財政收支結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)關(guān)聯(lián)研究

逯苗苗 孫 濤

財政收支結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)關(guān)聯(lián)研究

逯苗苗 孫 濤

財政收支是地方政府進行宏觀調(diào)控的重要手段，財政收支結(jié)構(gòu)也是衡量一個地方財政質(zhì)量的重要標準。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)則在一定程度上影響著一個地方經(jīng)濟發(fā)展水平。本文通過因子分析對山東省17市的財政收支結(jié)構(gòu)進行分析，并通過對應分析對地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行剖析，進一步得出產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與財政收支結(jié)構(gòu)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

財政收支 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 因子分析 對應分析

作者逯苗苗，山東大學經(jīng)濟研究院碩士研究生（濟南 250100）；孫濤，經(jīng)濟學博士，山東大學經(jīng)濟研究院副教授、碩士生導師（濟南 250100）。

一、引言

財政收入與財政支出是地方政府進行宏觀調(diào)控強有力的工具，保證財政收支結(jié)構(gòu)的合理性有助于政府職能的有效發(fā)揮。財政收支結(jié)構(gòu)是衡量一個地方財政質(zhì)量的重要標準。一個地區(qū)財政收入與財政支出的結(jié)構(gòu)可以表現(xiàn)出當?shù)卣斦{(diào)控側(cè)重點，財政收入與財政支出的多寡也能體現(xiàn)出一個地方的經(jīng)濟實力。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是地方經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，財政收支結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有著相互促進與相互制約的關(guān)系。

Manage N, Marlow M. L.（1986）指出，財政收入與財政支出之間存在很強的因果關(guān)系。Joulfaian D, Mookeriee R.（1990）通過格蘭杰因果檢驗，指出財政收入是財政支出的格蘭杰原因。劉梅（2010）指出要實現(xiàn)民族地區(qū)基本公共服務的均等化，在培植財源的同時要注意改善財政支出結(jié)構(gòu)。丁圣榮（2010）通過分析蘇南六市的財政收支結(jié)構(gòu)指出合理的財政收支結(jié)構(gòu)有利于城市化。金海年（2013）指出地方財政收支不平衡會導致地方間經(jīng)濟發(fā)展的差異。陳慧女，羅松華（2013）認為財政收支結(jié)構(gòu)在優(yōu)化國民收入的分配格局方面有著重要的作用。

Dong X, Song S, Zhu H（2011）指出產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡和經(jīng)濟總量的波動之間存在一個長期的雙向因果關(guān)系,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變對經(jīng)濟增長有促進作用。賈莎（2012）指出財政政策在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中具有明顯的經(jīng)濟效益。儲德銀，建克成（2014）認為在總量方面，稅收政策有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。安苑，宋凌云（2016）指出財政結(jié)構(gòu)性的調(diào)整可以顯著地帶動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

本文運用因子分析法分析2014年山東省17市的財政收支數(shù)據(jù)，探究17市政府財政收支結(jié)構(gòu)，并運用對應分析方法分析山東省2014年各市的三次產(chǎn)業(yè)增加值與各地市間的對應關(guān)系，剖析17市的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，進一步分析財政收支結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)之間的相互關(guān)系。

二、財政收入結(jié)構(gòu)

因子分析（Factor Analysis）的基本思路是由相關(guān)性出發(fā)，根據(jù)相關(guān)性的特征對原始變量進行分組，分組后同組的變量之間相關(guān)性高，而不同組的變量之間的相關(guān)性低。每組變量代表一個基本的組別，可以用一個具有綜合性質(zhì)的變量表示，并稱之為公共因子。因子分析可以把一些具有復雜、多變關(guān)系的變量歸結(jié)為少數(shù)幾個綜合因子，由綜合因子出發(fā)，解釋經(jīng)濟現(xiàn)象將更加清晰、直觀。因子分析前需要對數(shù)據(jù)進行KMO（Kaiser-Meyer-Olkin）檢驗和Bartlett球度檢驗。KMO值越大（KMO取值在0和1之間）,變量間的相關(guān)性越強，越適合做因子分析。Bartlett球度檢驗的統(tǒng)計量根據(jù)相關(guān)系數(shù)矩陣的行列式得到，如果該值較大，則認為相關(guān)系數(shù)矩陣不可能是單位陣，即變量之間具有相關(guān)性，比較適合做因子分析。

