiān)督檢查并予以處理。但同時(shí)也規(guī)定了監(jiān)督管理部門(mén)不得干預(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，不得與機(jī)構(gòu)存在人員與資金的關(guān)聯(lián)。也不得為評(píng)估機(jī)構(gòu)招攬業(yè)務(wù)。下面以行業(yè)檢查為例進(jìn)行論述。

根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》第六章第四十一條“評(píng)估行政管理部門(mén)對(duì)有關(guān)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施監(jiān)督檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和針對(duì)協(xié)會(huì)的投訴、舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查處理”。第五章第三十六條第（七）款：“規(guī)范會(huì)員從業(yè)行為，定期對(duì)會(huì)員出具的評(píng)估報(bào)告進(jìn)行檢查，按照章程規(guī)定對(duì)會(huì)員給予獎(jiǎng)懲，并將獎(jiǎng)懲情況及時(shí)報(bào)告有關(guān)評(píng)估行政管理部門(mén)”?！顿Y產(chǎn)評(píng)估法》的行業(yè)檢查監(jiān)管的邏輯是：評(píng)估管理部門(mén)監(jiān)督管理評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)，對(duì)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行的是一種宏觀管理，行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)員進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及對(duì)會(huì)員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

第六章的第四十條：“設(shè)區(qū)的市級(jí)以上人民政府有關(guān)評(píng)估行政管理部門(mén)依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理評(píng)估行業(yè)”，這一句的核心思想是亮明了兩點(diǎn)：一是評(píng)估行業(yè)管理部門(mén)的地位，二是評(píng)估行業(yè)管理部門(mén)的監(jiān)管對(duì)象。地位是法定的，對(duì)象是評(píng)估行業(yè)，自然包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。各個(gè)評(píng)估專業(yè)行業(yè)監(jiān)管部門(mén)可以據(jù)此制定相關(guān)的管理辦法，比如財(cái)政部正在制定《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管辦法》，這個(gè)辦法就是《資產(chǎn)評(píng)估法》的具體實(shí)施。

（三）行業(yè)自律

《資產(chǎn)評(píng)估法》第六條規(guī)定：評(píng)估行業(yè)可以按照專業(yè)領(lǐng)域依法設(shè)立行業(yè)協(xié)會(huì)，實(shí)行自律管理，并接受有關(guān)評(píng)估行政管理部門(mén)的監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。第十三條第（七）款規(guī)定：評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受行業(yè)協(xié)會(huì)的自律管理，履行行業(yè)協(xié)會(huì)章程規(guī)定的義務(wù)；第三十三條規(guī)定：評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)是評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員的自律性組織，依照法律、行政法規(guī)和章程實(shí)行自律管理。第三十六條第（一）款規(guī)定：評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)制定會(huì)員自律管理辦法，對(duì)會(huì)員實(shí)行自律管理。該部法律六處均出現(xiàn)了“自律”這兩個(gè)醒目的字眼，突出顯示了對(duì)行業(yè)自律的重視。目前資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律做得好的省份有很多，以重慶地區(qū)為例，有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容可以歸為行業(yè)自律：

（1）通過(guò)專業(yè)委員會(huì)凝聚行業(yè)力量。重慶注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)共組建了行業(yè)宣傳委員會(huì)、專業(yè)技術(shù)委員會(huì)、自律委員會(huì)、維權(quán)委員會(huì)、人才培養(yǎng)委員會(huì)等五個(gè)專業(yè)委員會(huì)。這五個(gè)專業(yè)委員會(huì)的成員均由行業(yè)從業(yè)人員組成，各專業(yè)委員會(huì)有組織有分工，各年都有相應(yīng)的工作職能與任務(wù)。以行業(yè)宣傳委員會(huì)為例，其編輯出版的《重慶注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)評(píng)估師》期刊屬于行業(yè)宣傳委員會(huì)的具體工作之一，該期刊屬季刊，按規(guī)定必須按時(shí)組稿、撰稿、編輯至最后出刊，而這一系列的工作幾乎全部由宣傳委員會(huì)的委員們利用業(yè)余時(shí)間來(lái)完成。該刊深受行業(yè)內(nèi)外喜愛(ài)，其內(nèi)容主要是重慶資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)從業(yè)人員們自已的故事，從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中寫(xiě)下心得、體會(huì)以及一些特別的經(jīng)驗(yàn)，這些一點(diǎn)一滴的積累終將形成厚重的行業(yè)文化。行業(yè)宣傳委員會(huì)還承擔(dān)行業(yè)網(wǎng)站建設(shè)、大型活動(dòng)報(bào)道、行業(yè)公關(guān)活動(dòng)的組織及行業(yè)文化的宣傳等工作。行業(yè)宣傳委員會(huì)是一個(gè)相對(duì)松散的組織，利用業(yè)余時(shí)間為行業(yè)的專業(yè)委員會(huì)出一份力發(fā)一份光，這就是自律組織。