根據(jù)稅收征收管理辦法，稅收收入包括增值稅（VAR1）、營業(yè)稅（VAR2）、企業(yè)所得稅（VAR3）、個人所得稅（VAR4）、資源稅（VAR5）、城市維護建設(shè)稅（VAR6）、房產(chǎn)稅（VAR7）、耕地占用稅（VAR8）和契稅（VAR9），非稅收收入包括專項收入（VAR10）、行政事業(yè)性收費收入（VAR11）、罰沒收入（VAR12）、國有資本經(jīng)營收入（VAR13）和國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入（VAR14）。由此，本文所分析的財政收入結(jié)構(gòu)由以上14個指標構(gòu)成，數(shù)據(jù)選取自2015年《山東統(tǒng)計年鑒》第八篇財政和金融，各市2014年公共財政預算收入。

首先使用SPSS20.0軟件對上述數(shù)據(jù)進行KMO和Bartlett檢驗，如表1，得到KMO > 0.7，Bartlett=381.479，很適合做因子分析。其次根據(jù)初始特征值大于1的原則得到3個公共因子，如表2所示，這3個公共因子的累計方差貢獻率達到90.732％，能夠有效地解釋原有變量的絕大部分信息。通過碎石圖（圖1），可以更明顯地觀察到3個公共因子解釋變量的大部分信息。

表1 對財政收入結(jié)構(gòu)的KMO 和 Bartlett 的檢驗

表2 財政收入結(jié)構(gòu)的解釋總方差

圖1：財政收入結(jié)構(gòu)的碎石圖

由于得到的未旋轉(zhuǎn)的公共因子模糊不清，不便給因子命名，因此，運用最大方差法對公共因子的方差進行最大化正交旋轉(zhuǎn)，通過表3旋轉(zhuǎn)成份矩陣，可以得到因子F1在增值稅（VAR1）、營業(yè)稅（VAR2）、企業(yè)所得稅（VAR3）、個人所得稅（VAR4）、城市維護建設(shè)稅（VAR6）、房產(chǎn)稅（VAR7）、耕地占用稅（VAR8）、契稅（VAR9）、專項收入（VAR10）、行政事業(yè)性收費收入（VAR11）和國有資源(資產(chǎn))有償使用收入（VAR14）方面載荷值較大，可以定義為非資源性稅收與專項收入因子；因子F2在資源稅（VAR5）與罰沒性收入（VAR12）載荷值較大，可以定義為資源稅收與罰沒收入因子；因子F3在國有資本經(jīng)營收入（VAR13）載荷值較大，可以定義為國有資本經(jīng)營收入因子。

表3 財政收入結(jié)構(gòu)的旋轉(zhuǎn)成份矩陣

用SPSS20.0軟件對各地市3個公共因子求得分，分別反映其在3項因子水平的財政收入情況，最后，計算綜合因子得分，計算公式為：

各地市的因子得分與排名如表4所示。

由表4可以得出在因子F1得分上，青島市、濟南市和煙臺市位列前三，表明其非資源性稅收與專項收入較多，是稅收大市。棗莊市、日照市和萊蕪市在這一因子上得分較少，表明其稅收資源比較匱乏，除了在人口與土地面積上存在一定的制約因素外，在稅源上也不夠充足。在因子F2得分上，煙臺市、濰坊市和臨沂市都有較高的得分，表明其資源充足，對財政收入貢獻較大。萊蕪市、東營市和青島市在這一因子上的得分較低，表明這幾個地市資源比較匱乏或者不易開采。在因子F3得分上，淄博市、濟寧市和棗莊市有著較高的得分，表明其國有資本經(jīng)營收入較高，萊蕪市、臨沂市和濟南市在國有資本經(jīng)營收入因子上得分較低，其國有資本經(jīng)營收入為負數(shù)。在綜合得分上，青島市、濟南市和煙臺市是得分前三名，其財政收入最多，具有較大的財政調(diào)控空間。菏澤市、日照市和萊蕪市的得分分列后三位，萊蕪市因為其城市規(guī)模較小，財政收入較低，而菏澤市則表現(xiàn)為經(jīng)濟整體不發(fā)達。

表4 財政收入結(jié)構(gòu)的因子得分與排名

三、財政支出結(jié)構(gòu)

我國財政支出主要有一般公共服務支出（VARX1）、公共安全支出（VARX2）、教育支出（VARX3）、科學技術(shù)支出（VARX4）、文化體育與傳媒支出（VARX5）、社會保障和就業(yè)支出（VARX6）、醫(yī)療衛(wèi)生支出（VARX7）、節(jié)能環(huán)保支出（VARX8）、城鄉(xiāng)社區(qū)事務支出（VARX9）、農(nóng)林水事務支出（VARX10）、交通運輸支出（VARX11）、資源勘探信息等事務支出（VARX12）、商業(yè)服務業(yè)等事務支出（VARX13）、國土資源氣象等事務支出（VARX14）和住房保障支出（VARX15）。由此，本文所分析的財政支出結(jié)構(gòu)由以上15個指標構(gòu)成，數(shù)據(jù)選取自2015年《山東統(tǒng)計年鑒》第八篇財政和金融，各市2014年公共財政預算支出。

首先使用SPSS20.0軟件對上述數(shù)據(jù)進行KMO和Bartlett檢驗，如表5，得到KMO>0.5，Bartlett=399.196，可以做因子分析。其次根據(jù)初始特征值大于1的原則得到2個公共因子，如表6所示，這2個公共因子的累計方差貢獻率達到83.726％，能夠有效地解釋原有變量的絕大部分信息。通過碎石圖（圖2），可以更明顯地觀察到2個公共因子解釋變量的大部分信息。

表5 對財政支出結(jié)構(gòu)的KMO 和 Bartlett 的檢驗

表6 財政支出結(jié)構(gòu)的解釋的總方差

圖2：財政支出結(jié)構(gòu)的碎石圖

表7 財政支出結(jié)構(gòu)的旋轉(zhuǎn)成份矩陣

運用最大方差法對公共因子的方差進行最大化正交旋轉(zhuǎn)，通過表7旋轉(zhuǎn)成份矩陣，可以看出公共因子F4在一般公共服務支出（VARX1）、公共安全支出（VARX2）、教育支出（VARX3）、科學技術(shù)支出（VARX4）、文化體育與傳媒支出（VARX5）、城鄉(xiāng)社區(qū)事務支出（VARX9）、交通運輸支出（VARX11）、資源勘探信息等事務支出（VARX12）、商業(yè)服務業(yè)等事務支出（VARX13）、國土資源氣象等事務支出（VARX14）和住房保障支出（VARX15）方面載荷值較大，表明公共因子F4更偏重于基礎(chǔ)支出。公共因子F5在社會保障和就業(yè)支出（VARX6）、醫(yī)療衛(wèi)生支出（VARX7）、節(jié)能環(huán)保支出（VARX8）和農(nóng)林水事務支出（VARX10）方面載荷值較大，可見公共因子F5更偏重于衛(wèi)生保障環(huán)保支出。

用SPSS20.0軟件對各地市2個公共因子求得分，分別反映其在2項因子水平的財政支出情況，最后計算綜合因子得分，計算公式為：

各地市的因子得分與排名如表8所示。

通過因子得分排名看出，在基礎(chǔ)支出方面，青島市、濟南市和煙臺市位列前三，與財政收入因子F1得分和綜合得分排名一致，表明財政支出與財政收入關(guān)聯(lián)性很強。德州市、濰坊市和菏澤市在基礎(chǔ)支出上得分較低，財政支出力度稍顯不足。在衛(wèi)生保障環(huán)保支出方面，濰坊市、煙臺市和濟南市支出比重較大，而日照市、棗莊市和萊蕪市的比重最小，也與財政收入因子F1得分有相似之處。值得關(guān)注的是，濰坊市在財政支出因子F4的得分很低而在因子F5的得分很高，可見其更側(cè)重于衛(wèi)生、社會保障與環(huán)境治理支出，棗莊市在財政支出因子F5的得分很低而在因子F4的得分很高，可見其更側(cè)重于基礎(chǔ)服務的支出。

表8 財政支出結(jié)構(gòu)的因子得分與排名

四、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對應分析

對應分析（Correspondence Analysis）是利用降維的思想達到簡化數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化數(shù)據(jù)分析的目的。與因子分析不同的是，它同時對表格中的每一行與每一列數(shù)據(jù)進行處理，最終能夠以低維度的圖形表示數(shù)據(jù)的行與列之間的關(guān)系。利用對應分析可以在一張二維圖上同時畫出屬性變量不同取值的情況，可以描述屬性變量各種狀態(tài)之間的相互關(guān)系及不同屬性變量之間的相互關(guān)系。

利用SPSS20.0軟件將山東省17市與2014年第一、二、三產(chǎn)業(yè)的增加值分別對應。產(chǎn)業(yè)增加值數(shù)據(jù)來源于2015年《山東統(tǒng)計年鑒》第二篇國民經(jīng)濟核算，各市生產(chǎn)總值、經(jīng)濟增加值以億元為單位。

如圖3所示，菏澤市、聊城市和濟寧市距離第一產(chǎn)業(yè)增加值這一類別更近，表明這三個市相對而言第一產(chǎn)業(yè)占比較大；東營市、萊蕪市、棗莊市、煙臺市、淄博市和濱州市等分布在第二產(chǎn)業(yè)增加值的圖標附近，表明這些地市更側(cè)重于第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，經(jīng)濟增長也依賴于第二產(chǎn)業(yè)；同理，濟南市、青島市、威海市和臨沂市在第三產(chǎn)業(yè)有更多的經(jīng)濟增加值，其經(jīng)濟增長依靠第三產(chǎn)業(yè)的推動。