（2）定期對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行自律性檢查。行業(yè)自律性檢查是由行業(yè)協(xié)會(huì)具體組織實(shí)施，以行業(yè)檢查委員會(huì)為依托，在全行業(yè)精選各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)合格后納入重慶注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估師檢查人員庫(kù)。重慶目前采取的方法是輪查與抽查相結(jié)合的原則，每五年全部輪完，盡可能做到全覆蓋，即五年內(nèi)重慶每家機(jī)構(gòu)都將接受至少一次的行業(yè)自律性檢查。每年檢查時(shí)從檢查人員庫(kù)抽選檢查人員，檢查涉及的內(nèi)容有：持續(xù)符合設(shè)立條件的情況、辦理備案情況、出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部管理情況、質(zhì)量控制情況等。被檢查單位對(duì)行業(yè)自律性檢查一般都非常重視，這說(shuō)明機(jī)構(gòu)對(duì)行業(yè)的自律性檢查是有敬畏之心的。在檢查中，各個(gè)機(jī)構(gòu)的情況與存在的問(wèn)題往往都差不多，業(yè)務(wù)工作底稿也大同小異，當(dāng)然，也有極少數(shù)的機(jī)構(gòu)特別差，所以每年都會(huì)有幾家機(jī)構(gòu)被行業(yè)協(xié)會(huì)以警告、談話提醒或通報(bào)批評(píng)等方式進(jìn)行懲戒。在行業(yè)檢查過(guò)程中，檢查人員會(huì)與具體執(zhí)業(yè)的評(píng)估師或評(píng)估從業(yè)人員進(jìn)行一些技術(shù)性的溝通，通過(guò)這些溝通，也有利于評(píng)估師或評(píng)估從業(yè)人員有所提高。

自律之于個(gè)人，是指遵循法度，自我約束。自律之于行業(yè)，有著更廣泛的意義，尤其是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)，肩負(fù)國(guó)有資產(chǎn)與公共利益守護(hù)之責(zé)，維系著市場(chǎng)的公平和正義。資產(chǎn)評(píng)估法已然出臺(tái)，評(píng)估監(jiān)管部門(mén)也將會(huì)出臺(tái)一系列的規(guī)定，這些都是評(píng)估行業(yè)所遵之法度。行業(yè)有眾多的機(jī)構(gòu)，有眾多的從業(yè)人員，既有其生存與發(fā)展之需，更有其使命與價(jià)值操守，其自我約束當(dāng)以行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量為基礎(chǔ)，以行業(yè)文化為依托，以行業(yè)發(fā)展為終極目標(biāo)。

三、結(jié)語(yǔ)

中國(guó)的開(kāi)放成就了一個(gè)大時(shí)代，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的“放開(kāi)”是與時(shí)俱進(jìn)，是大勢(shì)所趨，亦將開(kāi)創(chuàng)一個(gè)行業(yè)的大時(shí)代。但“放”是一種藝術(shù)，如果“放”的度掌握不好，將會(huì)陷入一抓就死，一死就放，一放就亂，一亂再抓的死循環(huán)中；同時(shí)“管”也需要技巧，有道是水至清則無(wú)魚(yú)，人至察則無(wú)徒，如果管得過(guò)嚴(yán)猶如一抓就死，不利于行業(yè)建設(shè)與發(fā)展，管得過(guò)松則助長(zhǎng)“放”的力量，容易產(chǎn)生行業(yè)亂象。因此，“放開(kāi)”必須與監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，“放開(kāi)”是陽(yáng)，監(jiān)管是陰，一陰一陽(yáng)謂之道，萬(wàn)物負(fù)陰而抱陽(yáng)，沖氣以為和。和就是行業(yè)的發(fā)展，筆者期望行業(yè)在《資產(chǎn)評(píng)估法》的框架下，加強(qiáng)各評(píng)估專業(yè)部門(mén)的行業(yè)監(jiān)管，積極推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律，放開(kāi)制約行業(yè)發(fā)展的桎梏，包括對(duì)機(jī)構(gòu)的、對(duì)評(píng)估專業(yè)人員的，甚至對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)乃至委托方的，讓創(chuàng)新的動(dòng)力永不止步，讓創(chuàng)造的源泉充盈行業(yè)。