圖3：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對應分析

文章二、三部分對財政收支結(jié)構(gòu)分析表明，菏澤市、聊城市和濟寧市在財政收入與財政支出方面的比重較小，經(jīng)濟整體不發(fā)達，這與三市在第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)方面發(fā)展落后有較大的關(guān)系。通過對應分析結(jié)構(gòu)圖，不難發(fā)現(xiàn)山東省大部分市在第二產(chǎn)業(yè)有較大的增加值，特別是萊蕪市，萊蕪的鋼鐵產(chǎn)業(yè)是其經(jīng)濟支柱。青島市和濟南市在第三產(chǎn)業(yè)有較好的成績，其財政收支也最高，尤其是非資源性稅收收入與專項收入和基礎(chǔ)性支出方面，這與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有相關(guān)關(guān)系。

五、結(jié)論與建議

通過分析財政收支結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，可以發(fā)現(xiàn)，山東省17市之間財政收入與財政支出存在著較大的差距，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也各有側(cè)重。

青島市和濟南市在非資源性稅收收入與專項收入的因子上得分較高，而資源稅收入較低，表明這兩個市在財政收入結(jié)構(gòu)上并不過于依靠自然資源；其財政支出在基礎(chǔ)支出上得分較大，表明這兩個市在財政支出總體水平上較高，支出更加均等化；青島市和濟南市的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更加側(cè)重于第三產(chǎn)業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值較高、稅源豐富、稅率較高，這是青島市和濟南市財政收入水平較高的原因，并且第三產(chǎn)業(yè)并不側(cè)重于對自然資源的開發(fā)運用，環(huán)境污染水平較低，因此青島市和濟南市的資源稅收水平低、節(jié)能環(huán)保支出相對較少。

以煙臺市為代表的大部分地市更加側(cè)重于第二產(chǎn)業(yè)，部分工業(yè)產(chǎn)業(yè)更加注重對當?shù)刈匀毁Y源的開發(fā)運用，煙臺市在資源稅的稅收收入上排名第一，使得其整體的財政收入較高，財政支出方面也有較高的水平，整體經(jīng)濟環(huán)境比較活躍。但部分地市在財政收支上則表現(xiàn)的不太平衡，如濰坊市在財政收入上有較高的水平，而財政支出方面則側(cè)重于醫(yī)療衛(wèi)生和節(jié)能環(huán)保的支出，財政基礎(chǔ)支出不足。

菏澤市和聊城市在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上第一產(chǎn)業(yè)占比較高，而財政收支水平較低，這與第一產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值不高、產(chǎn)業(yè)化水平低有一定關(guān)系。由于財政收入的制約，財政支出水平也不高，財政方面能發(fā)揮出的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)作用較小，存在著一定的惡性循環(huán)。另外菏澤市與聊城市在自然資源方面比較匱乏，工業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)差，導致其第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展面臨不利因素較多。

財政收支結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)之間存在相互促進與相互制約的關(guān)系，促進財政收支結(jié)構(gòu)的完善需要合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級需要財政政策引導。為促進經(jīng)濟的發(fā)展，部分市需要從第一產(chǎn)業(yè)向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變，部分以第二產(chǎn)業(yè)為主的市也需要進一步完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，逐步向二、三產(chǎn)業(yè)綜合轉(zhuǎn)變。除了市級政府在財政方面的支持與引導，省級政府也應該予以一定的財政支持，幫助其更高效地完成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面的升級與轉(zhuǎn)變。

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5.陳慧女、羅松華：《以財政收支結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化國民收入分配格局》，《貴州社會科學》2013年第4期。

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8.安苑、宋凌云：《財政結(jié)構(gòu)性調(diào)整如何影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)？》，《財經(jīng)研究》2016年第2期。

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（責任編輯：龐梅）

An Analysis on the Correlation of Fiscal Revenue and Expenditure Structure and Industrial Structure

Lu Miaomiao, Sun Tao

Fiscal revenue and expenditure play an important role in macro-economic regulation and control, the structure of fiscal revenue and expenditure is an important standard to measure the quality of local f nance. Industrial structure influences the level of local economic development. This paper analyzes the fiscal revenue and expenditure structure of the 17 cities of Shandong Province through factor analysis and analyzes the local industrial structure through the correspondence analysis. The relationship between the industrial structure and the fiscal revenue and expenditure structure is further obtained.

fiscal revenue and expenditure；industrial structure；factor analysis；correspondence analysis